Приложения "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)

Действия

Главная
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)

отменен/утратил силу Редакция от 24.05.2000 Подробная информация

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)

Приложения

Приложение 1
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Счета бухгалтерского учета страховых организаций	Счета бухгалтерского учета прочих организаций
1	2	3	4
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в Банке России	50	50
2	Государственные долговые обязательства	часть 07 + часть 59	часть 06-2 + часть 58-1
3	Средства в кредитных организациях	51 + 52 + 55 + 57	51 + 52 + 55 + 57 + + 58-2
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	часть 58 + часть 59	часть 58-1
4.2	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	часть 82	часть 82-2
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	часть 06 + 54 + + часть 58 + 73-1	часть 06-2 + 06-3 + + 58-3 + 62-3 + + часть 73-2 + + часть 76
6	Проценты начисленные (включая просроченные)
7	Средства, переданные в лизинг	09	часть 03-1 - часть 02-2
8	Резервы на возможные потери	часть 82	часть 82-1
9	Чистая ссудная задолженность (5 -
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)
10	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	(01 - 02) + 03, или строки (121 + + 122 + 210) + + (04 - 05), или строка 114 + (12 - - 13), или строка 223	(01 - 02-1 - часть 02-2) + часть 03-1 + 03-2 + (04 - - 05) + (12 - 13) или строка 110 + + строка 120 + + строка 213 (годового бухгалтерского баланса)
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	часть 06 + часть 07	06-1 + часть 06-2
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг	часть 82	часть 82-2
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	31	31
13	Уценка имущества участника
14	Разница стоимости приобретения долей капитала
15	Прочие активы кредитных организаций
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций	включаются все остальные активы страховых организаций, кроме дебетовых остатков по б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у акционеров; б/с 75-1; части б/с 87 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года или строка 310 + + строка 320 бухгалтерского баланса	включаются все остальные активы некредитных организаций, кроме б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у учредителей; б/с 75-1; части б/с 88 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года или строка 310 + строка 320 бухгалтерского баланса
17	Итого активов (1 + + 2 + 3 + 4 + 6 + + 7 + 9 + 10 + 11 + + 12 + 13 + 14 +
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)
ПАССИВЫ
18	Кредиты, полученные банками от Банка России
19	Средства кредитных организаций	98 + 99	90 + 92 + 93
20	Средства клиентов	часть 94 + часть 95	часть 94 + часть 95
20.1	в том числе вклады физических лиц
21	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
22	Выпущенные долговые обязательства	часть 94 + часть 95	часть 60 + часть 76 + часть 94 + + часть 95
23	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	часть 82	часть 82-1
24	Дооценка имущества участника
25	Разница стоимости приобретения долей капитала
26	Прочие обязательства кредитных организаций
27	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	включаются все остальные пассивы страховой организации, при этом сумма пассивов уменьшается на величину строки 173 бухгалтерского баланса	включаются все остальные пассивы некредитной организации, не включенные ни в одну из статей пассива консолидированного балансового отчета
28	Всего обязательств (с 18 по 27)
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
29	Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + + 29.3)	85 - 75-1	85 - 75-1
29.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	часть 85 - 75-1	часть 85 - 75-1
29.2	Зарегистрированные привилегированные акции	часть 85 - 75-1	часть 85 - 75-1
29.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30	Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	часть 56	56-1
31	Эмиссионный доход	часть 86	87-2
32	Резервы и фонды	оставшиеся части (86 + 87 + 88)	86 + 87-3 + оставшаяся часть 88
33	Переоценка основных средств	часть 88	87-1
34	Чистая прибыль (убыток)	80 - 81 + 87-1	80 - 81 + 88-1
35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.:
35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	часть 87-1, начисленные дивиденды	часть 88-1, начисленные дивиденды
35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	часть 87-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года	часть 88-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.
38	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83	+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83
39	Всего собственных средств (29 - - 29.3 - 30 + 31 + + 32 + 33 + 36 - - 38)
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 39)
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
41	Обязательства группы
42	Гарантии, выданные группой		009

Приложение 2
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

N п/п	Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках	Статьи отчета о прибылях и убытках страховых организаций	Статьи отчета о прибылях и убытках страховых медицинских организаций	Статьи отчета о прибылях и убытках прочих организаций
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	022 + 172 + + 023 + 173	101 + 131	060
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями
4	Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	024 + 025 + + 174 + 175	102 + 103 + + 133 + 134
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	021 + 171	132	080
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	012 + 082 + + 200	010 + 020 + + 080 + 150	010 + 090
8	Итого доходов (с 1 по 7)
РАСХОДЫ
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	210		070
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	030 + 180	115 + 140
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы	190		040
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	042 + 066 + + 102 + 156 + + 220	030 + 070 + + 085 + 160	020 + 030 + + 100
17	Итого расходов (с 9 по 16)
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов	-052 - 087 - - 112 - 130 + + 140 + 141	-040 - 050 + + 060
21	Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов	250 - 260	171 - 172	120 - 130
22	Налог на прибыль	280 + 290	181 + 182	150 + 160
23	Отсроченный налог на прибыль
23а	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - - 22 - 23 - 23а)
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)

Приложение 3
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Счета бухгалтерского учета страховых организаций	Статья консолидированного балансового отчета
1	2
1. 06	- в части предоставленных займов в ст. 5; - в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.1
2. 07	- в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.1
3. 56	- в части собственных акций, выкупленных у акционеров в ст. 30
4. 58	- в части предоставленных займов в ст. 5; - в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1
5. 59	- в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1
6. 73	- часть 73-1 в части предоставленных займов в ст. 5
7. 75	- 75-1 - задолженность учредителей по взносам в уставный фонд в виде денежных средств в ст. 29; - 75-2 в части выплаченных дивидендов в ст. 26
8. 82	- в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.2; - в части предоставленных займов в ст. 7; - в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.2; - в части расчетов с дебиторами по рискам и обязательствам в ст. 23
9. 86	- часть 86 в части эмиссионного дохода в ст. 31; - оставшаяся часть в ст. 32
10. 87	- часть 87-1 в части начисленных дивидендов в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35а; - часть 87-1 в части распределенной прибыли в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35б; - часть 87-1 в части суммы нераспределенной прибыли отчетного года в ст. 34; - оставшаяся часть 87 в ст. 32
11. 88	- часть 88 в части переоценки основных средств в ст. 33; - оставшаяся часть в ст. 32
12. 94	- в части полученных краткосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных долговых обязательств в ст. 22
13. 95	- в части полученных долгосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных долговых обязательств в ст. 22

Остатки указанных счетов бухгалтерского учета страховых организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в ст. 16 "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или ст. 27 "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций".

