Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.08.99 N 85-П) (ред. от 24.05.2000)

7.1. В расчет обязательных нормативов в целом по банковской группе (за исключением расчета собственных средств (чистых активов) группы) включаются показатели головной кредитной организации и участников группы, в т.ч. некредитных, определенных п. 1.6 "а" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П.

Норматив достаточности собственных средств (чистых активов) Н1 рассчитывается как процентное отношение величины собственных средств (чистых активов) в целом по группе, рассчитанных в соответствии с Положением Банка России от 12.05.98 N 29-П (с учетом изменений и дополнений), к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, величины кредитного риска по внебалансовым инструментам, срочным сделкам, за вычетом суммы созданных резервов на возможные потери головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций.

Активы, взвешенные с учетом риска, головной кредитной организации, участников группы - кредитных организаций суммируются с активами, имеющими финансовый характер некредитных организаций и взвешенными с учетом риска.

При этом из активов группы исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, за вычетом суммы созданных под взаимные операции резервов.

В зависимости от степени риска вложений, имеющих финансовый характер, и их возможного обесценения используются положения Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 для подразделения активов некредитной организации на 5 групп риска с учетом установленных коэффициентов.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

Ар группы - определяется как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций и некредитных организаций, взвешенных с учетом риска.

КРВ группы - определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, определенного в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1, и суммой выданных некредитной организацией гарантий и поручительств (внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные").

КРС группы - рассчитывается как суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной организации и участников группы с организациями, не входящими в состав группы.

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг группы, рассчитывается как сумма указанных резервов, созданных головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и резервов некредитной организации, созданных под обесценение вложений в ценные бумаги:

- для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";

- для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" - субсчет 82-2 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам группы - рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и сумма резервов некредитной организации, созданных по сомнительным долгам. При исключении взаимных операций в части предоставления кредитов, займов между участниками группы восстанавливается сумма резервов, созданных под данную ссудную задолженность:

- для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";

- для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы", часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами группы - рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями:

- для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы", часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".

7.2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) группы рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

При этом из общей суммы требований и обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.

ЛАм - рассчитываются как сумма высоколиквидных активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

ОВм - рассчитываются как сумма обязательств до востребования головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций.

Высоколиквидные активы некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- касса (б/с 50 "Касса" для всех некредитных организаций);

- переводы в пути:

- для страховых организаций - часть б/с 55 "Денежные средства и переводы в пути";

- для прочих некредитных организаций - б/с 57 "Переводы в пути";

- вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации, не обремененные обязательствами:

- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";

- средства, предоставленные некредитной организацией:

- для страховых организаций:

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни", часть б/с 57 "Депозитные счета в банках", б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги" в части ссуд, займов и депозитов "до востребования" и векселей "по предъявлении";

- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчетов 58-2 "Депозиты" и 58-3 "Предоставленные займы", б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" в части займов и депозитов "до востребования" и векселей "по предъявлении".

Обязательства "до востребования" некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов и займов "до востребования", а также просроченных;

- часть б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части просроченных кредитов;

- часть б/с 75 "Расчеты с учредителями", часть субсчета 75-2 "Расчеты по доходам", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части суммы дивидендов, подлежащей выплате учредителям (участникам) некредитной организации;

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 93 "Кредиты банков для работников" в части кредитов "до востребования", а также просроченных кредитов;

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" (кроме банков) в части займов "до востребования", а также просроченных кредитов;

- часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части просроченных;

- дивиденды, подлежащие выплате учредителям (участникам) некредитной организации (часть субсчета 75-2 "Расчеты по выплате доходов", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда");

- часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей "по предъявлении", а также просроченных векселей;

- 50% займов, привлеченных некредитной организацией и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран из числа "группы развитых стран"), при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение некредитной организацией кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога:

- для страховых организаций - часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 95 "Долгосрочные займы", часть б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков", включая просроченные, за исключением кредитов и займов "до востребования";

- б/с 76 (П) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

- для прочих некредитных организаций - б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 93 "Кредиты банков для работников", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 95 "Долгосрочные займы", часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", включая просроченные, за исключением кредитов и займов "до востребования";

- б/с 76 (П) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

7.3. Норматив текущей ликвидности (Н3) группы рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

При этом из общей суммы требований и обязательств группы исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" указанного выше Положения, в т.ч. некредитными организациями.

ЛАт - рассчитываются как сумма ликвидных активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

ОВт - рассчитываются как сумма обязательств до востребования и на срок до 30 дней головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций.

