Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госбанка СССР от 06.12.91 N 368 (ред. от 16.07.93) "ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

15.1. На счете учитываются:

- товарные документы и тратты по инкассовым операциям в счет коммерческого кредита, принятые банком от предприятий, организаций, отосланные за границу для получения платежа, а также акцепта тратт;

- акцептованные тратты, векселя в счет коммерческого кредита, отосланные за границу для оплаты и находящиеся на хранении у иностранных банков, кроме тратт и векселей, оплата которых обеспечивается аккредитивами;

- товарные документы, чеки, векселя, принятые банком от предприятий, организаций на инкассо и отосланные за границу с условием выдачи этих документов против оплаты или с общей рассрочкой платежа до 30 дней;

- товарные документы, тратты, принятые банком от предприятий и организаций и отосланные за границу для получения акцепта и платежа по аккредитивам, а также для получения акцепта или платежа по коммерческому кредиту, связанному с отгрузкой по аккредитиву;

- акцептованные и находящиеся на хранении у иностранных банков - корреспондентов тратты и векселя, оплата которых обеспечивается аккредитивами;

- документы по расчетам за комиссию, телеграфные и почтовые расходы, отосланные для оплаты иностранным банкам; учитываются суммы комиссии, телеграфных и почтовых расходов, подлежащие возмещению иностранными банками за выполнение их аккредитивных, переводных, инкассовых и других операций, а также суммы процентов за предоставленный банком иностранным банкам кредит, за несвоевременную оплату товарных и платежных документов, затребованных банком от иностранных банков;

- инвалюта и другие валютные ценности, отосланные на инкассо;

- расчетные документы, выписанные предприятиями и организациями на иностранные фирмы для оплаты по открытому счету, если такие расчеты применяются.

15.2. По приходу проводятся суммы документов и иностранной валюты, отосланные за границу, суммы акцептованных тратт.

По расходу списываются суммы оплаченных документов; акцептованных иностранными банками тратт; суммы непризнанных, безнадежных к получению комиссий, телеграфных и почтовых расходов, сумм реализованной иностранной валюты; а также сумм иностранной валюты, в покупке которой отказано; суммы оплаченных документов при расчетах по открытому счету на кредитовых авизо по кредитовым авизо иностранных банков.

15.3. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по отдельным банкам - корреспондентам и по клиентам банков в СССР (юридическим и физическим лицам). Эти лицевые счета группируются по трем разделам:

1. Документы, принятые в обеспечение кредита.

2. Документы, не принятые в обеспечение кредита.

3. Документы, принятые в обеспечение кредита, выданного банком в иностранной валюте.

Расчетные документы по экспортным операциям по открытому счету в учете группируются только по первому и второму разделам.

Документы по расчетам аккредитивами группируются по пяти разделам:

1. Документы с платежом наличными, а также суммы платежа наличными по документам, отосланным в счет коммерческого кредита.

2. Документы, указанные в 1, 3, 4 разделах, не принятые в обеспечение кредита.

3. Документы по предоставленному коммерческому кредиту, оплата которых производится по наступлении сроков платежа в соответствии с условиями аккредитивов путем дебетования счетов иностранных банков, а также акцептованных и находящихся на хранении у иностранных банков - корреспондентов, тратты и векселя, оплата которых обеспечивается аккредитивами.

4. Документы по предоставленному коммерческому кредиту, отосланные иностранным банкам для получения акцепта тратт.

5. Документы, оплаченные банком за счет предоставленного предприятиям и организациям кредита в свободно конвертируемой валюте.