Законодательная база Российской Федерации

"ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УЧРЕЖДЕНИЯХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СБЕРБАНКА РОССИИ)" (утв. Сбербанком РФ от 24.04.97 N 199-р)

2.4.1. Порядок открытия счетов предпринимателей

В соответствии с законодательством предпринимателям открываются в учреждениях Банка расчетные и иные счета. Предпринимательство как частное, так и коллективное может осуществляться без образования юридического лица.

Предприниматель без образования юридического лица открывает счет на свое имя. Для открытия счета в Банк представляются:

а) заявление на открытие счета ф. 0401025, подписанное предпринимателем без оттиска печати;

б) бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию);

в) документ о постановке на учет или о намерении открыть счет из налогового органа (подлинник);

г) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ (см.2.1.6.), Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Федеральной службы занятости населения РФ (подлинники).

Граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), регистрируются в качестве страхователей в Фонде социального страхования РФ в добровольном порядке. При использовании труда наемных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей, как работодатели;

д) карточка с образцом подписи предпринимателя без оттиска печати ф. 0401026 в 2 экземплярах, заверенная нотариально или в установленном порядке.

По нотариально оформленной доверенности предпринимателя без образования юридического лица его счетом могут распоряжаться другие лица.

2.4.2. Порядок открытия счетов филиалам и представительствам

Для открытия текущего (субрасчетного) счетов филиалы и представительства представляют следующие документы.

а) Ходатайство организации-учредителя об открытии счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером с оттиском печати, в котором указывается характер совершаемых по счету операций.

б) Свидетельство о государственной регистрации организации, учредившей филиал или представительство (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

в) Копию учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица. Копия учредительного документа должна быть заверена нотариально или органом, издавшим (утвердившим) устав (положение), а также вышестоящим или зарегистрировавшим устав (положение) органом.

г) Копию положения о филиале или представительстве, заверенную нотариально или органом, утвердившим положение.

д) Свидетельство о государственной регистрации филиала - только для филиалов (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

е) Доверенность от имени юридического лица на открытие и распоряжение счетом, подписанную лицами, уполномоченными на это уставом (положением) и главным бухгалтером с оттиском печати.

Срок действия доверенности не может превышать трех лет, если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение одного года со дня ее выдачи. Доверенность, в которой не указана дата ее выдачи, недействительна. Лицо, на имя которого выдана доверенность, имеет право совершать только те действия, на которое оно уполномочено. Оно может передоверить свои права другому лицу, если уполномочено на это доверенностью. Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Срок действия доверенности, выданной в порядке передоверия, не может превышать срока действия доверенности, на основании которой она выдана.

Лицо, выдавшее доверенность, имеет право отменить доверенность или передоверие. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

ж) Карточку с образцами подписей лиц и оттиска печати в 2 экземплярах, одна из которых заверяется нотариально или вышестоящим органом. В карточку включаются образцы подписей лиц, уполномоченных на распоряжение счетом.

з) Документ из налогового органа (подлинник).

В соответствии с разъяснением Госналогслужбы России от 03.07.95 г. N ВП-4-12/31Н при постановке на учет филиалы и приравненные к ним подразделения предприятий и организаций, созданные после введения в действие Гражданского кодекса Российской Федерации, должны представлять документы, приведенные в приложении N 3 к Положению о порядке ведения Государственного реестра предприятий, утвержденному Госналогслужбой России 12.04.93 N ЮУ-4-12/65Н и зарегистрированному Минюстом России 14.05.93, регистрационный N 250, за исключением копии документа о регистрации.

Согласно действующему налоговому законодательству филиалы и другие подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, признаны плательщиками некоторых видов налогов. В том случае, когда у филиала и приравненного к нему подразделения предприятия и организации отсутствует какой-либо из приведенных признаков, порядок перечисления ими налогов определяется положением о филиале (приравненном к нему подразделении предприятия и организации), другими учредительными и иными документами юридического лица, определяющими его учетную политику.

Постановке на учет в налоговом органе подлежат все филиалы и приравненные к ним подразделения предприятий и организаций, уплачивающие налоги от своего имени.

В том случае, когда филиал или приравненное к нему подразделение предприятия и организации не является по действующему налоговому законодательству самостоятельными плательщиками налогов, на учете в налоговом органе по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации) должно состоять юридическое лицо, его создавшее, на которое налоговым законодательством возложена обязанность перечислять налоги в соответствующие бюджеты, по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации). При этом при постановке на учет новый идентификационный номер налогоплательщика юридическому лицу не присваивается, а применяется уже присвоенный ему номер с признаком "7" в соответствии с технологией, изложенной в Постановке задачи по формированию Государственного реестра предприятий первой и второй очереди. Сведения о налогоплательщике в госналогинспекции по месту нахождения филиала (приравненного к нему подразделения предприятия и организации) формируются на основании сведений, указанных в предъявленной налогоплательщиком Карте постановки на учет и включения в Государственный реестр предприятий, и сведений, поступивших из госналогинспекции, в которой он прошел процедуру постановки на учет в полном объеме.

и) Документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ, а также Федеральной службы занятости населения РФ.

Счета филиалов и представительств открываются на имя учредивших их юридических лиц.

2.4.3. Порядок открытия временных расчетных счетов при создании коммерческих организаций

Для открытия временного расчетного счета учредители открытого и закрытого акционерного общества для зачисления первоначальных взносов и лица, участвующие в подписке на акции представляют документы:

а) заявление учредителей на открытие временного расчетного счета;

б) копию договора учредителей, определяющего порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию акционерного общества (нотариально заверенную);

в) копию устава.

Учредители обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества представляют документы:

а) заявление учредителей общества на открытие временного расчетного счета;

б) копию учредительного договора (нотариально заверенную);

в) копию устава.

