Законодательная база Российской Федерации

"ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УЧРЕЖДЕНИЯХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СБЕРБАНКА РОССИИ)" (утв. Сбербанком РФ от 24.04.97 N 199-р)

Для открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов Клиент предоставляет следующие документы. (Перечень предоставляемых документов может изменяться и дополняться в соответствии с требованиями действующего законодательства).

2.1.1 Заявление на открытие счета по ф. 0401025, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица.

При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функцию, заявление может быть подписано только руководителем юридического лица. Заявление на открытие счета должно быть подписано лицами, имеющими право первой и второй подписи, идентичных подписям, указанным в карточке с образцами подписей ф. 0401026, и скреплено оттиском печати юридического лица.

По бюджетным счетам распорядителей средств по федеральному и местным бюджетам, а также по текущим счетам распорядителей средств по местным бюджетам представления заявления на открытие счетов не требуется, за исключением депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам.

2.1.2. Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

Религиозные объединения представляют свидетельство о регистрации, выданное Министерством юстиции Российской Федерации или его территориальными органами.

Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), представляют свидетельство о государственной (уведомительной) регистрации, выданное Министерством юстиции Российской Федерации или его территориальными органами в субъектах Российской Федерации.

Общественные объединения, а также коллегии адвокатов представляют свидетельство о государственной регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов Российской Федерации. Юридические консультации - доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке.

Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, представляет в Банк бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, выданное местным органом исполнительной власти по месту его жительства.

Нотариус, занимающийся частной практикой, представляет лицензию на право нотариальной деятельности и документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (о назначении на должность), выданные органами юстиции субъектов Российской Федерации.

2.1.3. Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица. Клиент представляет в Банк учредительные документы согласно таблице, приведенной в подразделе 1.1.2. Копия устава и др. учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшим учредительный документ. В случае представления в учреждение Банка подлинного экземпляра учредительного документа он заверки не требует.

Организации, действующие на основе общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию общего положения.

Организации, для которых принят типовой (примерный) устав (положение) представляют копию устава (положения), утвержденного для данной конкретной организации, разработанного на основе типового устава.

Кооперативы представляют копию устава, принятого общим собранием граждан, желающих учредить кооператив. При этом на подлинном экземпляре устава главным бухгалтером Банка делается отметка о том, что кооперативу открыт расчетный счет с указанием номера счета и заверяется печатью Банка.

Не требуется представления копий решений о создании и уставов следующих организаций и учреждений:

а) учреждений и организаций, состоящих на федеральном и местном бюджетах;

б) министерств, ведомств, их главных управлений, управлений (отделов), состоящих на хозяйственном расчете;

в) органов Росгосстраха;

г) комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, организаций Союза журналистов России;

д) советов и комитетов профессиональных союзов;

е) детско-юношеских спортивных школ, оздоровительно-спортивных, оздоровительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при предприятиях, объединениях, организациях и учреждениях;

ж) общественных организаций российского и местного масштаба, а также коллегий адвокатов и их юридических консультаций;

з) гастролирующих зрелищных предприятий. Указанные объединения и клубы при открытии счета представляют в учреждение Банка ходатайство организации - учредителя об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером и заверенное оттиском печати. В ходатайстве указывается характер совершаемых по счету операций, а также справки об их регистрации в отделе культуры местного органа администрации и в вышестоящем органе организации - учредителя.

2.1.4. Справки из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО и классификационных признаков.

2.1.5. Документ из налогового органа (подлинник). Расчетные (текущие) счета открываются при предъявлении Клиентом документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иные счета, включая валютные, ссудные, депозитные и другие (в том числе бюджетные), при предъявлении документа (справки), удостоверяющего факт уведомления налогового органа о намерении открыть в Банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета.

