Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 25.08.2003 N 105-И (ред. от 28.09.2012 с изменениями, вступившими в силу с 11.11.2012) "О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ИХ ФИЛИАЛОВ) УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

10.1. С целью контроля за полнотой и своевременностью выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов, установленных Положением Банка России от 7 августа 2009 года N 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2009 года N 14775, 11 декабря 2009 года N 15557 ("Вестник Банка России" от 21 сентября 2009 года N 55, от 18 декабря 2009 года N 73) (далее - Положение Банка России N 342-П), не реже одного раза в 24 месяца проводятся проверки выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.09.2010 N 2495-У)

10.1.1. Проверка выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов заключается в проверке соответствия данных, содержащихся в Расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (далее - Расчет), данным ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.

При проведении проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов проводится проверка правильности отражения кредитной организацией (ее филиалами) обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации и (или) балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации.

10.1.2. Необходимость проведения проверки правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации, перечень проверяемых филиалов кредитной организации, проверяемый период, вопросы, подлежащие проверке, и сроки проведения проверок филиалов кредитной организации определяется на основе мотивированного суждения территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, с учетом наличия и характера ранее установленных нарушений порядка депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России, размера обязательств филиала кредитной организации и иных сведений, а также предложений территориальных учреждений Банка России, осуществляющих надзор за деятельностью филиалов кредитной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.10.2006 N 1737-У)

Абзац - Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.10.2006 N 1737-У)

10.1.3. В случае выявления в ходе проверки кредитной организации нарушения нормативов обязательных резервов, повлекшего применение штрафа в соответствии со статьей 38 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", следующая проверка по вопросу выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов проводится не позднее 12 месяцев с даты завершения предыдущей проверки по указанному вопросу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.09.2010 N 2495-У)

10.2. Проверки выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов проводятся уполномоченными представителями Банка России, образующими рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации. Проверку филиала кредитной организации вправе проводить уполномоченные представители Банка России, образующие рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью филиала кредитной организации (в случае, если надзор за деятельностью филиала кредитной организации и головного офиса кредитной организации осуществляют разные территориальные учреждения Банка России).

Руководитель территориального учреждения Банка России, руководитель отделения территориального учреждения Банка России, руководитель операционного управления территориального учреждения Банка России, руководитель расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России вправе поручать проведение проверок выполнения нормативов обязательных резервов работникам структурных подразделений территориального учреждения Банка России (отделения, операционного управления, расчетно-кассового центра), в том числе осуществляющим контроль за выполнением нормативов обязательных резервов.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.01.2005 N 1543-У, от 27.10.2006 N 1737-У)

10.3. По результатам проверки выполнения нормативов обязательных резервов в порядке, определенном настоящей Инструкцией, составляется акт проверки, содержащий:

- сведения о выявленных в ходе проверки нарушениях при составлении кредитной организацией Расчета;

- сумму недовзноса в обязательные резервы или излишне внесенную сумму обязательных резервов, установленную по результатам проверки;

- вопросы, подлежащие обязательному контролю при проведении следующей проверки выполнения нормативов обязательных резервов (в случае выявления нарушений).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.01.2005 N 1543-У)

Акт проверки может содержать иные сведения, предусмотренные Положением Банка России N 342-П.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.01.2005 N 1543-У, от 03.09.2010 N 2495-У)

10.4. Срок ознакомления руководителя кредитной организации (ее филиала) с актом проверки не должен превышать двух рабочих дней со дня составления протокола приема-передачи акта проверки.

10.5. Факт ознакомления с актом проверки удостоверяется на всех экземплярах акта проверки оттиском печати кредитной организации (ее филиала), а также подписями:

- руководителя кредитной организации (ее филиала) и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) или их заместителей, кандидатуры которых в установленном порядке согласованы с Банком России и подписи которых занесены в карточку образцов подписей и оттиска печати, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России;

- руководителя филиала кредитной организации и главного бухгалтера филиала кредитной организации или их заместителей, представивших доверенности на ознакомление с актом проверки и удостоверение факта ознакомления с ним - в случае проведения проверки правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе филиала кредитной организации, не имеющего корреспондентского субсчета и соответственно карточки образцов подписей и оттиска печати в подразделении расчетной сети Банка России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.10.2006 N 1737-У)

10.6. Акт проверки кредитной организации составляется в двух экземплярах. При необходимости может быть составлен дополнительный экземпляр акта проверки.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.03.2009 N 2196-У)

10.7. Акт проверки филиала кредитной организации составляется в двух экземплярах - если филиал кредитной организации поднадзорен территориальному учреждению Банка России, осуществляющему контроль за выполнением нормативов обязательных резервов, в трех экземплярах - если филиал кредитной организации поднадзорен другому территориальному учреждению Банка России. При необходимости может быть составлен дополнительный экземпляр акта проверки.

10.8. При одновременном проведении проверки головного офиса кредитной организации и филиалов кредитной организации за один и тот же период деятельности кредитной организации (ее филиалов) составляется сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы. Акты проверки филиалов кредитной организации включаются в сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы, в качестве приложения.

10.9. При проведении проверки правильности отражения филиалом кредитной организации обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации, один экземпляр акта проверки подлежит представлению в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.

10.10. Акт проверки рассматривается и утверждается руководителем территориального учреждения Банка России, руководителем отделения территориального учреждения Банка России (его заместителем), руководителем операционного управления территориального учреждения Банка России (его заместителем), руководителем расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России не позднее двух рабочих дней, следующих за датой ознакомления с актом проверки. Утвержденный экземпляр акта проверки направляется кредитной организации.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.01.2005 N 1543-У, от 06.03.2009 N 2196-У)

10.11. В случае включения в перечень проверяемых вопросов вопроса выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов результаты проверки указанного вопроса оформляются до завершения проверки кредитной организации (ее филиала):

- промежуточным актом проверки в соответствии с пунктами 8.1 - 8.4, 10.3, 10.9 и 10.10 настоящей Инструкции - при выявлении нарушений нормативов обязательных резервов, требующих незамедлительного применения к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;

- актом проверки по отдельным вопросам в соответствии с пунктами 7.4, 7.5, 7.7, 7.8, 8.5, 10.9 и 10.10 настоящей Инструкции - по решению должностного лица Банка России, подписавшего поручение на проведение проверки.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.10.2006 N 1737-У)