Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)

6.1. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются данные участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.

6.2. В отчет об открытых валютных позициях в целом по банковской группе включаются требования и обязательства кредитных и некредитных организаций, имеющие финансовый характер и выраженные в иностранной валюте. В отчет об открытых валютных позициях группы включается стоимость денежных знаков в кассе, средств в расчетах в банках, денежных платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая заемные обязательства) с юридическими лицами, остатки средств целевого финансирования, полученного из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями, выраженные в иностранной валюте, которые должны переоцениваться некредитными организациями на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности.

6.3. В Приложении 5 к настоящему Положению указаны балансовые счета, на которых могут быть отражены операции, совершенные в иностранной валюте и подлежащие переоценке как на дату совершения операций, так и на отчетную дату, влияющие на валютную позицию группы в целом.

6.4. Головная кредитная организация после получения информации от некредитных организаций об операциях и сделках, проведенных в иностранной валюте, суммирует их с данными аналитического учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, для последующего отражения в отчете об открытых валютных позициях.

6.5. Величина собственных средств (чистых активов), используемая для расчета открытых валютных позиций группы, рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 12.05.98 N 29-П (комментарий к Приложению 5).

6.6. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются только операции и сделки некредитных организаций в иностранной валюте, проводимые с организациями, не входящими в состав группы.