2.1.6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Пенсионном фонде Российской Федерации (подлинник). Не требуется представления справки из Пенсионного фонда РФ предпринимателям, достигшим пенсионного возраста и осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Вместо справки из Пенсионного фонда РФ такой предприниматель при открытии счета предъявляет пенсионное удостоверение.

2.1.7. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде обязательного медицинского страхования Российской Федерации (подлинник).

От уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для осуществления деятельности, предусмотренной учредительными документами.

2.1.8. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник).

Частные детективы, охранники, аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в качестве страхователей в добровольном порядке.

Указанные категории граждан, использующие в своей деятельности труд наемных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей, как работодатели.

От уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для осуществления деятельности, предусмотренной учредительными документами.

2.1.9. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Федеральной службе занятости населения Российской Федерации (подлинник).

Действующим законодательством обязанность о постановке на учет в качестве плательщиков страховых взносов в органах Федеральной службы занятости населения РФ возложена на плательщика этих взносов (на юридическое лицо). В связи с отсутствием нормы, обязывающей банки истребовать данный документ при открытии счета юридическому лицу, Банк может открывать счет клиенту и в случае отсутствия указанного документа.

Документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды (пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования, занятости населения) и обязательном порядке должны быть адресованы в учреждение Банка, в котором открывается счет.

Первичные профсоюзные организации, структурные подразделения (отделения) общественных организаций, не занимающиеся коммерческой деятельностью и не являющиеся юридическими лицами, документы, перечисленные в п.п.2.1.4 - 2.1.9., в Банк не представляют.

2.1.10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026 представляется в Банк в 2 экземплярах, один из которых должна быть заверена вышестоящим органом или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор - должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченным на совершение этих действий.

По разрешению руководителя учреждения Банка в нотариальном порядке может быть удостоверен один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента. В этом случае на втором экземпляре карточки с образцами подписей тех же лиц, чьи подписи учинены в первой карточке, и оттиска печати юридического лица, за подписью руководителя учреждения Банка после проверки тождества в обеих карточках образцов подписей и оттиска печати на второй карточке делается надпись: "Копия верна", которая подписывается руководителем учреждения Банка и заверяется оттиском печати Банка.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и уполномоченным им на то лицам.

Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета должен сделать отметку об этом на карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

По текущим счетам сельских и городских органов администрации право первой подписи принадлежит главе администрации, второй подписи - главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии при этих органах администрации, а при ее отсутствии - секретарю этого органа администрации.

По счетам организаций, в которых не предусмотрено должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате должностей счетных работников руководитель может предоставить право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке подписей и оттиска печати должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.

При открытии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящая организация при заверке карточки делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то учреждению Банка представляется отдельная справка от вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций. Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец оттиска присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям печати. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, "для пакетов", "для пропусков", не допускается.

Первичные организации добровольных обществ, которым печать не присвоена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке с образцами подписей и оттиска печати в графе "Образец оттиска печати" должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться первичная организация добровольного общества.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

По счетам, открытым на имя министерств и ведомств, центральных профсоюзных комитетов, советов профсоюзов, местных органов администрации, всероссийских и местных центров общественных организаций и кооперативных систем, карточки с образцами подписей и оттисков печати не заверяются.

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется только нотариально.

2.1.11. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом

Полномочия должностных лиц на распоряжение счетом, как правило, определяются в доверенности или в учредительных документах клиента.

Правильность оформления пакета документов, представленных Клиентом на открытие счета, проверяется юристом Банка на основании действующего законодательства, требований, предъявляемых ЦБ РФ и настоящим Порядком. После проверки правильности оформления пакета документов клиента, заявление на открытие счета визируется юристом Банка и подписывается главным бухгалтером. Счет Клиенту открывается по разрешительной надписи руководителя Банка на заявлении клиента.

В отведенном месте на заявлении, а также на карточке с образцами подписей и оттиска печати проставляется номер счета клиента.

При нумерации лицевых счетов, в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов, используется следующий порядок.

