отменен/утратил силу
Редакция от 24.05.2000
Подробная информация
| Наименование документ | "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000) |
| Вид документа | положение |
| Принявший орган | цб рф |
| Номер документа | 85-П |
| Дата принятия | 01.01.1970 |
| Дата редакции | 24.05.2000 |
| Дата регистрации в Минюсте | 01.01.1970 |
| Статус | отменен/утратил силу |
| Публикация | - В данном виде документ опубликован не был.
- (в ред. от 05.08.99 - "Вестник Банка России", N 51-52, 16.08.99,
- "Бизнес и банки", N 36, 1999 (до п. 2.2.7 включительно), N 37, 1999 (до п. 7 (V группа риска), N 38, 1999 (Положение до конца))
|
| Навигатор | Примечания |
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1998
| N п/п | Статьи консолидированного балансового отчета | Балансовый отчет головной кредитной организации | Показатели участников группы | Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...) | Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) | Всего |
| балансовый отчет Б (участник группы) | балансовый отчет (участник группы) | балансовый отчет ..... (участник группы) |
| увеличение | уменьшение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| АКТИВЫ |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 800 | | | | 800 | | 800 | |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 800 | | | | 800 | | 800 | |
| 11.А | Акции (доли) по эквивалентной стоимости | х | х | х | х | х | 270 | | 270 |
| 14 | Разница стоимости приобретения долей капитала | х | х | х | х | х | 660 | 132 | 528 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 200 | | | | 200 | | | 200 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1000 | | | | 1000 | 930 | 932 | 998 |
| ПАССИВЫ |
| | Собственные средства | | | | | | | | |
| 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 1000 | | | | 1000 | | | 1000 |
| 32 | Резервы и фонды | | | | | | 60 | | 60 |
| 34 | Чистая прибыль (убыток) | | | | | | 70 | 132 | (62) |
| 36 | Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36) | | | | | | 70 | 132 | (62) |
| 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38) | 1000 | | | | 1000 | 130 | 132 | 998 |
| 40 | Итого пассивов (28 + 33 + 39) | 1000 | | | | 1000 | 130 | 132 | 998 |
При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:
| Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках | Отчетные даты | Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации | Всего |
| увеличение | уменьшение |
| | | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 |
| ст. 25 | на 01.04.97 | 20 | 33 | (13) |
| ст. 25 | на 01.07.97 | 60 | 66 | (6) |
| ст. 25 | на 01.10.97 | 110 | 99 | 11 |
| ст. 25 | на 01.01.98 | 70 | 132 | (62) |
| | | | | |
4. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, если доля контроля не совпадает с долей участия
В данном примере представлены расчеты по включению данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности, которые отражены в карточке консолидации.
Принцип включения данных, рассчитанных в карточке консолидации, в квартальные консолидированные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках аналогичен принципу включения, рассмотренному в примере 3.
