Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

12.1. На счете учитываются:

- транзитные аккредитивы, исполняемые банком по поручениям иностранных банков;

- кредиторы - иностранные банки по экспортным аккредитивам с покрытием выплат, т.е. учитываются документарные аккредитивы, выставленные иностранными банками, по которым в момент их открытия банком в СССР получено покрытие в полной сумме аккредитива;

- кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

- по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

- по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков;

- по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет долгосрочных кредитов иностранных банков;

- по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческих кредитов.

12.2. По кредиту проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков - корреспондентов, банка в СССР; суммы иностранной валюты, зачисленные иностранными банками на счета банка в СССР "Ностро" суммы списанных по распоряжениям иностранных банков со счетов "Лоро" в покрытие открываемых ими аккредитивов, а также суммы увеличений открытых аккредитивов; суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов предприятий и организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов.

По дебету счета проводятся суммы выплат по использованным транзитным аккредитивам; суммы, выплачиваемые клиентам по экспортным аккредитивам; суммы, выплачиваемые по импортным аккредитивам. По дебету также отражаются суммы уменьшений или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета клиентов.

12.3. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, наименованию (шифры) валюты, аккредитиву. При нумерации счета используются указания, изложенные в п. 4.3.

В делах по экспортным аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, распоряжения иностранного банка об изменении условий аккредитивов (если изменения производились), переписка с иностранными банками, клиентами, банками в СССР по данному аккредитиву, полученные лицевые счета.

В делах по импортным аккредитивам хранятся: копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов; копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов; дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, банками в СССР по данному аккредитиву, лицевые счета по аккредитиву.

На обложках дел по аккредитивам ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте. Все записи на обложках дел по аккредитивам визируются исполнителем.

Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложках дел, сверяются на следующий день утром с данными лицевых счетов. Факт сверки удостоверяется подписью работника, проводящего сверку.