Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

7.1. На счете учитываются средства в иностранной валюте, принадлежащие иностранным банкам и числящиеся на счетах, открытых в банках нашей страны (счета "Лоро"); средства, помещенные в срочные вклады. На этом же счете учитывается рублевый эквивалент иностранной свободно конвертируемой валюты, принадлежащей иностранным банкам и другим иностранным организациям, числящейся на их счетах, открытых в банке нашей страны, в рублях с правом конверсии в иностранную валюту. Кроме этого, на этом счете подлежат учету средства, привлеченные банком от иностранных банков для рефинансирования досрочно погашаемых иностранных кредитов.

7.2. По кредиту счета проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета иностранных банков, открытые в банке нашей страны, включая суммы, поступающие во вклады. Проводятся также суммы рублевого эквивалента иностранной свободно конвертируемой валюты, поступившей из-за границы путем банковских переводов, по чекам, аккредитивам и другим платежным документам или со счетов "Лоро" в банке, а также суммы процентов в иностранной валюте, начисленные по счетам в пользу их владельцев (юридических и физических лиц).

По дебету счета проводятся суммы иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов (юридических и физических лиц); суммы комиссии и расходов в иностранной валюте, причитающиеся банку за выполнение поручений владельцев счетов; суммы процентов за овердрафт. По указанию иностранных банков со счетов "Лоро" производятся платежи в пользу предприятий и граждан, находящихся как в СССР, так и за границей. По дебету проводятся суммы вкладов, закрываемых по указанию их владельцев (юридических и физических лиц); суммы иностранной валюты, использованные банком для рефинансирования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов.

Со счетов по учету сумм рублевого эквивалента иностранной свободно конвертируемой валюты, принадлежащих иностранным банкам и организациям, числящихся на счетах в банке, проводятся проценты за овердрафты и суммы, которые по распоряжению владельцев счетов:

- выплачиваются на территории СССР наличными деньгами или перечисляются на счета в рублях;

- конвертируются в иностранную валюту по коммерческому курсу Госбанка СССР на день совершения операций для перевода за границу или для зачисления на счета "Лоро", на текущие счета.

7.3. Операции по счетам проводятся в пределах имеющихся на них средств. В соответствии с договорами между банками по счетам "Лоро" может допускаться дебетовый остаток (овердрафт) в пределах договорной суммы.

7.4. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0486029 (бланки Внешэкономбанка СССР) по каждому банку - корреспонденту, организации, виду валюты, по вкладам, каждому вкладу в зависимости от срока, размера процентов. В условиях ведения учета на ЭВМ лицевые счета по кодам валют ведутся по формам, заложенным в программах. При нумерации используются положения, изложенные в п. 4.3.