Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Внешторгбанка СССР от 25.12.85 N 1 (ред. от 05.02.91) "О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ РАСЧЕТАМ"

234. По каждому аккредитиву Внешторгбанка СССР в В/О "Союзрасчетимпорт" ведется досье по установленной форме (04068452) и лицевой счет. В досье помещаются все документы и переписка, относящаяся к аккредитиву, а также делаются записи по оперативному учету использования аккредитива в иностранной валюте, отметки о вносимых в условия аккредитива изменениях, о комиссиях и расходах, уплаченных иностранному банку и др.

Записи в досье по аккредитиву производятся на основании копий мемориальных ордеров, а также аккредитива и других документов, связанных с операциями по аккредитивам.

235. Открытые аккредитивы Внешторгбанка СССР учитываются соответственно на следующих балансовых счетах:

N 0782 "Кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро"

N 0783 "Кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат по клирингу"

N 0784 "Кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков"

N 0786 "Кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов компенсационных сделок"

N 0787 "Кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам, покрытым при их открытии по клирингу"

N 0788 "Кредиторы - клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческих кредитов"

N 1782 "Кредиторы - клиенты по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро".

Предварительно переведенное иностранному банку покрытие по открытым аккредитивам учитывается соответственно на следующих балансовых счетах:

N 0724 "Счета покрытий по импортным аккредитивам со счетов "Ностро" и на счета "Лоро".

N 0744 "Расчеты по покрытиям импортных аккредитивов по клирингам".