Разряды номера устанавливаются справа налево:

первые два разряда - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов;

третий разряд - контрольный ключ;

следующие четвертый, пятый и шестой разряды - номер балансового счета;

седьмой разряд используется, если число зарегистрированных лицевых счетов по данному балансовому счету превышает 99;

восьмой разряд используется, если число зарегистрированных лицевых счетов по данному балансовому счету превышает 999;

девятый - резервный разряд (используется для указания шифров объектов кредитования, условных шифров министерств и т.д.).

Например: если лицевому счету клиента присваивается номер 644708, то 08 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета;

644728, то 28 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета;

1644728, то 128 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета;

35644728, то 3528 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета

135644728, то 3528 - порядковый номер по книге регистрации, 7 - контрольный ключ, 644 - номер балансового счета, 1 - шифр объекта кредитования.

Порядок нумерации лицевых счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней, в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов, определяется письмом ЦБ РФ от 14.11.96 г. N 362.

Все открываемые клиентам счета обязательно регистрируются в книге ф. 0487006, которая ведется в разрезе балансовых счетов. В случае закрытия счета в книге регистрации ставится дата закрытия лицевого счета. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после их закрытия. Книга хранится у главного бухгалтера или его заместителя.

Пакет документов, представленных клиентом на открытие счета, формируется в "Юридическое дело Клиента" и хранится в железных шкафах в охраняемом помещении, за исключением карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у специалиста банка, ведущего счет клиента.

Если для ведения счетов юридических лиц в учреждении Банка используется автоматизированная система, в базу данных системы помещаются электронные копии документов, предусмотренных этой системой.

2.2.1. Уведомление Банком налоговой инспекции об открытии счета клиенту.

Учреждение Банка незамедлительно после открытия счета клиенту (включая открытие временного расчетного счета) направляет налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет или намерении открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется факсом и заказным письмом с уведомлением (фельдъегерской связью, либо по телеграфу, либо по почте). Дата направления извещения налоговому органу должна соответствовать дате открытия счета.

Операции по вновь открытому счету начинаются не позднее следующего рабочего дня после получения Банком от налогового органа информационного письма (подтверждения) о получении извещения об открытии счета налогоплательщику.

Расчетные документы на списание (перечисление) и выдачу денежных средств с вновь открытого счета не принимаются к исполнению учреждением Банка до получения от налогового органа вышеназванного информационного письма.

2.2.2. Оформление счета при изменении правового статуса организации. При изменении правового статуса юридического лица или в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет с представлением в Банк полного пакета документов, необходимого для открытия данного вида счета.

При изменении наименования юридического лица, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности филиала, представительства в Банк представляются:

а) заявление клиента, уведомляющее об изменениях;

б) копия решения об изменении наименования (заверенная нотариально или вышестоящей организацией);

в) банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально (2 экз.)

Банковская карточка необходима, так как при изменении наименования юридического лица соответственно меняется и печать организации.

2.2.3. Формирование пакета документов при открытии клиентом нескольких видов счетов. При открытии в учреждении Банка нескольких видов счетов формируется одно "Юридическое дело Клиента" с полным пакетом документов, необходимых для ведения заявленного счета.

При открытии любых других счетов (второго рублевого, и т.д.) клиентом помимо заявления об открытии счета дополнительно представляются следующие документы:

а) справка из налоговых органов о постановке на учет или о намерении открыть счет;

б) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ, а также Федеральной службы занятости населения РФ;

в) дополнительные экземпляры карточек с образцами подписей и оттиска печати предоставляются при условии, если счета клиента ведутся разными специалистами Банка. При этом, второй, а также, в случае необходимости, последующие экземпляры карточек могут быть заверены руководителем Банка;

г) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение денежными средствами на счете.

