Законодательная база Российской Федерации

"ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УЧРЕЖДЕНИЯХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СБЕРБАНКА РОССИИ)" (утв. Сбербанком РФ от 24.04.97 N 199-р)

Для открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов Клиент предоставляет следующие документы. (Перечень предоставляемых документов может изменяться и дополняться в соответствии с требованиями действующего законодательства).

2.1.1 Заявление на открытие счета по ф. 0401025, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица.

При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функцию, заявление может быть подписано только руководителем юридического лица. Заявление на открытие счета должно быть подписано лицами, имеющими право первой и второй подписи, идентичных подписям, указанным в карточке с образцами подписей ф. 0401026, и скреплено оттиском печати юридического лица.

По бюджетным счетам распорядителей средств по федеральному и местным бюджетам, а также по текущим счетам распорядителей средств по местным бюджетам представления заявления на открытие счетов не требуется, за исключением депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам.

2.1.2. Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

Религиозные объединения представляют свидетельство о регистрации, выданное Министерством юстиции Российской Федерации или его территориальными органами.

Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации), представляют свидетельство о государственной (уведомительной) регистрации, выданное Министерством юстиции Российской Федерации или его территориальными органами в субъектах Российской Федерации.

Общественные объединения, а также коллегии адвокатов представляют свидетельство о государственной регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов Российской Федерации. Юридические консультации - доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке.

Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, представляет в Банк бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, выданное местным органом исполнительной власти по месту его жительства.

Нотариус, занимающийся частной практикой, представляет лицензию на право нотариальной деятельности и документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (о назначении на должность), выданные органами юстиции субъектов Российской Федерации.

2.1.3. Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица. Клиент представляет в Банк учредительные документы согласно таблице, приведенной в подразделе 1.1.2. Копия устава и др. учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшим учредительный документ. В случае представления в учреждение Банка подлинного экземпляра учредительного документа он заверки не требует.

Организации, действующие на основе общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию общего положения.

Организации, для которых принят типовой (примерный) устав (положение) представляют копию устава (положения), утвержденного для данной конкретной организации, разработанного на основе типового устава.

Кооперативы представляют копию устава, принятого общим собранием граждан, желающих учредить кооператив. При этом на подлинном экземпляре устава главным бухгалтером Банка делается отметка о том, что кооперативу открыт расчетный счет с указанием номера счета и заверяется печатью Банка.

Не требуется представления копий решений о создании и уставов следующих организаций и учреждений:

а) учреждений и организаций, состоящих на федеральном и местном бюджетах;

б) министерств, ведомств, их главных управлений, управлений (отделов), состоящих на хозяйственном расчете;

в) органов Росгосстраха;

г) комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, организаций Союза журналистов России;

д) советов и комитетов профессиональных союзов;

е) детско-юношеских спортивных школ, оздоровительно-спортивных, оздоровительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при предприятиях, объединениях, организациях и учреждениях;

ж) общественных организаций российского и местного масштаба, а также коллегий адвокатов и их юридических консультаций;

з) гастролирующих зрелищных предприятий. Указанные объединения и клубы при открытии счета представляют в учреждение Банка ходатайство организации - учредителя об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером и заверенное оттиском печати. В ходатайстве указывается характер совершаемых по счету операций, а также справки об их регистрации в отделе культуры местного органа администрации и в вышестоящем органе организации - учредителя.

2.1.4. Справки из органов статистики о присвоении кодов по ОКПО и классификационных признаков.

2.1.5. Документ из налогового органа (подлинник). Расчетные (текущие) счета открываются при предъявлении Клиентом документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иные счета, включая валютные, ссудные, депозитные и другие (в том числе бюджетные), при предъявлении документа (справки), удостоверяющего факт уведомления налогового органа о намерении открыть в Банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета.

2.1.6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Пенсионном фонде Российской Федерации (подлинник). Не требуется представления справки из Пенсионного фонда РФ предпринимателям, достигшим пенсионного возраста и осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Вместо справки из Пенсионного фонда РФ такой предприниматель при открытии счета предъявляет пенсионное удостоверение.

2.1.7. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде обязательного медицинского страхования Российской Федерации (подлинник).

От уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для осуществления деятельности, предусмотренной учредительными документами.

2.1.8. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник).

Частные детективы, охранники, аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в качестве страхователей в добровольном порядке.

Указанные категории граждан, использующие в своей деятельности труд наемных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей, как работодатели.

От уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования освобождаются общественные организации инвалидов, находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения, созданные для осуществления деятельности, предусмотренной учредительными документами.

2.1.9. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в Федеральной службе занятости населения Российской Федерации (подлинник).

Действующим законодательством обязанность о постановке на учет в качестве плательщиков страховых взносов в органах Федеральной службы занятости населения РФ возложена на плательщика этих взносов (на юридическое лицо). В связи с отсутствием нормы, обязывающей банки истребовать данный документ при открытии счета юридическому лицу, Банк может открывать счет клиенту и в случае отсутствия указанного документа.

Документы, подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов во внебюджетные фонды (пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования, занятости населения) и обязательном порядке должны быть адресованы в учреждение Банка, в котором открывается счет.

Первичные профсоюзные организации, структурные подразделения (отделения) общественных организаций, не занимающиеся коммерческой деятельностью и не являющиеся юридическими лицами, документы, перечисленные в п.п.2.1.4 - 2.1.9., в Банк не представляют.

2.1.10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026 представляется в Банк в 2 экземплярах, один из которых должна быть заверена вышестоящим органом или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор - должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченным на совершение этих действий.

По разрешению руководителя учреждения Банка в нотариальном порядке может быть удостоверен один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента. В этом случае на втором экземпляре карточки с образцами подписей тех же лиц, чьи подписи учинены в первой карточке, и оттиска печати юридического лица, за подписью руководителя учреждения Банка после проверки тождества в обеих карточках образцов подписей и оттиска печати на второй карточке делается надпись: "Копия верна", которая подписывается руководителем учреждения Банка и заверяется оттиском печати Банка.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру и уполномоченным им на то лицам.

Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета должен сделать отметку об этом на карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

По текущим счетам сельских и городских органов администрации право первой подписи принадлежит главе администрации, второй подписи - главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии при этих органах администрации, а при ее отсутствии - секретарю этого органа администрации.

По счетам организаций, в которых не предусмотрено должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате должностей счетных работников руководитель может предоставить право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке подписей и оттиска печати должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.

При открытии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящая организация при заверке карточки делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то учреждению Банка представляется отдельная справка от вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций. Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец оттиска присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям печати. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, "для пакетов", "для пропусков", не допускается.

Первичные организации добровольных обществ, которым печать не присвоена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке с образцами подписей и оттиска печати в графе "Образец оттиска печати" должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться первичная организация добровольного общества.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

По счетам, открытым на имя министерств и ведомств, центральных профсоюзных комитетов, советов профсоюзов, местных органов администрации, всероссийских и местных центров общественных организаций и кооперативных систем, карточки с образцами подписей и оттисков печати не заверяются.

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется только нотариально.

2.1.11. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом

Полномочия должностных лиц на распоряжение счетом, как правило, определяются в доверенности или в учредительных документах клиента.