Ликвидные активы некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- касса (б/с 50 для всех некредитных организаций);

- расчетные и валютные счета б/с 51 "Расчетный счет", б/с 52 "Валютный счет" - для всех некредитных организаций;

- б/с 55 "Специальные счета в банках" для всех некредитных организаций;

- переводы в пути:

- для страховых организаций - б/с 56 "Денежные средства и переводы в пути";

- для прочих некредитных организаций - б/с 57 "Переводы в пути";

- вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным кредитам:

- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги" в части приобретенных для перепродажи;

- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части приобретенных для перепродажи;

- вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран":

- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";

- вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации, не обремененные обязательствами:

- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";

- средства, предоставленные некредитной организацией:

- для страховых организаций - часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни", часть б/с 57 "Депозитные счета в банках", часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги" в части займов, депозитов и векселей сроком до 30 дней";

- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчетов 58-2 "Депозиты" и 58-3 "Предоставленные займы", б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" в части займов, депозитов и векселей сроком до 30 дней.

Обязательства сроком погашения до 30 дней некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов и займов сроком до 30 дней, а также просроченной задолженности;

- часть б/с 75 "Расчеты с учредителями", часть субсчета 75-2 "Расчеты по доходам", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части суммы дивидендов, подлежащих выплате учредителям (участникам) некредитной организации;

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов сроком погашения до 30 дней, а также просроченных кредитов;

- часть б/с 93 "Кредиты банков для работников", часть б/с 94 "Краткосрочные займы" (кроме банков) в части займов сроком погашения до 30 дней, а также просроченных займов;

- часть субсчета 75-2 "Расчеты по выплате доходов", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части дивидендов, подлежащих выплате учредителям (участникам) некредитной организации;

- часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей сроком погашения до 30 дней, а также просроченных векселей;

- 50% гарантий и поручительств, выданных некредитной организацией со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней:

- для прочих некредитных организаций - часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

7.4. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) группы определяется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных, включая выданные гарантии и поручительства со сроком исполнения свыше года, к собственным средствам (чистым активам) группы, рассчитанным в соответствии с указанным выше Положением, а также обязательствам указанных участников группы свыше года.

При этом из общей суммы требований и обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.

Крд группы рассчитывается как сумма всей долгосрочной задолженности головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных, включая выданные гарантии и поручительства, со сроком исполнения свыше года.

ОД группы рассчитывается как сумма обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных, со сроком погашения свыше года.

Крд некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части векселей;

- б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках" в части депозитов с оставшимся сроком до погашения свыше года;

- для прочих некредитных организаций:

- часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части векселей со сроком погашения свыше 1 года, включая просроченные;

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-2 "Облигации" и 06-3 "Предоставленные займы", включая просроченные;

- 50% гарантий, выданных некредитной организацией со сроком исполнения свыше 1 года (часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные").

Обязательства некредитных организаций по кредитам и займам, полученным, а также выданным векселям рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков";

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков для работников" и б/с 95 "Долгосрочные займы" (кроме банков) со сроком погашения свыше 1 года;

- часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части векселей сроком погашения свыше года.

7.5. Норматив общей ликвидности группы Н5 определяется как процентное соотношение ликвидных активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и суммарных активов указанных выше участников группы, за вычетом сумм обязательных резервов участников группы - кредитных организаций.

При этом из общей суммы активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.

Ликвидные активы группы рассчитываются в порядке, предусмотренном для расчета норматива группы Н3 - норматива текущей ликвидности.

А - суммарные активы группы рассчитываются как сумма активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных.

Сумма активов некредитных организаций, имеющих финансовый характер, рассчитывается как сумма следующих величин:

- для страховых организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги";

- б/с 50 "Касса";

- б/с 51 "Расчетный счет";

- б/с 52 "Валютный счет";

- б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- б/с 55 "Специальные счета в банках";

- б/с 56 "Денежные документы и переводы в пути";

- б/с 57 "Депозитные счета в банках";

- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих кредитных организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- б/с 50 "Касса";

- б/с 51 "Расчетный счет";

- б/с 52 "Валютный счет";

- б/с 55 "Специальные счета в банках";

- б/с 56 "Денежные документы";

- б/с 57 "Переводы в пути";

- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет 62-3 "Векселя полученные".

7.6. Норматив Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков группы определяется как отношение совокупной суммы требований головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе связанных заемщиков и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (Н1). В величину Крз дополнительно включается величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, не входящими в состав группы, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к указанной Инструкции.

При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

Величина требований некредитной организации к каждому заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (кроме акционеров и инсайдеров) рассчитывается как сумма следующих величин:

- для страховых организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей;

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";

(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));

- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.

В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) также включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных выше балансовых счетах страховых и других некредитных организаций.

7.7. Норматив Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков группы - рассчитывается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков группы - рассчитывается как сумма указанных рисков головной кредитной организации, и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, рассчитанной в порядке, определенном п. 6.6 настоящего Положения, а также величин Кра и Кри, рассчитанных в порядке, определенном соответственно пунктами 6.9 и 6.10 настоящего Положения, величины 5% собственных средств (чистых активов) группы.

Величина крупных кредитных рисков некредитной организации рассчитывается как сумма остатков на следующих балансовых счетах в части крупных кредитов:

- для страховых организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части приобретенных векселей;

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";

- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.