Банк закрывает счет юридического лица по требованию клиента в любое время, по инициативе Банка - на основании судебного решения о расторжении договора банковского счета (см.1.1.3.). Остаток денежных средств на счете выдается клиенту или его правопреемнику, либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правопреемника остаток денежных средств перечисляется на счет 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" лицевой счет 24 "Суммы закрытых текущих, расчетных счетов при отсутствии правопреемников до истечения срока исковой давности" в соответствии с действующими правилами после решения суда.

При обращении в судебные органы с иском о расторжении договора банковского счета Банк, как истец, уплачивает государственную пошлину в размере 20 минимальных заработных плат (на основании Федерального закона о государственной пошлине от 31.12.95 г. с дополнениями).

2.4.1. Порядок открытия счетов предпринимателей

В соответствии с законодательством предпринимателям открываются в учреждениях Банка расчетные и иные счета. Предпринимательство как частное, так и коллективное может осуществляться без образования юридического лица.

Предприниматель без образования юридического лица открывает счет на свое имя. Для открытия счета в Банк представляются:

а) заявление на открытие счета ф. 0401025, подписанное предпринимателем без оттиска печати;

б) бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию);

в) документ о постановке на учет или о намерении открыть счет из налогового органа (подлинник);

г) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ (см.2.1.6.), Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Федеральной службы занятости населения РФ (подлинники).

Граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), регистрируются в качестве страхователей в Фонде социального страхования РФ в добровольном порядке. При использовании труда наемных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей, как работодатели;

д) карточка с образцом подписи предпринимателя без оттиска печати ф. 0401026 в 2 экземплярах, заверенная нотариально или в установленном порядке.

По нотариально оформленной доверенности предпринимателя без образования юридического лица его счетом могут распоряжаться другие лица.

2.4.2. Порядок открытия счетов филиалам и представительствам

Для открытия текущего (субрасчетного) счетов филиалы и представительства представляют следующие документы.

а) Ходатайство организации-учредителя об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером с оттиском печати, в котором указывается характер совершаемых по счету операций.

б) Свидетельство о государственной регистрации организации, учредившей филиал или представительство (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

в) Копию учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица. Копия учредительного документа должна быть заверена нотариально или органом, издавшим (утвердившим) устав (положение), а также вышестоящим или зарегистрировавшим устав (положение) органом.

г) Копию положения о филиале или представительстве, заверенную нотариально или органом, утвердившим положение.

д) Свидетельство о государственной регистрации филиала - только для филиалов (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

е) Доверенность от имени юридического лица на открытие и распоряжение счетом, подписанную лицами, уполномоченными на это уставом (положением) и главным бухгалтером с оттиском печати.

Срок действия доверенности не может превышать трех лет, если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее выдачи. Доверенность, в которой не указана дата ее выдачи, недействительна. Лицо, на имя которого выдана доверенность, имеет право совершать только те действия, на которое оно уполномочено. Оно может передоверить свои права другому лицу, если уполномочено на это доверенностью. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Срок действия доверенности, выданной в порядке передоверия, не может превышать срока действия доверенности, на основании которой она выдана.

Лицо, выдавшее доверенность, имеет право отменить доверенность или передоверие. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

ж) Карточку с образцами подписей лиц и оттиска печати в 2 экземплярах, одна из которых заверяется нотариально или вышестоящим органом. В карточку включаются образцы подписей лиц, уполномоченных на распоряжение счетом.

з) Документ из налогового органа (подлинник).

В соответствии с разъяснением Госналогслужбы России от 03.07.95 г. N ВП-4-12/31Н при постановке на учет филиалы и приравненные к ним подразделения предприятий и организаций, созданные после введения в действие Гражданского кодекса Российской Федерации, должны представлять документы, приведенные в приложении N 3 к Положению о порядке ведения Государственного реестра предприятий, утвержденному Госналогслужбой России 12.04.93 N ЮУ-4-12/65Н и зарегистрированному Минюстом России 14.05.93, регистрационный N 250, за исключением копии документа о регистрации.

