Законодательная база Российской Федерации

"ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В УЧРЕЖДЕНИЯХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СБЕРБАНКА РОССИИ)" (утв. Сбербанком РФ от 24.04.97 N 199-р)

Операции по счетам клиентов выполняются:

- операционно-кассовым работником, именуемым в дальнейшем "операционист";

- кассиром - по операциям с наличными денежными средствами.

Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством и нормативными актами Банка России. Расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов: платежными поручениями, чеками, аккредитивами, расчеты по инкассо (платежные требования, требования-поручения, инкассовые поручения), а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом. Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

3.1.1. Платежное поручение представляет собой поручение клиента обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. В платежном поручении на перечисление средств ф. 0401002 плательщик (получатель) указывает дату документа (при необходимости и дату проведения платежа); свое название, номер счета в банке и Идентификационный Номер Налогоплательщика (ИНН); реквизиты банка плательщика; название получателя, номер счета в банке и его ИНН; реквизиты банка получателя; сумму цифрами и прописью; назначение платежа со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг; тип отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.); очередность проведения платежа; наличие подписи должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, заверенные печатью. Платежное поручение действительно в течение 10 (десяти) дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

3.1.2. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек должен содержать: наименование "чек", включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, а также оттиск печати чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостоверяться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

3.1.3. Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) - аккредитивы, при открытии которых, банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента; непокрытые (гарантированные) - аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у чего счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений); безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств; отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); сумму аккредитива; способ реализации аккредитива. При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у получателя средств.

Реестр счетов представляется получателем средств банку в трех экземплярах. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

3.1.4. Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями.

а) Поступившие в банк плательщика платежные требования оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9927 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" (картотека N 1) до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований несут плательщики. Споров по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться и претензионно-исковом порядке.

При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные требования помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (картотека N 2).

При приеме от предприятий и организаций расчетных документов и помещении их в картотеку банки обязаны проверять наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. Ответственность за невыполнение указанного требования несут банки, принявшие расчетные документы к пересылке и оплате.

б) Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке (ф. 0401040) и вместе с документами направляются в четырех экземплярах в банк получателя, один из которых остается в банке плательщика и помещается в картотеку N 1 для контроля. Плательщик обязан акцептовать платежное требование-поручение в течение трех рабочих дней со дня поступления его в банк плательщика. В случае неполучения банком акцепта по истечении указанного срока платежное требование-поручение возвращается банку поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк для совершения платежа.

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Отличие платежного требования от платежного требования-поручения состоит в том, что:

- при неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежные требования считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками, а также являются исполнительными документами; а

- в случае неполучения банком акцепта плательщика по платежным требованиям-поручениям в установленный срок, требования-поручения оплате не подлежат и возвращаются банку поставщика.

в) Инкассовые поручения составляются предприятиями и организациями в случаях когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором. (см.3.3.).

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с действующим законодательством, правилами Банка России и Сбербанка России.

Расчеты между предприятиями, объединениями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке в установленных формах, путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в банке.

Получив платежное поручение, операционист Банка проверяет правильность оформления документов, представляемых клиентами для совершения расчетно-кассовых операций, обоснованность совершения операций по ним и определяет достаточность остатка денежных средств на счете для проведения операции. Частичная оплата расчетных документов допускается только в случаях, предусмотренных законодательством.

Расчетные документы в случае заключения с клиентом договора по электронному документообороту предоставляются в банк в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП) клиента.

Требования к оформлению расчетных документов указаны в подразделе 3.1. настоящего положения. Все экземпляры документов, принятых к исполнению, заверяются штампом и подписью исполнителя, после чего производятся записи в лицевом счете, а также в операционном дневнике (ф. 24, 24-а). В лицевой счет заносится дата операции (может указываться один раз при записи первой операции текущего дня), номер документа, номер счета плательщика в Банке, код банка, откуда поступила сумма, а также сведения об общей сумме оборотов по дебету и кредиту за день и сумме исходящего остатка. Учет средств клиентов ведется на бланках лицевого счета (ф. 0407001) в 2 экземплярах под копирку.

Первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех операций, заключения операционного дня и переноса остатка средств по счету на новый бланк (ф. 0407001), подшиваются в отдельные дела в разрезе каждого клиента в хронологическом порядке.

Второй экземпляр лицевого счета служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту. Он заверяется подписью операциониста и скрепляется печатью Банка. Выписка выдается клиенту в зависимости от условий договора (ежедневно, раз и неделю, по мере совершения операций и т.д.). К выпискам из лицевых счетов должны прилагаться копии документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам. В случае заключения с клиентом договора по электронному документообороту ему в электронном виде предоставляются сведения об операциях и других данных по его счету, заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП) банка.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается только с письменного разрешения руководителя Банка или главного бухгалтера. Выдача дубликата производится под расписку клиента на заявлении.