Поскольку копия устава, как правило, нотариально заверяется только после регистрации предприятия, в Банк она может представляться неудостоверенной.

Учредителями производственного кооператива для зачисления первоначальных взносов в счет паевого взноса для его образования представляются документы:

а) заявление учредителей на открытие временного расчетного счета;

б) копия устава, утвержденная общим (учредительным) собранием его будущих участников, в котором должны содержаться помимо иных сведений, предусмотренных законодательством РФ, условия о размере паевых взносов членов кооператива, составе и порядок их внесения (нотариально заверенная).

Учредитель унитарного федерального казенного предприятия для зачисления всего размера уставного капитала представляет документы:

а) заявление учредителя на открытие временного расчетного счета;

б) копию устава, утвержденную его учредителем.

По временным расчетным счетам производятся операции только по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставной капитал.

На временный расчетный счет учредителю унитарного (казенного) предприятия зачисляется весь размер уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются, в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица, на тех же балансовых счетах, что и расчетные.

Расчетный счет юридическому лицу открывается после внесения не менее 50 процентов уставного капитала на временный расчетный счет после представления им всех необходимых документов, согласно п.2 Временного порядка.

Контроль за внесением юридическим лицом второй половины уставного капитала Банк не осуществляет.

2.4.4. Особенности открытия текущих счетов по внебюджетным средства

Для оформления открытия текущих счетов по внебюджетным средствам в учреждения Банка дополнительно представляются справки об утверждении смет специальных средств, выдаваемых:

Министерством Финансов Российской Федерации - министерствам и ведомствам Российской Федерации;

министерствами и ведомствами РФ - непосредственно подчиненным им бюджетным учреждениям;

вышестоящими организациями - бюджетным учреждениям, не подчиненным непосредственно министерствам, ведомствам и местным органам власти.

В случае открытия текущих счетов по суммам по поручениям в учреждения Банка предоставляются письменные разрешения:

финансовых органов в зависимости от подчиненности учреждений;

бюджетного учреждения (заявление), в тех случаях, когда бюджетному учреждению открываются текущие счета "Суммы по поручениям" по следующим видам сумм: средства для образования фонда премирования и на оказание единовременной помощи работникам предприятий, организаций и учреждений, средства за сбор лома черных и цветных металлов, за сдачу и сбор других видов вторичного сырья, коконов и пищевых отходов.

2.4.5. Особенности открытия счетов территориальных органов федерального казначейства

На основании Положения о федеральном казначействе Российской Федерации и совместного письма Росминфина N 3-В2-12 от 31.08.95 г. и Росцентробанка N104К от 01.09.95 г., отделения федерального казначейства представляют для открытия счетов следующие документы:

указание (приказ) Росминфина о предоставлении права и доверия соответствующему территориальному органу федерального казначейства на осуществление операций со средствами федерального бюджета;

заявление на открытие счета;

карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной начальником вышестоящего территориального управления федерального казначейства.

2.4.6. Особенности открытия бюджетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства Обороны, Министерства внутренних дел РФ

Бюджетные счета воинским частям, учреждениям и организациям открываются в соответствии с письмом Госбанка СССР от 31 октября 1986 г. N 890 "О порядке открытия в учреждениях Госбанка СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета Государственной безопасности СССР" по представлению карточки с образцами подписей лиц, распоряжающихся счетом, и оттиска печати.

Образцы подписей представляются учреждению Банка на карточке установленной формы (приложение N 2 к инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР") в двух экземплярах за подписями командира (начальника) - первая подпись, и начальника финансового органа (главного или старшего бухгалтера) - вторая подпись, воинской части, учреждения, предприятия или организации.

В карточку включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой), присвоенной воинской части, учреждению, предприятию или организации, которой открывается счет. Применение печатей, предназначенных для специальных целей (для пакетов, пропусков и т.п.), не допускается.

Образец оттиска гербовой печати служит одновременно подтверждением подписей должностных лиц владельца счета. Если владелец счета имеет негербовую печать, то карточка с образцами подписей должна быть заверена подписями и оттиском гербовой печати вышестоящей организации.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в учреждение Банка тем должностным лицом воинской части, учреждения, предприятия или организации, которому предоставлено право первой или второй подписи на денежно-расчетных документах по данному счету. В тех случаях, когда командиру (начальнику) воинской части, учреждения, предприятия или организации предоставлено право единолично распоряжаться счетом, документы для оформления счета представляются лично командиром (начальником).

Лицо, представляющее в учреждение Банка указанные документы, предъявляет свое удостоверение личности, паспорт или заменяющий его документ.

После проверки правильности оформления указанных выше документов на открытие счета на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка соответственно: "Удостоверение личности предъявлено" (без каких-либо ссылок на дату выдачи, номер и без указаний, кем выдано удостоверение) или "Паспорт (заменяющий его документ) предъявлен" (с указанием даты выдачи, номера и кем выдан паспорт или документ). Отметка о предъявлении документов заверяется подписью руководителя или главного бухгалтера учреждения Банка.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. В этом случае на карточке с образцами подписей делается отметка о предъявлении удостоверения личности, паспорта или заменяющего его документа в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

При временной замене одного из лиц, имеющих право первой или второй подписи, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка с образцом подписи временного заместителя и указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается командиром (начальником) и начальником финансового органа (главным или старшим бухгалтером) данной воинской части, учреждения, предприятия или организации и скрепляется оттиском печати.

При временном отсутствии печати у вновь созданной или реорганизованной воинской части, учреждения, предприятия и организации расчетно-денежные документы могут скрепляться также (по решению учреждения Банка) печатью районного (городского) военного комиссариата.