Согласно действующему налоговому законодательству филиалы и другие подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, признаны плательщиками некоторых видов налогов. В том случае, когда у филиала и приравненного к нему подразделения предприятия и организации отсутствует какой-либо из приведенных признаков, порядок перечисления ими налогов определяется положением о филиале (приравненном к нему подразделении предприятия и организации), другими учредительными и иными документами юридического лица, определяющими его учетную политику.

Постановке на учет в налоговом органе подлежат все филиалы и приравненные к ним подразделения предприятий и организаций, уплачивающие налоги от своего имени.

В том случае, когда филиал или приравненное к нему подразделение предприятия и организации не является по действующему налоговому законодательству самостоятельными плательщиками налогов, на учете в налоговом органе по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации) должно состоять юридическое лицо, его создавшее, на которое налоговым законодательством возложена обязанность перечислять налоги в соответствующие бюджеты, по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации). При этом при постановке на учет новый идентификационный номер налогоплательщика юридическому лицу не присваивается, а применяется уже присвоенный ему номер с признаком "7" в соответствии с технологией, изложенной в Постановке задачи по формированию Государственного реестра предприятий первой и второй очереди. Сведения о налогоплательщике в госналогинспекции по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации) формируются на основании сведений, указанных в предъявленной налогоплательщиком Карте постановки на учет и включения в Государственный реестр предприятий, и сведений, поступивших из госналогинспекции, в которой он прошел процедуру постановки на учет в полном объеме.

и) Документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ, а также Федеральной службы занятости населения РФ.

Счета филиалов и представительств открываются на имя учредивших их юридических лиц.

2.4.3. Порядок открытия временных расчетных счетов при создании коммерческих организаций

Для открытия временного расчетного счета учредители открытого и закрытого акционерного общества для зачисления первоначальных взносов и лица, участвующие в подписке на акции представляют документы:

а) заявление учредителей на открытие временного расчетного счета;

б) копию договора учредителей, определяющего порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию акционерного общества (нотариально заверенную);

в) копию устава.

Учредители обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества представляют документы:

а) заявление учредителей общества на открытие временного расчетного счета;

б) копию учредительного договора (нотариально заверенную);

в) копию устава.

Поскольку копия устава, как правило, нотариально заверяется только после регистрации предприятия, в Банк она может представляться неудостоверенной.

Учредителями производственного кооператива для зачисления первоначальных взносов в счет паевого взноса для его образования представляются документы:

а) заявление учредителей на открытие временного расчетного счета;

б) копия устава, утвержденная общим (учредительным) собранием его будущих участников, в котором должны содержаться помимо иных сведений, предусмотренных законодательством РФ, условия о размере паевых взносов членов кооператива, составе и порядок их внесения (нотариально заверенная).

Учредитель унитарного федерального казенного предприятия для зачисления всего размера уставного капитала представляет документы:

а) заявление учредителя на открытие временного расчетного счета;

б) копию устава, утвержденную его учредителем.

По временным расчетным счетам производятся операции только по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставной капитал.

На временный расчетный счет учредителю унитарного (казенного) предприятия зачисляется весь размер уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются, в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчетные.

Расчетный счет юридическому лицу открывается после внесения не менее 50 процентов уставного капитала на временный расчетный счет после представления им всех необходимых документов, согласно п.2 Временного порядка.

Контроль за внесением юридическим лицом второй половины уставного капитала Банк не осуществляет.

2.4.4. Особенности открытия текущих счетов по внебюджетным средства

Для оформления открытия текущих счетов по внебюджетным средствам в учреждения Банка дополнительно представляются справки об утверждении смет специальных средств, выдаваемых:

Министерством Финансов Российской Федерации - министерствам и ведомствам Российской Федерации;

министерствами и ведомствами РФ - непосредственно подчиненным им бюджетным учреждениям;

вышестоящими организациями - бюджетным учреждениям, не подчиненным непосредственно министерствам, ведомствам и местным органам власти.