Приложение 4
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПРОЧИХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Счета бухгалтерского учета прочих некредитных организаций	Статья консолидированного балансового отчета
1	2
1. 02	- часть 02-2 в части имущества, сданного в лизинг в ст. 6; - остальная часть 02-2 в ст. 10
2. 03	- часть 03-1 в части лизинга в ст. 6; - оставшуюся часть 03-1 и 03-2 в ст. 10; - 03-2 в ст. 10;
3. 06	- 06-1 в ст. 11.1; - часть 06-2 в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - часть 06-2 в части учтенных векселей в ст. 5; - 06-3 в ст. 5
4. 56	- часть 56 в части собственных акций, выкупленных у акционеров в ст. 30
5. 58	- часть 58-1 в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - часть 58-1 в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1; - 58-2 в части депозитов в кредитных организациях в ст. 3; - 58-3 в части предоставленных займов в ст. 5
6. 60	- часть 60 в части выпущенных векселей в ст. 22
7. 62	- 62-3 в части векселей полученных в ст. 5
8. 73	- 73-2 в части предоставленных займов в ст. 5
9. 75	- 75-1 - задолженность учредителей по взносам в уставный фонд в виде денежных средств в ст. 29; - 75-2 в части выплаченных дивидендов в ст. 26
10. 76	- часть 76 в части векселей полученных в ст. 5; - часть 76 в части векселей выпущенных в ст. 22
11. 82	- часть 82-1 в части полученных векселей в ст. 7; - оставшаяся часть 82-1 в ст. 23; - часть 82-2 в части ценных бумаг в ст. 4.2; - часть 82-2 в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.2
12. 87	- 87-1 - прирост стоимости имущества при переоценке в ст. 33; - 87-2 - эмиссионный доход в ст. 31; - 87-3 безвозмездно полученные ценности в ст. 32
13. 88	- часть 88-1 в части начисленных дивидендов в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35а; - часть 88-1 в части распределенной прибыли в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35б; - часть 88-1 в части суммы нераспределенной прибыли отчетного года в ст. 34; - оставшаяся часть 88 в ст. 32
14. 94	- в части полученных краткосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных краткосрочных долговых обязательств, включая векселя в ст. 22
15. 95	- в части полученных долгосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных долгосрочных долговых обязательств, включая векселя в ст. 22

Остатки указанных счетов бухгалтерского учета прочих некредитных организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в ст. 16 "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или ст. 27 "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций".

Приложение 5
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ ГРУППЫ

Наименование статьи	N счетов	Наименование статьи	N счетов
Балансовые требования		Балансовые обязательства
Средства в валюте и валютные ценности	N 50, 52, 55, 56, 57 - для всех финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)	Заемные средства
(в валюте и условных денежных единицах)	N 94, 95, 98, 99 - для страховых организаций, N 90, 92, 93, 94, 95 - для прочих финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)
Ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте	N 06, 58 - для всех финансовых организаций (переоцениваются только краткосрочные финансовые вложения на дату составления отчетности и проведения операций)	Кредиторы (в валюте и условных денежных единицах)	N 60, 76 - для всех финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)
Дебиторы (в валюте и условных денежных единицах)	N 62, 76 - для всех финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)

Гарантии и поручительства полученные	N 008 - для прочих финансовых организаций	Гарантии и поручительства выданные	N 009 - для прочих финансовых организаций

Комментарий.

В отчет об открытых валютных позициях группы включаются операции и сделки некредитной организации в иностранной валюте, проводимые с организациями, не входящими в состав группы.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)

В данном приложении рассматриваются отдельные примеры, связанные с составлением головной кредитной организацией консолидированной отчетности при включении в ее состав данных некредитных организаций.

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРОВ

1. Определение доли контроля и доли участия.

2. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

3. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случаях, когда доля контроля совпадает с долей участия.

4. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случаях, когда доля контроля не совпадает с долей участия.

5. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц.

Примеры

1. Определение доли контроля и доли участия

1.1. Участие головной кредитной организации в капитале некредитной организации, где:

ГКО - головная кредитная организация

А, Б, В, Г, Д - участники группы - некредитные организации

а)

ГКО

60%

80%

60%

30%

В примере а) доля контроля группы в капитале участника В равна 90% (60% + 30%), доля участия равна 66% (48% + 18%), где 48% = 80% х 60%.

б)

						ГКО

20%				100%								20%
	/		40%			Б			40%			/
А		<								>	В

		<								>
								60%
						Г


			20%						20%

					>	Д	<

			40%						40%

В примере б)

- доля контроля группы в капитале участника А равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);

- доля контроля группы в капитале участника Б и доля участия равны 100%;

- доля контроля группы в капитале участника В равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);

- доля контроля группы в капитале участника Г и доля участия равна 60%;

- доля контроля группы в капитале участника Д равна 80% (40% + 40%), доля участия равна 64% = (80% х 40%) + (80% х 40%).

В целях осуществления процесса консолидации отчетные данные некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации, распределяются по статьям консолидированной отчетности в соответствии с порядком, определенным настоящим Положением.

Полученные данные по некредитным организациям суммируются с показателями других участников группы, а также головной кредитной организации для осуществления последующих корректировок.

БАЛАНС ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

Форма N 1

Организация ______________________________________________________

Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. N 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций"

АКТИВ	Код стр.	N счетов	Доп. данные	Данные баланса
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110	04 - 05			550
в том числе: организационные расходы	111			50
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными
права и активы	112			500
Основные средства (01, 02, 03)	120	01 + 03 - - 02			1 560
земельные участки и объекты природопользования	121			40
здания, сооружения, машины и оборудование	122			1 520
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130	07 + 08 + + ч. 61			550
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	03			100
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	06 - 82-2			2 450
инвестиции в дочерние общества	141	06-1		50
инвестиции в зависимые общества	142	06-1		100
инвестиции в другие организации	143	06-1		45
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	06-3		580
прочие долгосрочные финансовые вложения	145			1675
государственные ценные бумаги		06-2	700
приобретенные векселя		06-2	50
акции и прочие ценные бумаги		06-1	800
резерв под обесценение вложений в ценные бумаги		08-2	-75
совместная деятельность		ч. 06	200
иные финансовые вложения		ч. 06	0
Прочие внеоборотные активы	150				10
Итого по разделу I	160				5 220

II. Оборотные активы
Запасы	210				6 565
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211	10, 15, 16		4 120
животные на выращивании и откорме (11)	212	11		145
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)	213	12 - 12		650
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214	20, 21, 23, 29, 30, 36, 44		880
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215	40, 41		15
товары отгруженные (45)	216	45		5
расходы будущих периодов (31)	217	31		700
прочие запасы и затраты	218			50
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	19			400
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230				1 400
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231			950
покупатели и заказчики (62, 76)		ч. 62, ч. 76	1 000
резерв по сомнительным долгам (82)		82-1	-50
векселя к получению (62)	232	62-3		200
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	78		100
авансы выданные (61)	234	61		50
прочие дебиторы	235	63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 79		100
ссуды работникам (73)		73-1, 73-2	40
прочая задолженность			60
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240				2 700
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241			1 400
покупатели и заказчики (62, 76)		ч. 62, ч. 76	1 500
резерв по сомнительным долгам (82)		82-1	-100
векселя к получению (62)	242	62-3		500
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243			100
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	75-1		300
авансы выданные (61)	245			250
прочие дебиторы	246	63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 79		150
ссуды работникам (73)		73-1, 73-2	100
прочая задолженность			50
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250				8 500
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251	58-1		140
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	56		500
прочие краткосрочные финансовые вложения	253			7 860
государственные ценные бумаги		58-1	3 500
депозиты		58-2	20
предоставленные займы		58-3	250
приобретенные векселя		58-1	840
акции и прочие ценные бумаги		58-1	3 400
резерв под обесценение вложений в ценные бумаги		82-2	-150
совместная деятельность		ч. 58	0
иные финансовые вложения		ч. 58	0
Денежные средства	260				4 785
в том числе:
касса (50)	261	50		800
расчетные счета (51)	262	51		2 900
валютные счета (52)	263	52		500
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264			585
переводы в пути (57)		57	150
специальные счета в банках (55)		55	400
денежные документы (56)		56	35
Прочие оборотные активы	270				120
Итого по разделу II	290				24 470

