Законодательная база Российской Федерации

"ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УЧРЕЖДЕНИЯХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СБЕРБАНКА РОССИИ)" (утв. Сбербанком РФ от 24.04.97 N 199-р)

3.3.1. Предельные суммы расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством.

В период массовой заготовки сельскохозяйственных продуктов и сырья органам исполнительной власти краев, областей, автономных образований предоставлено право снимать ограничения с организаций и предприятий потребительской кооперации в расходовании наличных денежных средств (распоряжение Правительства РФ от 30.07.92 г. N 1379-р).

Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и осуществляющих ее расходование на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, предельный размер расчета не установлен. Тем не менее, такие предприятия могут держать в кассе наличные деньги только до наступления сроков выплат в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятий (письмо ЦБ РФ от 02.08.93 г. N 14-4/260).

Банк не вправе разрешать предприятиям-недоимщикам расходовать поступающую в их кассу выручку. Вся поступающая в кассу предприятия-недоимщика денежная выручка сдается в банк и зачисляется на счет недоимщика.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать, поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счет по операциям с векселями, либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты или иной аналогичной предварительной выплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. Такие денежные средства в обязательном порядке должны быть предварительно перечислены на счет предприятия.

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

3.3.2. Прием от клиентов наличных денежных средств для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными (ф. 0402001, ф. 0402002), состоящему из объявления, ордера и квитанции. Операционист Банка записывает операцию по приему наличных денег в лицевой счет и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счете после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счету для выдачи владельцу при выписке, передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никаких исправлений и помарок в кассовых документах не допускается.

Возможно использование электронного документооборота для осуществления данных операций, в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

3.3.3. Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчетного (текущего) и (или) бюджетного счета в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах. Наличные деньги, полученные в Банке, расходуются строго по целевому назначению.

Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями Банков по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в Банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с Банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен Банком.

3.3.4. Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Как правило, выплата денег по чеку главному (старшему) бухгалтеру, а также другому счетному работнику, подписавшему чек второй подписью, не допускается, за исключением чеков по счетам сельских (поселковых) органов местного самоуправления, которые не обслуживаются централизованными бухгалтериями, и чеков по счетам организаций, где в штате нет другого работника, на которого можно возложить получение денег. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. При выдаче наличных денег операционист Банка:

проверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке (ф. 0401026);

удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир проверяет:

наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

наличие на чеке подписи операциониста;

подписывает чек;

выдает получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.

Учет средств клиентов, открывших счета в Банке в качестве предпринимателей без образования юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов (ф.1) с выдачей сберегательной книжки (ф.2). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. В лицевой счет (ф.1) при этом заносятся все сведения об операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата операции, а также сведения об общей сумме оборотов.

В сберегательную книжку (ф.2) записываются все приходные и расходные операции, а также операции по безналичным расчетам, совершаемые по счету. При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка (ф.2) служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета (ф.1) хранятся в бухгалтерии Банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.

Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными деньгами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается и проверка кассовой дисциплины не проводится.

Использование электронного документооборота для осуществления данных операций применяется в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.