В случае открытия текущих счетов по суммам по поручениям в учреждения Банка предоставляются письменные разрешения:

финансовых органов в зависимости от подчиненности учреждений;

бюджетного учреждения (заявление), в тех случаях, когда бюджетному учреждению открываются текущие счета "Суммы по поручениям" по следующим видам сумм: средства для образования фонда премирования и на оказание единовременной помощи работникам предприятий, организаций и учреждений, средства за сбор лома черных и цветных металлов, за сдачу и сбор других видов вторичного сырья, коконов и пищевых отходов.

2.4.5. Особенности открытия счетов территориальных органов федерального казначейства

На основании Положения о федеральном казначействе Российской Федерации и совместного письма Росминфина N 3-В2-12 от 31.08.95 г. и Росцентробанка N104К от 01.09.95 г., отделения федерального казначейства представляют для открытия счетов следующие документы:

указание (приказ) Росминфина о предоставлении права и доверия соответствующему территориальному органу федерального казначейства на осуществление операций со средствами федерального бюджета;

заявление на открытие счета;

карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной начальником вышестоящего территориального управления федерального казначейства.

2.4.6. Особенности открытия бюджетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства Обороны, Министерства внутренних дел РФ

Бюджетные счета воинским частям, учреждениям и организациям открываются в соответствии с письмом Госбанка СССР от 31 октября 1986 г. N 890 "О порядке открытия в учреждениях Госбанка СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета Государственной безопасности СССР" по представлению карточки с образцами подписей лиц, распоряжающихся счетом, и оттиска печати.

Образцы подписей представляются учреждению Банка на карточке установленной формы (приложение N 2 к инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР") в двух экземплярах за подписями командира (начальника) - первая подпись, и начальника финансового органа (главного или старшего бухгалтера) - вторая подпись, воинской части, учреждения, предприятия или организации.

В карточку включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой), присвоенной воинской части, учреждению, предприятию или организации, которой открывается счет. Применение печатей, предназначенных для специальных целей (для пакетов, пропусков и т.п.), не допускается.

Образец оттиска гербовой печати служит одновременно подтверждением подписей должностных лиц владельца счета. Если владелец счета имеет негербовую печать, то карточка с образцами подписей должна быть заверена подписями и оттиском гербовой печати вышестоящей организации.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в учреждение Банка тем должностным лицом воинской части, учреждения, предприятия или организации, которому предоставлено право первой или второй подписи на денежно-расчетных документах по данному счету. В тех случаях, когда командиру (начальнику) воинской части, учреждения, предприятия или организации предоставлено право единолично распоряжаться счетом, документы для оформления счета представляются лично командиром (начальником).

Лицо, представляющее в учреждение Банка указанные документы, предъявляет свое удостоверение личности, паспорт или заменяющий его документ.

После проверки правильности оформления указанных выше документов на открытие счета на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка соответственно: "Удостоверение личности предъявлено" (без каких-либо ссылок на дату выдачи, номер и без указаний, кем выдано удостоверение) или "Паспорт (заменяющий его документ) предъявлен" (с указанием даты выдачи, номера и кем выдан паспорт или документ). Отметка о предъявлении документов заверяется подписью руководителя или главного бухгалтера учреждения Банка.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. В этом случае на карточке с образцами подписей делается отметка о предъявлении удостоверения личности, паспорта или заменяющего его документа в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

При временной замене одного из лиц, имеющих право первой или второй подписи, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка с образцом подписи временного заместителя и указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается командиром (начальником) и начальником финансового органа (главным или старшим бухгалтером) данной воинской части, учреждения, предприятия или организации и скрепляется оттиском печати.

При временном отсутствии печати у вновь созданной или реорганизованной воинской части, учреждения, предприятия и организации расчетно-денежные документы могут скрепляться также (по решению учреждения Банка) печатью районного (городского) военного комиссариата.