По окончании года Клиенту направляется извещение (ф. 0481055) об остатке средств по счету на 1 января с просьбой подтвердить указанный остаток. Поступившие подтверждения остатков средств направляются в бухгалтерию Банка.

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платежные поручения и представляет в Банк операционисту, ведущему его расчетный счет.

Первый экземпляр платежного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счетом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счета клиента.

Второй экземпляр платежного поручения, если:

а) перечисляемая сумма подлежит зачислению на счет в другом банке - предназначается соответствующему учреждению другого банка;

б) счет получателя ведется в том же учреждении Банка - используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счет;

в) счет получателя ведется в другом учреждении Банка - то он прилагается к реестру-ордеру (ф. 167) или служит основанием для зачисления на счет, открытый в учреждении (ОПЕРУ). В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платежного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения, заверенный печатью Банка и подписью специалиста Банка в приеме поручения, возвращается Клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист Банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре (также на втором, когда поручение служит ордером на зачисление), кроме того, указывает остаток средств по счету после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет и операционный дневник. Если сумма подлежит зачислению на счет в том же учреждении Банка, в операционный дневник записывается сумма, списанная со счета, и отдельной строкой сумма, зачисленная на счет. Три экземпляра поручения (или два, если счета плательщика и получателя ведутся в одном учреждении Банка) направляются в составе отчета в бухгалтерию Банка.

При осуществлении расчетных операций с применением автоматизированных систем обработки информации необходимо руководствоваться положениями регламента, утвержденного руководством территориального банка и согласованного со службой безопасности и защиты информации.

3.3.1. Предельные суммы расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством.

В период массовой заготовки сельскохозяйственных продуктов и сырья органам исполнительной власти краев, областей, автономных образований предоставлено право снимать ограничения с организаций и предприятий потребительской кооперации в расходовании наличных денежных средств (распоряжение Правительства РФ от 30.07.92 г. N 1379-р).

Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и осуществляющих ее расходование на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, предельный размер расчета не установлен. Тем не менее, такие предприятия могут держать в кассе наличные деньги только до наступления сроков выплат в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятий (письмо ЦБ РФ от 02.08.93 г. N 14-4/260).

Банк не вправе разрешать предприятиям-недоимщикам расходовать поступающую в их кассу выручку. Вся поступающая в кассу предприятия-недоимщика денежная выручка сдается в банк и зачисляется на счет недоимщика.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать, поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счет по операциям с векселями, либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты или иной аналогичной предварительной выплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. Такие денежные средства в обязательном порядке должны быть предварительно перечислены на счет предприятия.

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

3.3.2. Прием от клиентов наличных денежных средств для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными (ф. 0402001, ф. 0402002), состоящему из объявления, ордера и квитанции. Операционист Банка записывает операцию по приему наличных денег в лицевой счет и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счете после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счету для выдачи владельцу при выписке, передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никаких исправлений и помарок в кассовых документах не допускается.

Возможно использование электронного документооборота для осуществления данных операций, в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

3.3.3. Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчетного (текущего) и (или) бюджетного счета в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах. Наличные деньги, полученные в Банке, расходуются строго по целевому назначению.

Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями Банков по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в Банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с Банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен Банком.

3.3.4. Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Как правило, выплата денег по чеку главному (старшему) бухгалтеру, а также другому счетному работнику, подписавшему чек второй подписью, не допускается, за исключением чеков по счетам сельских (поселковых) органов местного самоуправления, которые не обслуживаются централизованными бухгалтериями, и чеков по счетам организаций, где в штате нет другого работника, на которого можно возложить получение денег. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. При выдаче наличных денег операционист Банка:

проверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке (ф. 0401026);

удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир проверяет:

наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

наличие на чеке подписи операциониста;

подписывает чек;

выдает получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.

Учет средств клиентов, открывших счета в Банке в качестве предпринимателей без образования юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов (ф.1) с выдачей сберегательной книжки (ф.2). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. В лицевой счет (ф.1) при этом заносятся все сведения об операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата операции, а также сведения об общей сумме оборотов.

В сберегательную книжку (ф.2) записываются все приходные и расходные операции, а также операции по безналичным расчетам, совершаемые по счету. При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка (ф.2) служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета (ф.1) хранятся в бухгалтерии Банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.

Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными деньгами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается и проверка кассовой дисциплины не проводится.

Использование электронного документооборота для осуществления данных операций применяется в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания Банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо их выдаче со счета Банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существующей в месте нахождения клиента учетной ставки банковского процента на день исполнения денежного обязательства за каждый день просрочки или его соответствующей части если иное не установлено законом или договором. Размер ответственности за нарушение Банком своих обязательств устанавливается по соглашению сторон.

Директор
Управления организации обслуживания
юридических лиц и бюджетов
А.А.СОМЛЯКОВА