III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310	88-2			310
Убыток отчетного года (строка 170 Отчета о прибылях и убытках)		81 - 80
Распределенная прибыль		ч. 88-1
Непокрытый убыток отчетного года	320	81 - 80, 88-1
Итого по разделу III	390				310

Баланс (сумма строк 190 + 290 + 390)	399				30 000
ПАССИВ
IV. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410	85			5 000
зарегистрированные обыкновенные акции и доли			5 000
зарегистрированные привилегированные акции
Добавочный капитал (87)	420				1 200
переоценка основных средств		87-1	650
эмиссионный доход		87-2	430
безвозмездно полученные ценности		87-3	120
Резервный капитал (86)	430	86			900
в том числе:
резервные фонды, созданные в соответствии с законодательством	431		750
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	432		150
Фонды накопления (88)	440	88-3			2 500
Фонд социальной сферы (88)	450	88-5			2 300
Целевые финансирование и поступления (96)	460	96			50
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470	88-2			0
Чистая прибыль отчетного года (строка 170 Отчета о прибылях и убытках)		80 - 81	5 600
Начисленные дивиденды из прибыли отчетного года		ч. 88-1	-2 500
Распределенная прибыль (кроме дивидендов)		ч. 88-1	-100
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	80 - 81, 88-1			3 000
Итого по разделу IV	490				14 950

V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510				4 550
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	92		2 000
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	95		2 550
полученные займы			50
выпущенные облигации			2 000
выпущенные векселя			500
Прочие долгосрочные пассивы	520				50
векселя к уплате		62-3	40
кредиты банков для работников		93	0
прочая кредиторская задолженность		62, 76	10
Итого по разделу V	590				4 600

VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610				4 125
кредиты банков	611	90		4 000
прочие займы	612	94		125
полученные займы			25
выпущенные облигации			0
выпущенные векселя			100
Кредиторская задолженность	620				3 871
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	ч. 60, 76		456
векселя к уплате (60)	622	60-3		420
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623	78		100
по оплате труда (70)	624	70		1 145
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	69		400
задолженность перед бюджетом (68)	626	68		980
авансы полученные (64)	627	64		250
прочие кредиторы	628	63, 65, 71, 73, 74, 76, 77, 79, 93		120
кредиты банков для работников		93	50
прочая задолженность			70
Расчеты по дивидендам (75)	630	70, 75-2, ч. 76			635
Доходы будущих периодов (83)	640	83			450
Фонды потребления (88)	650	88-4			480
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660	89			389
Прочие краткосрочные пассивы	670				500
Итого по разделу VI	690				10 450

Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690)	699				30 000

Внебалансовые обязательства организации		009			4 500

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

Форма N 2

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период
1	2	3
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей)	010	45 000
Себестоимость реализации товаров, работ, услуг	020	38 000
Коммерческие расходы	030	1 000
Управленческие расходы	040	2 500
Прибыль (убыток) от реализации 010 - 020 - 030 - 040	050	3 500
Проценты к получению	060	5 100
Проценты к уплате	070	3 000
Доходы от участия в других организациях	080	1 900
Прочие операционные доходы	090	3 200
Прочие операционные расходы	100	1 400
Прибыль (убыток) от финансово - хозяйственной деятельности 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100	110	9 300
Прочие внереализационные доходы	120	700
Прочие внереализационные расходы	130	1 700
Прибыль (убыток) отчетного периода 110 + 120 - 130	140	8 300
Налог на прибыль	150	2 600
Отвлеченные средства	160	100
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода 140 - 150 - 160	170	5 600

РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

Наименование статьи	Код стр. баланса	Сумма
1	2	3
1. Активы
1. Нематериальные активы	110	550
2. Основные средства	120, 135	1 660
3. Незавершенное строительство	130	550
4. Долгосрочные финансовые вложения	140	2 450
5. Прочие внеоборотные активы	150	10
6. Запасы	210	6 565
7. Дебиторская задолженность	230, 240	4 100
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-300
8. Краткосрочные финансовые вложения	250	8 500
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-500
9. Денежные средства	260	4785
10. Прочие оборотные активы	270	120
11. Итого активы (сумма пунктов 1 - 10)		28 490
2. Пассивы
12. Целевые финансирование и поступления	460	50
13. Заемные средства	510, 520	8 675
14. Кредиторская задолженность	610, 620	3 921
15. Расчеты по дивидендам	630	635
16. Резервы предстоящих расходов и платежей	660	389
17. Прочие краткосрочные пассивы	670	500
18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 12 - 17)		14 170
19. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов п. 11 - п. 18)		14 320

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ (ГР. 4, 5, 6)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Суммы, включаемые в графы 4, 5, 6 консолидированного балансового отчета	N строк бухгалтерского баланса	Суммы (или расшифровки балансовых счетов), отражаемые в балансе
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в Банке России	800	261	800
2	Государственные долговые обязательства	4200	часть 145 + часть 253	700 + 3500
3	Средства в кредитных организациях	3970	253 + 262 + 263 + часть 264	20 + 2900 + 500 + 150 + 400
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)	3390
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	3540	251 + часть 253	140 + 3400
4.2	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	150	часть 253	150
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	2560	144 + часть 145 + 232 + + часть 235 + + 242 + + часть 246 + часть 253	580 + 50 + 200 + 40 + 500 + 100 + 250 + 840
6	Проценты начисленные (включая просроченные)
7	Средства, переданные в лизинг	100	135	100
8	Резервы на возможные потери
9	Чистая ссудная	2660
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)
10	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	2760	110 + 120 + 213	550 + 1560 + 650
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	920
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	995	141 + 142 + 143 + часть 145	50 + 100 + + 45 + 800
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х
11.2	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей	75	часть 145	75
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	700	217	700
13	Уценка имущества участника	х	х	х
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х
15	Прочие активы кредитных организаций
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций	9240	130 + часть 145 + 150 + 210 - 213 - 217 + 231 + 233 + 234 + 235 + часть 241 + 243 + 245 + часть 246 + 264 + 270	550 + 200 + 10 + 6565 - 650 - 700 + 1000 + 100 + 50 + 60 + 1500 + 100 + 250 + 50 + 35 + 120
17	Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 +
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)
ПАССИВЫ
18	Кредиты, полученные банками от Банка России
19	Средства кредитных организаций	6050	511 + 520 + 611	200 + 4000 + 50
20	Средства клиентов	75	512 + 612	50 + 25
20.1	в том числе вклады физических лиц
21	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22	Выпущенные долговые обязательства	3060	часть 512 + часть 520 + 612 + 622	2000 + 500 + 40 + 0 + 100 + 420
23	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	150	231 + часть 241	50 + 100
24	Дооценка имущества участника	х	х	х
25	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х
26	Прочие обязательства кредитных организаций
27	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	4985	460 + 520 + 620 - 622 - 630 + 660 + 670	50 + 10 + 3871 - 420 - 50 + 635 + 389 + 500
28	Всего обязательств (с 18 по 27)	14320
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
29	Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)	4700	410 - 244	5000 - 300
29.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	4700
29.2	Зарегистрированные привилегированные акции
29.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30	Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	500	252	500
31	Эмиссионный доход	430	часть 420	430
32	Резервы и фонды	5990	-310 - 320 + часть 420 + 430 + 440 + 450 + 470 + 650	-310 - 0 + 120 + 900 + 2500 + 2300 + 0 + 480
33	Переоценка основных средств	650	часть 420	650
34	Чистая прибыль (убыток)	5600
35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.	2600
35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	2500
35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	100
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)	3000	480	3 000
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х
38	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-50	220 - 640	400 - 450
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	14320
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	28640
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
41	Обязательства группы
42	Гарантии, выданные группой