7.8. Норматив Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) группы - рассчитывается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных кредитов, займов, гарантий и поручительств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (капитала) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

При этом исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Овкл - совокупная сумма обязательств группы - рассчитывается как сумма указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

В расчет совокупных обязательств некредитных организаций включаются сгруппированные в разрезе одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки по счетам:

- для страховых организаций:

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент 100%;

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" со сроком погашения от 6 месяцев и до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;

- б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков", умноженные на коэффициент 50%;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент 100%;

- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков для работников", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;

- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 95 "Долгосрочные займы", умноженные на коэффициент 50%;

- часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей; при этом выданные некредитной организацией векселя сроком погашения до 6 месяцев умножаются на коэффициент 100%, от 6 месяцев до 1 года - на 80%, свыше одного года умножаются на коэффициент 50%.

7.9. Норматив Н9 - максимальный размер кредитного риска на одного учредителя (участника) группы, которые не являются участниками группы, рассчитывается как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) группы, рассчитанным в соответствии с Положением Банка России от 12.05.98 N 29-П.

Кра - значение показателя Крз в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы, зарегистрированных Банком России.

Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу полной консолидации, в т.ч. некредитных организаций, к учредителям (участникам) или группе взаимосвязанных учредителей (участников) по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам учредителей (участников), которые не являются участниками группы.

В величину Крз дополнительно включается величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к указанной Инструкции.

В совокупную сумму требований банка к участнику (учредителю), которые не являются участниками группы, также включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных ниже балансовых счетах страховых и прочих некредитных организаций.

Величина требований некредитной организации к каждому акционеру (участнику) или группе взаимосвязанных акционеров (участников), которые не являются участниками группы, рассчитывается как сумма следующих величин:

- для страховых организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей;

- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";

- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";

(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";

- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";

- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";

(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));

- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.

7.10. Совокупная величина крупных кредитных рисков на учредителей (участников) (Н9.1) определяется как отношение суммарного значения кредитных рисков (Крз) по всем учредителям (участникам), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы, зарегистрированных Банком России, к собственным средствам (капиталу) группы, рассчитанным в соответствии с Положением Банка России от 12.05.98 N 29-П.

Порядок расчета Кра отражен в п. 7.9 настоящего Положения.

7.11. Норматив Н10 максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, в целом по группе - рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдера и связанных с ним лиц, головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера и связанных с ним лиц.

Требования некредитной организации в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам.

7.12. Норматив Н10.1 (совокупная величина кредитов и займов, предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных головной кредитной организацией и / или участниками группы в их пользу), в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц, головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц.

Требования некредитной организации в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;

- часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам.

7.13. Показатели некредитных организаций в расчет норматива Н11 группы не включаются.

7.14. Норматив Н11.1. максимальный размер обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами рассчитывается как отношение совокупной суммы обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами к величине собственных средств (чистых активов) группы.

Он - совокупная сумма обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами - определяется как суммарная величина указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Совокупная сумма обязательств некредитной организации перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (в том числе по субординированным кредитам) рассчитывается как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;

- б/с 93 "Кредиты банков для работников";

- б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;

- часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей банкам - нерезидентам и финансовым организациям - нерезидентам.

7.15. Норматив Н12 использования собственных средств (капитала) группы для приобретения акций (долей) других юридических лиц рассчитывается как отношение величины инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) других юридических лиц к собственным средствам (чистым активам) группы.

Кин - инвестиции группы в акции (доли) других юридических лиц - определяется как суммарная величина указанных инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Инвестиции некредитной организации в акции (доли) других юридических лиц рассчитывается как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;

- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5% до 20% уставного капитала;

- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5% до 20% уставного капитала.

7.16. Норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) одного юридического лица Н12.1 устанавливается в форме процентного отношения размеров инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции одного юридического лица и собственных средств (чистых активов) группы.

Кин - инвестиции группы в акции (доли) одного юридического лица - определяется как суммарная величина инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) одного юридического лица.

Инвестиции некредитной организации в акции (доли) одного юридического лица определяются исходя из расшифровки следующих балансовых счетов:

- для страховых организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;

- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;

- для прочих некредитных организаций:

- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;

- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5% уставного капитала некредитной организации.

7.17. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы (Н13) рассчитывается как процентное отношение выпущенных головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, собственных векселей и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

При этом из общей суммы указанных обязательств исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

ВО - величина выпущенных группой векселей и банковских акцептов - определяется как суммарная величина указанных векселей головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

Величина выпущенных некредитной организацией собственных вексельных обязательств рассчитывается как сумма остатков на счетах:

- для страховых организаций:

- часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;

- для прочих некредитных организаций:

- часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;

- б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей;

- внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" в части полученных авалей (поручительств по векселю).

7.18. Показатели некредитных организаций в расчет норматива ликвидности группы по операциям с драгоценными металлами (Н14) не включаются.