отменен/утратил силу
Редакция от 24.05.2000
Подробная информация
| Наименование документ | "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000) |
| Вид документа | положение |
| Принявший орган | цб рф |
| Номер документа | 85-П |
| Дата принятия | 01.01.1970 |
| Дата редакции | 24.05.2000 |
| Дата регистрации в Минюсте | 01.01.1970 |
| Статус | отменен/утратил силу |
| Публикация | - В данном виде документ опубликован не был.
- (в ред. от 05.08.99 - "Вестник Банка России", N 51-52, 16.08.99,
- "Бизнес и банки", N 36, 1999 (до п. 2.2.7 включительно), N 37, 1999 (до п. 7 (V группа риска), N 38, 1999 (Положение до конца))
|
| Навигатор | Примечания |
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1998
| N п/п | Статьи консолидированного балансового отчета | Балансовый отчет головной кредитной организации | Показатели участников группы | Промежуточный результат (гр. 3 + + 4 + 5 + 6 + ...) | Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) | Всего |
| балансовый отчет Б (участник группы) | балансовый отчет (участник группы) | балансовый отчет ..... (участник группы) |
| увеличение | уменьшение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| АКТИВЫ |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 200 | | | | 200 | | 200 | |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 200 | | | | 200 | | 200 | |
| 11.А | Акции (доли) по эквивалентной стоимости | х | х | х | х | х | 366 | | 366 |
| 14 | Разница стоимости приобретения долей капитала | | | | | | | | |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 900 | | | | 900 | | | 900 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1100 | | | | 1100 | 366 | 200 | 1266 |
| ПАССИВЫ |
| 25 | Разница стоимости приобретения долей капитала | х | х | х | х | х | 20 | | 20 |
| 26 | Прочие обязательства кредитных организаций | | | | | | | | |
| 28 | Всего обязательств (с 18 по 27) | | | | | | 20 | | 20 |
| | Собственные средства | | | | | | | | |
| 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 1100 | | | | 1100 | | | 1100 |
| 32 | Резервы и фонды | | | | | | 64,5 | | 64,5 |
| 33 | Переоценка основных средств | | | | | | | | |
| 34 | Чистая прибыль (убыток) | | | | | | 45 | | 45 |
| 35 | Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года | | | | | | | | |
| 36 | Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35) | | | | | | 45 | | 45 |
| 37 | Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. | | | | | | 36,5 | | 36,5 |
| 37.1 | Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) | | | | | | 21,5 | | 21,5 |
| 37.2 | Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) | | | | | | 15 | | 15 |
| 38 | Расходы, влияющие на собственные средства | | | | | | | | |
| 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38) | 1100 | | | | 1100 | 109,5 | | 1209,5 |
| 40 | Итого пассивов (28 + 33 + 37 + 39) | 1100 | | | | 1100 | 166 | | 1266 |
В целях упрощения в примере представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и некредитной организации.
При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:
| Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках | Отчетные даты | Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации | Всего |
| увеличение | уменьшение |
| | | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 |
| ст. 25 | на 01.04.1997 | 15 | | 15 |
| ст. 25 | на 01.07.1997 | 37,5 | | 37,5 |
| ст. 25 | на 01.10.1997 | 25 | | 27 |
| ст. 25 | на 01.01.1998 | 45 | | 45 |
В консолидированный отчет о прибылях и убытках в ст. 26 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" ежеквартально включаются следующие корректировки:
| Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках | Отчетные даты | Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации | Всего |
| увеличение | уменьшение |
| | | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 |
| ст. 26 | на 01.04.1997 | 5 | | 5 |
| ст. 26 | на 01.07.1997 | 12,5 | | 12,5 |
| ст. 26 | на 01.10.1997 | 9 | | 9 |
| ст. 26 | на 01.01.1998 | 15 | | 15 |
| | | | | |
5. Изменение метода консолидации при последовательном
приобретении акций участника у третьих лиц
Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 20% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.
30 октября 1998 года головная кредитная организация А дополнительно приобретает у третьих лиц 20% акций (долей) некредитной организации Б за 200 тыс. руб., а 31 декабря 1998 года приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс. руб. Таким образом, на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 1000 тыс. руб.
В целях упрощения примера сумма амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитана в целом за год.