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

N п/п		Суммы, включаемые в графы 4, 5 консолидированного отчета о прибылях и убытках	N строк отчета о прибылях и убытках	Суммы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	5100	060	5100
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	1900	080	1900
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	48200	010 + 090	45000 + 3200
8	Итого доходов (с 1 по 7)	55200		55200
РАСХОДЫ
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	3000	070	3000
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы	2500	040	2500
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	40400	020 + 030 + 100	38000 + 1000 + 1400
17	Итого расходов (с 9 по 16)	45900		45900
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов
21	Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов	-1000	120 - 130	700 - 1700
22	Налог на прибыль	2700	150 + 160	2600 + 100
23	Отсроченный налог на прибыль
23а	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)	5600		5600
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу	х
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х

БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В

Форма N 1-страховщик

Страховая организация ____________________________________________

Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора"

АКТИВ	Код стр.	N счетов	Доп. данные	Данные	баланса
1	2	3	4	5	6
I. Нематериальные активы
Организационные расходы	111				200
Лицензии, знаки обслуживания и иные аналогичные с перечисленными права и активы	112				700
Прочие нематериальные активы	113				400
Итого по разделу I (04, 05)	114				1 300
II. Инвестиции
1. Недвижимость
Земельные участки и объекты природопользования (01, 02, 03)	121				3 800
Здания и сооружения (01, 02, 03)	122				2 500
Незавершенное строительство (08, 61)	123				1 000
2. Финансовые вложения и участие в капитале Инвестиции в дочерние общества (06, 07, 58, 59, 82)	131				1 500
Инвестиции в зависимые общества (06, 07, 58, 59, 82)	132				500
инвестиции для перепродажи
долгосрочные инвестиции			500
Инвестиции в другие организации (06, 07, 58, 59, 82)	133				450
инвестиции для перепродажи
долгосрочные инвестиции			450
3. Иные финансовые вложения Облигации и другие	139				5 300
долговые обязательства
государственные облигации			4 500
приобретенные векселя для инвестирования			650
приобретенные векселя для перепродажи			0
прочие долговые обязательства для инвестирования			0
резерв под обесценение вложений в ценные бумаги			0
прочие долговые обязательства для перепродажи			200
резерв под обесценение вложений в ценные бумаги			-50
Депозиты в банках (57)	140				1 500
Ссуды по страхованию жизни (54)	141				500
Прочие финансовые вложения	142				2 610
выданные займы			450
прочие финансовые вложения			2 560
резерв под обесценение вложений в ценные бумаги			-400
4. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование (36)	150				1 350
Итого по разделу II	160				21 010
III. Доля перестраховщиков в страховых резервах
Резерв незаработанной премии (37)	170				580
Резерв по страхованию жизни (37)	171
Резерв убытков (37)	172
Итого по разделу III	173				1 470
IV. Дебиторы
1. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (74)	180				3 100
в том числе: задолженность страхователей	181			2 600
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	182			615
задолженность агентов и брокеров	183			450
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	184			49
прочие дебиторы по операциям страхования и сострахования	185			50
из них дочерние и зависимые общества	186			10
2. Дебиторская задолженность по операциям перестрахования (66, 72)	190				4 800
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	191			800
3. Дебиторская задолженность (кроме операций страхования, сострахования и перестрахования)
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:	195				1 545
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) прочие дебиторы	196 197			45 1 500
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	200				1 195
в том числе:
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	201			55
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	202			540
прочие дебиторы	203			600
Итого по разделу IV	205				10 640
V. Прочие активы
Основные средства, кроме земли и зданий (01, 02, 03)	210				3 400
Материальные ценности и затраты	220				2 096
в том числе: материалы и другие аналогичные ценности (10)	221			1 000
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)	223			790
расходы будущих периодов (31)	227			250
прочие материальные ценности и затраты	228			56
НДС по приобретенным ценностям (19)	229				400
Денежные средства	250				5 768
в том числе: касса (50)	251			4 000
расчетные счета (51)	252			1 056
валютные счета (52)	253			546
прочие денежные средства (55, 56, 57)	254			166
переводы в пути (57)			52
специальные счета в банках (55)			96
денежные документы (56)			18
Собственные акции, выкупленные у акционеров (56)	257				450
Прочие активы	260				10
Итого по разделу V	290				12 124
VI. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88) Непокрытый убыток отчетного года	310 320				456
Итого по разделу VI	390				456

Баланс	399				47 000
ПАССИВ
VII. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410				15 000
зарегистрированные обыкновенные акции и доли			12 000
зарегистрированные привилегированные акции			3 000
Добавочный капитал (87)	420				2 080
переоценка основных средств			980
эмиссионный доход			450
безвозмездно полученные ценности			650
Резервный капитал (86)	430				550
в том числе: резервные фонды, созданные в соответствии с законодательством	431			550
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	432			0
Фонды накопления (88)	440				1 400
Фонд социальной сферы (88)	450				230
Целевые финансирование и поступления (96)	460				456
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470				0
Нераспределенная прибыль отчетного года	480				3 469
Итого по разделу VII	490				23 185

VIII. Страховые резервы
Резерв незаработанной премии (91)	491				1 450
Резерв по страхованию жизни (92)	492				1 740
Резервы убытков и другие технические резервы (93)	493				1 300
Резервы предупредительных мероприятий (93)	494				880
Резервы по обязательному медицинскому страхованию (90)	495				1 500
Итого по разделу VIII	497				6 870

IX. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование (37)	500				4 500

X. Кредиторы
1. Кредиторская задолженность по операциям страхования (74) в том числе: задолженность страхователей	510 511			1 560	2 250
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	512			560
задолженность агентов и брокеров	513			540
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	514			40
прочие дебиторы по операциям страхования и сострахования	515			150
из них дочерние и зависимые общества	516			50
2. Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (74)	520				400
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	521			14
3. Заемные средства
подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты (95, 99)	530				2 390
в том числе: кредиты банков	531			1 500
прочие займы	532			890
полученные займы			480
выпущенные облигации			0
выпущенные векселя			410
подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (94, 98)	610				2 350
кредиты банков	611			870
прочие займы	612			1 480
полученные займы			1 000
выпущенные облигации			0
выпущенные векселя			480
4. Кредиторская задолженность (кроме операций страхования, сострахования, перестрахования)	620				3 050
по оплате труда (70)	623			650
по социальному страхованию и обеспечению (69)	624			150
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	625			800
задолженность перед бюджетом (68)	626			1 200
прочие кредиторы	628			250
Итого по разделу X	629				10 440

XI. Прочие пассивы
Расчеты по дивидендам (75)	630				250
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Целевые финансирования на обязательное страхование (96)	662
Прочие пассивы	670
Итого по разделу XI	690				2 005

Баланс	699				47 000

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В

Форма N 2-страховщик

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
I. Страхование жизни
Страховые взносы (премии):
всего	010	810 000
по рискам, переданным в перестрахование	011	25 400
страховые взносы (премии) - нетто перестрахование (стр. (010 - 011)) (+ или -)	012	784 600
Доходы по инвестициям:
всего	020	1 037 000
в том числе:
доходы от участия в других организациях	021	60 000
проценты к получению	022	350 000
доходы от земельных участков, зданий и других объектов недвижимости	023	45 000
доходы от реализации инвестиций	024	482 000
прочие доходы от инвестиций	025	100 000
Расходы по инвестициям:
всего	030	476 400
в том числе:
расходы по реализации инвестиций	031	475 000
прочие расходы по инвестициям	032	1 400
Оплаченные убытки (страховые выплаты):
всего	040	941 500
доля перестраховщиков	041	45 000
оплаченные убытки - нетто	042	896 500
перестрахование (стр. 040 - стр. 041)
Изменение резерва по страхованию жизни
всего (+ или -)	050	150 000
доли перестраховщиков (+ или -)	051	-5 000
изменение резерва по страхованию жизни - нетто перестрахование (стр. 050 - стр. 051) (+ или -)	052	155 000
Операционные расходы
затраты по заключению договора страхования	060	60 000
административные расходы	061	697 200
комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование	065	15 200
операционные расходы - нетто перестрахование (строки (060 + 061 - 065)) (+ или -)	066	742 000
Результат от операций по страхованию жизни (строки 012 + 020 - 030 - 042 + 052 - 066)	070	-138 300
II. Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые взносы (премии)
всего	080	1 200 000
по рискам, переданным в перестрахование	081	20 500
страховые взносы (премии) - нетто страхование (стр. (080 - 081)) (+ или -)	082	1 179 500
Изменение резерва незаработанной премии
всего (+ или -)	085	-45 000
доли перестраховщиков (+ или -)	086	40 000
изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование (итог строк 085 и 086) (+ или -)	087	-5 000
Состоявшиеся убытки: оплаченные убытки (страховые выплаты)
всего	100	450 700
доля перестраховщиков	101	45 000
оплаченные убытки - нетто перестрахование (строки 100 - 101)	102	405 700
Изменение резервов убытков
всего (+ или -)	110	365 000
доли перестраховщиков (+ или -)	111	-25 000
изменение резервов убытков - нетто перестрахование (строки 110 - 111) (+ или -)	112	390 000
Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование (стр. 102 - стр. 112) (+ или -)	113	15 700
Изменение других технических резервов (+ или -)	130	45 000
Отчисление в резерв предупредительных мероприятий	140	150 000
Отчисления в фонды пожарной безопасности	141	254 000
Операционные расходы: затраты по заключению договоров страхования	150	128 000
административные расходы	151	789 600
комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование	155	42 500
операционные расходы - нетто перестрахование (строки (150 + 151 - 155)) (+ или -)	156	875 100
Результат от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни (строки 082 + 087 - 113 + 130 - 140 - 141 - 156) (+ или -)	160	-75 300
III. Прочие доходы или расходы, не отнесенные в разделы I и II
Доходы по инвестициям:
всего	170	1 510 800
в том числе:
доходы от участия в других организациях	171	78 000
проценты к получению	172	490 200
доходы от земельных участков, зданий и других объектов недвижимости	173	150 000
Расходы по инвестициям:
всего	180	684 000
в том числе:
расходы по реализации инвестиций	181	671 300
прочие расходы по инвестициям	182	12 700
Управленческие расходы (расходы на ведение дела, кроме сумм, приведенных по строкам 060, 061, 150 и 151)	190	490 900
Прочие доходы	200	7 800
Проценты к уплате	210	78 200
Прочие расходы	220	24 800
Прибыль (убыток) от страховой и финансово - хозяйственной деятельности (стр. 070 + 160 + 170 - 180 - 190 + 200 - 210 - 220) (+ или -)	240	27 100
Прочие доходы, кроме сумм, приведенных по строке 200	250	700
Прочие расходы, кроме сумм, приведенных по строкам 210 и 220	260	16 900
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 240 + 250 - 260)	270	10 900
Налог на прибыль	280	7 231
Отвлеченные средства	290	200
Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода (строки 270 - 280 - 290) (+ или -)	300	3 469

РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Приказ Минфина РФ, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24 декабря 1996 г. N 108, 235 "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ"

Наименование статьи	Код стр.	Сумма
I. Активы
1. Нематериальные активы	114	1 300
2. Инвестиции и финансовые вложения	160	21 010
3. Дебиторы	205	10 640
- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	202	-540
4. Прочие активы	290	12 124
- НДС	229	-400
- собственные акции, выкупленные у акционеров	257	-450
5. Итого активов (сумма пунктов 1 - 4)		43 684
6. Целевые финансирование и поступления	460	456
7. Страховые резервы (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах)	497	6 870 -1 470
8. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование	500	4 500
9. Кредиторы	629	10 440
10. Прочие пассивы	690	2 005
- доходы будущих периодов	640	-466
- фонды потребления	650	-789
11. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 6 - 10)		21 546
12. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов)		22 138

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ (ГР. 4, 5, 6)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Суммы, включаемые в графы 4, 5, 6 консолидированного балансового отчета	N строк бухгалтерского баланса	Суммы (или расшифровки балансовых счетов), отражаемые в балансе
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в Банке России	4000	251	4000
2	Государственные долговые обязательства	4500	часть 139	4500
3	Средства в кредитных организациях	3250	140 + 252 + 253 + часть 254	1056 + 546 + 96 + 52 + 1500
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)	2310
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	2760	часть 139 + часть 142	200 + 2560
4.2	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	450	часть 139 + часть 142	50 + 400
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	950	141 + часть 142	500 + 450
6	Проценты начисленные (включая просроченные)
7	Средства, переданные в лизинг
8	Резервы на возможные потери
9	Чистая ссудная	950
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)
10	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	12846	114 + 121 + 122 + 210 + 221 + 223 + 228	1300 + 3800 + 2500 + 3400 + 1000 + 790 + 56
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	3100		500 + 450 + 1500 + 650
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	3100	часть 132 + часть 133 + 131 + часть 139	500 + 450 + 1500 + 650
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	250	227	250
13	Уценка имущества участника	х	х	х
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х
15	Прочие активы кредитных организаций
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций	12478	123 + 150 + 180 + 190 + 195 + 201 + 203 + 260 + часть 254	1000 + 1350 + 3100 + 4800 + 1545 + 55 + 600 + 10 + 18
17	Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 +
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)
ПАССИВЫ
18	Кредиты, полученные банками от Банка России
19	Средства кредитных организаций	2370	531 + 611	1500 + 870
20	Средства клиентов	1480	часть 532 + часть 612	480 + 1000
20.1	в том числе вклады физических лиц
21	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22	Выпущенные долговые обязательства	890	часть 532 + часть 612	410 + 480
23	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
24	Дооценка имущества участника
25	Разница стоимости приобретения долей капитала
26	Прочие обязательства кредитных организаций
27	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	16806	510 + 520 + 620 + 30 + 660 + 460 + 497 + 500 - 173	2250 + 400 + 3050 + 250 + 500 + 456 + 6870 + 4500 - 1470
28	Всего обязательств (с 18 по 27)	21546
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
29	Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)	14460	410 - 202	15000 - 540
29.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	11500	часть 410 - часть 202	12000 - 500
29.2	Зарегистрированные привилегированные акции	2960	часть 410 - часть 202	3000 - 40
29.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30	Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	450	257	450
31	Эмиссионный доход	450	часть 420	450
32	Резервы и фонды	3163	часть 420 + 430 + + 440 + 450 + 650 - 390	650 + 550 + 789 + 1400 + 230 - 456
33	Переоценка основных средств	980	часть 420	980
34	Чистая прибыль (убыток)	3469		3469
35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.
35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)	3469	480	3469
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)
38	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-66	+229 - 640	+ 400 - 466
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	22138
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	43684
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
41	Обязательства группы
42	Гарантии, выданные группой	800		800

ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

N п/п		Суммы, включаемые в графы 4, 5 консолидированного отчета о прибылях и убытках	N строк отчета о прибылях и убытках	Суммы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	1035200	022 + 023 + 172 + + 173	350000 + 45000 + 490200 + 150000
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	1374600	024 + 025 + 174 + 175	482000 + 100000 + 769000 + 23600
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	138000	021 + 171	60000 + 78000
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	1971900	012 + 082 + 200	784600 + 1179500 + + 7800
8	Итого доходов (с 1 по 7)	4519700		4519700
РАСХОДЫ
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	78200	210	78200
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	1160400	030 + 180	476400 + 684000
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы	490900	190	490900
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	2944100	042 + 066 + 102 + 156 + 220	896500 + 742000 + 405700 + 875100 + 24800
17	Итого расходов (с 9 по 16)	4673600		4673600
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов	-181000	-052 - 087 - 112 - 130 + 140 + 141	-155000 + 5000 - 390000 - 45000 + 150000 + 254000
21	Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов	-16200	250 - 260	700 - 16900
22	Налог на прибыль	7431	280 + 290	7231 + 200
23	Отсроченный налог на прибыль
23а	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)	3469		3469
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу	х
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х

Приложение 2
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409

Код территории по СОАТО	Код кредитной организации
	по ОКПО	регистрационный номер	БИК

Форма N 802
Ежеквартальная
тыс. руб.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ

Наименование головной кредитной организации: А

Местонахождение (почтовый адрес)

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации А	Показатели участников группы			Промежуточный результат	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет участника группы Б	балансовый отчет участника группы В	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет участника группы Б	балансовый отчет участника группы В	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в Банке России		800	4 000
2	Государственные долговые обязательства		4 200	4 500
3	Средства в кредитных организациях		3 970	3 250
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)		3 390	2 310
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)		3 540	2 760
4.2	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг		150	450
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность		2 560	950
6	Проценты начисленные (включая просроченные)
7	Средства, переданные в лизинг		100
8	Резервы на возможные потери
9	Чистая ссудная задолженность (5 - 8)		2 660	950
10	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы		2 760	12 846
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)		920	3 100
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.		995	3 100
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х
11.2	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей		75	0
12	Расходы будущих периодов, скорректированные на наращенные процентные доходы		700	250
13	Уценка имущества участника	х	х	х	х	х
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х
15	Прочие активы кредитных организаций
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций	х	9 240	12 476
17	Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16)		28 640	43 684
ПАССИВЫ
18	Кредиты, полученные банками от Банка России						х	х
19	Средства кредитных организаций		6 050	2 370
20	Средства клиентов		75	1 480
20.1	в том числе вклады физических лиц
21	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22	Выпущенные долговые обязательства		3 060	890
23	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства		150
24	Дооценка имущества участника	х	х	х	х	х
25	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х
26	Прочие обязательства кредитных организаций
27	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	х	4 985	16 806
28	Всего обязательств (с 18 по 27)		14 320	21 546
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
29	Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)		4 700	14 460
29.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли		4 700	11 500
29.2	Зарегистрированные привилегированные акции			2 960
29.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30	Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)		500	450
31	Эмиссионный доход		430	450
32	Резервы и фонды		5 990	3 163
33	Переоценка основных средств		650	980
34	Чистая прибыль (убыток)		5 600	3 469
35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.		2 600
35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года		2 500
35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)		100
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)		3 000	3 469
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х
38	Расходы и риски, влияющие на собственные средства		-50	-66
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)		14 320	22 138
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)		28 640	43 684
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
41	Обязательства группы
42	Гарантии, выданные группой		4 560	800

Приложение 3
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409

Код территории по СОАТО	Код кредитной организации
	по ОКПО	регистрационный номер	БИК

Форма N 803
Ежеквартальная
тыс. руб.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ПО СОСТОЯНИЮ

Наименование головной кредитной организации
Местонахождение (почтовый адрес)

N п / п		Показатели головной кредитной организации А	Показатели участников группы		Промежуточный результат	Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций)		Всего
			отчет участника Б	отчет участника ВБ...
			отчет участника Б	отчет участника ВБ...		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы		5 100	1 035 200
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг			1 374 600
5	Доходы, полученные в форме дивидендов		1 900	138 000
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		48 200	1 971 900
8	Итого доходов (с 1 по 7)		55 200	4 519 700
РАСХОДЫ
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы		3 000	78 200
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг			1 160 400
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы		2 500	490 900
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		40 400	2 944 100
17	Итого расходов (с 9 по 16)		45 900	4 673 600
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов			-181 000
21	Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов		-1 000	-16 200
22	Налог на прибыль		2 700	7 431
23	Отсроченный налог на прибыль
23 а	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)		5 600	3 469
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу	х	х	х
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х

3. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, когда доля контроля совпадает с долей участия

В целях упрощения в примере:

а) представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и участников группы;

б) показатели агрегированного балансового отчета головной кредитной организации А остаются неизменными;

в) бухгалтерские балансы некредитной организации Б на квартальные даты представлены в упрощенном виде;

г) положительная разница стоимости приобретения долей капитала амортизируется в течение 5 лет.

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1997

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	800		Собственные средства
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1000
15	Прочие активы кредитных организаций	200	39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000
17	Итого активов (с 1 по 16)	1000	40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б на 01.01.1997 - 01.04.1997

01.01.1997

01.04.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	700	1. Уставный капитал	700	1. Прочие активы	1000	1. Уставный капитал	700
		2. Нераспределенная прибыль (убыток)				2. Нераспределенная прибыль (убыток)	100
		3. Иные элементы чистых активов				3. Иные элементы чистых активов	200
Итого активов	700	Итого пассивов	700	Итого активов	1000	Итого пассивов	1000

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б на 01.07.1997 - 01.10.1997

01.07.1997

01.10.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	1300	1. Уставный капитал	700	1. Прочие активы	1950	1. Уставный капитал	700
		2. Нераспределенная прибыль (убыток)	300			2. Нераспределенная прибыль (убыток)	550
		3. Иные элементы чистых активов	300			3. Иные элементы чистых активов	700
Итого активов	1300	Итого пассивов	1300	Итого активов	1950	Итого пассивов	1950

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б НА 01.01.1998

Актив		Пассив
1. Прочие активы	1350	1. Уставный капитал	700
		2. Нераспределенная прибыль (убыток)	350
		3. Иные элементы чистых активов	300
Итого активов	1350	Итого пассивов	1350

КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

Дата и изменение балансовых показателей	Доля контроля (процентов)	Доля участия (процентов)	Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации	Собственные средства (чистые активы) участника группы	Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2))	Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2)	Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3)	Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5 х (гр. 2 - 3))
1	2	3	4	5	6	7	8	9
на 01.01.97	20	20	800	700	660	140
Прибыль на 01.04.97	20	20		100		20	20
Резервы и фонды на 01.04.97	20	20		200		40	40
Амортизация положительной разницы на 01.04.97					(33)		(33)
Итого на 01.04.97	20	20	800	1000	627	200	27
Прибыль за II квартал 1997 г.	20	20		200		40	40
Резервы и фонды за II квартал	20	20		100		20	20
Амортизация разницы за II квартал					(33)		(33)
Итого на 01.07.97, в т.ч.	20	20	800	1300	594	260	54
а) прибыль за I полугодие б) резервы и фонды за I полугодие в) амортизация за I полугодие				300 300	(66)		60 60 (66)
Прибыль за III квартал	20	20		250		50	50
Резервы и фонды за III квартал	20	20		400		80	80
Амортизация разницы за III квартал					(33)		(33)
Итого на 01.07.97, в т.ч.	20	20	800	1950	561	390	151
а) прибыль за 9 месяцев б) резервы и фонды за 9 месяцев в) амортизация за 9 месяцев				550 700	(99)		110 140 (99)
Прибыль за IV квартал	20	20		(200)		(40)	(40)
Резервы и фонды за IV квартал	20	20		(400)		(80)	(80)
Амортизация разницы за III квартал					(33)		(33)
Итого на 01.01.1998, в т.ч.	20	20	800	1350	528	270	(2)
а) прибыль за 1997 г. б) резервы и фонды за 1997 г. в) амортизация за 1997 г.				350 300	(132)		70 60 (132)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1997

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	800				800		800
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800				800		800
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	140		140
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	660		660
15	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	800	800	1000
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1000				1000			1000
39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000				1000			1000
40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000			1000

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.1997

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	800				800		800
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800				800		800
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	200		200
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	660	33	627
15	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	880	866	1027
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1000				1000			1000
32	Резервы и фонды						40		40
34	Чистая прибыль (убыток)						20	33	(13)
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)						20	33	(13)
39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000				1000	60	33	1027
40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000	60	33	1027

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1997

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	800				800		800
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800				800		800
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	260		260
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	660	66	594
15	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	920	866	1054
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т. ч.	1000				1000			1000
32	Резервы и фонды						60		60
34	Чистая прибыль (убыток)						60	66	(6)
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)						60	66	(6)
39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000				1000	120	66	1054
40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000	120	66	1054

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.1997

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	800				800		800
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800				800		800
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	390		390
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	660	99	561
15	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	1050	899	1151
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1000				1000			1000
32	Резервы и фонды						140		140
34	Чистая прибыль (убыток)						110	99	11
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)						110	99	11
39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000				1000	250	99	151
40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000	250	99	1151

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1998

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	800				800		800
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	800				800		800
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	270		270
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	660	132	528
15	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	930	932	998
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1000				1000			1000
32	Резервы и фонды						60		60
34	Чистая прибыль (убыток)						70	132	(62)
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)						70	132	(62)
39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000				1000	130	132	998
40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000	130	132	998

При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:

Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации		Всего
Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	увеличение	уменьшение	Всего
		гр. 7	гр. 8	гр. 9
ст. 25	на 01.04.97	20	33	(13)
ст. 25	на 01.07.97	60	66	(6)
ст. 25	на 01.10.97	110	99	11
ст. 25	на 01.01.98	70	132	(62)

4. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, если доля контроля не совпадает с долей участия

В данном примере представлены расчеты по включению данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности, которые отражены в карточке консолидации.

Принцип включения данных, рассчитанных в карточке консолидации, в квартальные консолидированные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках аналогичен принципу включения, рассмотренному в примере 3.

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1997

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	200	26	Прочие обязательства кредитных организаций	100
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	200	28	Всего обязательств (с 18 по по 27)	100
15	Прочие активы кредитных организаций	900		Собственные средства
17	Итого активов (с 1 по 16)	1100	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1000
			39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1000
			40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1100

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б на 01.01.1997 01.04.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	1100	1. Уставный капитал	1100	1. Прочие активы	1400	1. Уставный капитал	1100
		2. Нераспределенная прибыль (убыток)				2. Нераспределенная прибыль (убыток)	100
		3. Иные элементы чистых активов				3. Иные элементы чистых активов	200
Итого активов	1100	Итого пассивов	1100	Итого активов	1400	Итого пассивов	1400

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б на 01.07.1997 01.10.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	1730	1. Уставный капитал	1100	1. Прочие активы	1570	1. Уставный капитал	1100
		2. Нераспределенная прибыль (убыток)	250			2. Нераспределенная прибыль (убыток)	180
		3. Иные элементы чистых активов	380			3. Иные элементы чистых активов	290
Итого активов	1730	Итого пассивов	1730	Итого активов	1570	Итого пассивов	1570

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б на 01.01.1998

Актив		Пассив
1. Прочие активы	1830	1. Уставный капитал	1100
		2. Нераспределенная прибыль (убыток)	300
		3. Иные элементы чистых активов	430
Итого активов	1830	Итого пассивов	1830

КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

Дата и изменение балансовых показателей	Доля контроля (процентов)	Доля участия (процентов)	Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации	Собственные средства (чистые активы) участника группы	Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2))	Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2)	Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3)	Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5 х гр. (2 - 3))
1	2	3	4	5	6	7	8	9
на 01.01.97	20	15	200	1100	-20	220
Прибыль на 01.04.97	20	15		100		20	15	5
Резервы и фонды на 01.04.97	20	15		200		40	30	10
Итого на 01.04.97	20	15	200	1400	-20	280	45	15
Прибыль за II квартал 1997 г.	20	15		150		30	22,5	7,5
Резервы и фонды за II квартал 1997 г.	20	15		180		36	27	9
Итого на 01.07.97, в т.ч.	20	15	200	1730	-20	346	94,5	31,5
а) прибыль за I полугодие б) резервы и фонды за I полугодие				250 380			37,5 57	12,5 19
Прибыль за III квартал	20	15		-70		-14	-10,5	-3,5
Резервы и фонды за III квартал	20	15		-90		-18	-13,5	-4,5
Итого на 01.10.97, в т.ч.	20	15	200	1570	-20	314	70,5	23,5
а) прибыль за 9 месяцев б) резервы и фонды за 9 месяцев				180 290			27 43,5	9 14,5
Прибыль за IV квартал	20	15		120		24	18	6
Резервы и фонды за IV квартал	20	15		140		28	21	7
Итого на 01.01.98, в т.ч.	20	15	200	1830	-20	366	109,5	36,5
а) прибыль за 1997 г. б) резервы и фонды за 1997 г.				300 430			45 64,5	15 21,5

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1998

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ..... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	200				200		200
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	200				200		200
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	366		366
14	Разница стоимости приобретения долей капитала
15	Прочие активы кредитных организаций	900				900			900
17	Итого активов (с 1 по 16)	1100				1100	366	200	1266
ПАССИВЫ
25	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	20		20
26	Прочие обязательства кредитных организаций
28	Всего обязательств (с 18 по 27)						20		20
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	1100				1100			1100
32	Резервы и фонды						64,5		64,5
33	Переоценка основных средств
34	Чистая прибыль (убыток)						45		45
35	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)						45		45
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.						36,5		36,5
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)						21,5		21,5
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)						15		15
38	Расходы, влияющие на собственные средства
39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)	1100				1100	109,5		1209,5
40	Итого пассивов (28 + 33 + 37 + 39)	1100				1100	166		1266

В целях упрощения в примере представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и некредитной организации.

Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации		Всего
Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	увеличение	уменьшение	Всего
		гр. 7	гр. 8	гр. 9
ст. 25	на 01.04.1997	15		15
ст. 25	на 01.07.1997	37,5		37,5
ст. 25	на 01.10.1997	25		27
ст. 25	на 01.01.1998	45		45

В консолидированный отчет о прибылях и убытках в ст. 26 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" ежеквартально включаются следующие корректировки:

Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации		Всего
Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	увеличение	уменьшение	Всего
		гр. 7	гр. 8	гр. 9
ст. 26	на 01.04.1997	5		5
ст. 26	на 01.07.1997	12,5		12,5
ст. 26	на 01.10.1997	9		9
ст. 26	на 01.01.1998	15		15

5. Изменение метода консолидации при последовательном

приобретении акций участника у третьих лиц

Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 20% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.

30 октября 1998 года головная кредитная организация А дополнительно приобретает у третьих лиц 20% акций (долей) некредитной организации Б за 200 тыс. руб., а 31 декабря 1998 года приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс. руб. Таким образом, на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 1000 тыс. руб.

В целях упрощения примера сумма амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитана в целом за год.

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1998

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	400		Собственные средства
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	400	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000
15	Прочие активы кредитных организаций	9600	39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38)	10000
17	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40	Итого пассивов (28 + 33 + + 39)	10000

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 30.10.1998

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	600		Собственные средства
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	600	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000
15	Прочие активы кредитных организаций	9400	39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38)	10000
17	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40	Итого пассивов (28 + 33 + + 39)	10000

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31.12.1998

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000		Собственные средства
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	1000	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000
15	Прочие активы кредитных организаций	9000	39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38)	10000
17	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40	Итого пассивов (28 + 33 + + 39)	10000

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.1999

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000		Собственные средства
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	1000	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000
15	Прочие активы кредитных организаций	9000	39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38)	10000
17	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40	Итого пассивов (28 + 33 + + 39)	10000

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1999

N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	N п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
АКТИВЫ			ПАССИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000		Собственные средства
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	1000	29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000
15	Прочие активы кредитных организаций	9500	34	Чистая прибыль (убыток)	1000
			35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.	500
			35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	200
			35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	300
			36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)	500
			39	Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38)	10500
17	Итого активов (с 1 по 16)	10500	40	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	10500

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1998

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	400				400		400	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	400				400		400	0
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	200		200
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	200		200
15	Прочие активы кредитных организаций	9600				9600			9600
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10000				10000	400	400	10000
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000				10000			10000
32	Резервы и фонды
34	Чистая прибыль (убыток)
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10000				10000			10000
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10000				10000			10000

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 30.09.1998

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	400				400		400	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	400				400		400	0
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	160		160
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	200		200
15	Прочие активы кредитных организаций	9600				9600			9600
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10000				10000	360	400	9960
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000				10000			10000
32	Резервы и фонды
34	Чистая прибыль (убыток)							40	(40)
35	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)							40	(40)
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10000				10000		40	9960
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10000				10000		40	9960

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.1998

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	600				600		600	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	600				600		600	0
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	320		320
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	240		240
15	Прочие активы кредитных организаций	9400				9400			9400
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10000				10000	560	600	9960
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000				10000			10000
32	Резервы и фонды
34	Чистая прибыль (убыток)							40	(40)
35	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)							40	(40)
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10000				10000		40	9960
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10000				10000		40	9960

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31.12.1998

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	600				600		600	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	600				600		600	0
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	480		480
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	240		240
15	Прочие активы кредитных организаций	9400				9400			9400
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10000				10000	720	600	10120
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000				10000			10000
32	Резервы и фонды
34	Чистая прибыль (убыток)						120		120
35	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)						120		120
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10000				10000	120		10120
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10000				10000	120		10120

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1999

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000				1000		1000	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	1000				1000		1000	0
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	400	80	320
15	Прочие активы кредитных организаций	9000				9000			9000
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций		1200			1200			1200
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10000	1200			11200	400	1080	10520
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000	800			10800		800	10000
32	Резервы и фонды		400			400	120	480	40
34	Чистая прибыль (убыток)
35	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х	480		480
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	480		480
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10000	1200			11200	120	1280	10040
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10000	1200			11200	600	1280	10520

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.1999

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000				1000		1000	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	1000				1000		1000	0
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	400	100	300
15	Прочие активы кредитных организаций	9000				9000			9000
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций		1500			1500			1500
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10000	1500			11500	400	1100	10800
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000	800			10800		800	10000
32	Резервы и фонды		400			400	40	400	40
34	Чистая прибыль (убыток)		400			400	240	400 + 20	220
35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.
35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)		100			100	60	100	60
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)		300			300	180	320	160
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х	600		600
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	480		480
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	120		120
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10000	1200			11500	220	1520	10200
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10000	1200			11500	820	1520	10800

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1999

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Балансовый отчет головной кредитной организации	Показатели участников группы			Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ...)	Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)		Всего
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)
			балансовый отчет Б (участник группы)	балансовый отчет (участник группы)	балансовый отчет ... (участник группы)		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВЫ
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000				1000		1000	0
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	1000				1000		1000	0
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	400	120	280
15	Прочие активы кредитных организаций	9500				9500			9500
16	Иные активы участников группы - некредитных организаций		1600			1600	32		1632
17	Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)	10500	1600			12100	432	1120	11412
ПАССИВЫ
	Собственные средства
29	Уставный капитал - всего, в т.ч.	10000	800			10800		800	10000
32	Резервы и фонды		400			400	40	400	40
34	Чистая прибыль (убыток)	1000	700			1700	420	700 + 48 + 40	1332
35	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.:	500	300			800	132	300	632
35а	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	200	80			280		80	200
35б	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	300	220			520	132	220	432
36	Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)	500	400			900	288	488	700
37	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х	672		672
37.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	480		480
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	160 + 32		192
39	Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)	10500	1600			12100	328	1688	10740
40	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	10500	1600			12100	1000	1688	11412

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ГРУППЫ

N п/п		Показатели головной кредитной организации	Показатели участников группы		Промежуточный результат	Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций)		Всего
			отчет участника Б	отчет участника ...
			отчет участника Б	отчет участника ...		увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	5000	200		5200			5200
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	280	20		300		48	252
6	Другие текущие доходы кредитных организаций	300			300			300
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		1400		1400			1400
8	Итого доходов (с 1 по 7)	5580	1620		7200		48	7152
РАСХОДЫ
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	4000	100		4100			4100
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы	400	300		700			700
15	Другие текущие расходы кредитных организаций	180			180			180
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		520		520			520
17	Итого расходов (с 9 по 16)	4580	920		5500			5500
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов
21	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22	Налог на прибыль
23	Отсроченный налог на прибыль
23а	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)	1000	700		1700		48	1652
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу	х	х	х	500	288	40 + 48	700
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	160 + 32		192

Главная
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)

Наименование документ	"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)
Вид документа	положение
Принявший орган	цб рф
Номер документа	85-П
Дата принятия	01.01.1970
Дата редакции	24.05.2000
Дата регистрации в Минюсте	01.01.1970
Статус	отменен/утратил силу
Публикация	В данном виде документ опубликован не был. (в ред. от 05.08.99 - "Вестник Банка России", N 51-52, 16.08.99, "Бизнес и банки", N 36, 1999 (до п. 2.2.7 включительно), N 37, 1999 (до п. 7 (V группа риска), N 38, 1999 (Положение до конца))
Навигатор	Примечания

Законодательная база Российской Федерации

Бесплатная консультация

Навигация

Федеральное законодательство

Действия