Законодательная база Российской Федерации

"ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, ПЕРЕДАЧИ И КОНТРОЛЯ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬЮ ДАННЫХ ПО ФОРМАМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА 2001 ГОД" (утв. Приказом МНС РФ от 27.11.2000 г. N БГ-3-09/406)

Форма N 1-CM вводится на территории Сахалинской области, Ханты-Мансийского автономного округа, Ненецкого автономного округа и г.Москвы.

Отчет по форме N 1-СМ составляется по налогоплательщикам, являющимся инвесторами и/или операторами по соглашениям о разделе продукции, по их обособленным подразделениям, осуществляющим деятельность по реализации соглашения о разделе продукции, а также по организациям, заключившим соглашения о разделе продукции, но действующим на обычном налоговом режиме.

Если инвестором является объединение лиц, не имеющее статуса юридического лица (простое товарищество), и ведение учета финансово-хозяйственной деятельности по данному соглашению о разделе продукции поручено одному лицу (товарищу), отчет по форме N 1-СМ составляется только по этому лицу (товарищу). Если договором простого товарищества не определено лицо (товарищ), осуществляющее учет финансово-хозяйственной деятельности товарищества, форма 1-СМ представляется по каждому члену данного простого товарищества.

Если обособленное подразделение инвестора и/или оператора осуществляет деятельность по соглашению о разделе продукции, то отчет по форме N 1-СМ составляется как по каждому обособленному подразделению, так и по организации, в состав которой входит данное обособленное подразделение.

В том случае, если организация, в состав которой входит обособленное подразделение, является иностранной организацией, отчет по форме 1-СМ составляется только по обособленному подразделению.

Если налогоплательщик является участником нескольких соглашений о разделе продукции, отчет по форме N 1-CM следует составлять отдельно по каждому соглашению.

Отчеты по форме N 1-CM представляются в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчеты по состоянию на 1 января 2001 года (с итогами за 2000 год) составляются на 2 дня позднее указанного выше срока.

Отчеты по состоянию на 1 января 2001 года (с итогами за 2000 год) составляются Управлениями МНС России по Сахалинской области, Ханты-Мансийскому автономному округу, Ненецкому автономному округу по форме N 1-СМ, утвержденной приказом МНС России от 25.11.99 N АП-3-01/373 (с последующими изменениями и дополнениями), Управлением МНС России по г. Москве - по форме N 1-СМ, утвержденной приказом МНС России от 27.11.2000 N БГ-3-09/406.

Отчеты составляются нарастающим итогом по состоянию на 1 число каждого месяца.

Учет налоговых поступлений и выплат, осуществляемых налогоплательщиком при реализации соглашений о разделе продукции, производится отдельно от налоговых поступлений и выплат, осуществляемых при иной деятельности.

Управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации необходимо вести раздельный учет налоговых поступлений и выплат по каждому соглашению о разделе продукции.

Раздел I "Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о разделе продукции".

Графа 1 "Начислено по расчетам (декларациям) текущего года" заполняется нарастающим итогом с начала года на основании расчетов (деклараций) по налогам и сборам за отчетные периоды.

Графы 2 и 3 "Поступило (возвращено со знаком минус)" заполняются нарастающим итогом с начала года на основании данных карточек лицевых счетов, расчетов (деклараций) по налогам и сборам, платежных документов, а также на основании данных территориальных органов федерального казначейства.

Графа 4 "Задолженность (переплата со знаком минус)" заполняется нарастающим итогом с начала деятельности по соглашению о разделе продукции на основании данных карточек лицевых счетов налогоплательщика.

Данные раздела I указываются в тыс. рублей.

Строка по коду 118 заполняется в части подоходного налога, удерживаемого работодателем.

Строки по кодам 144 - 147 заполняются на основании налоговых деклараций, копий платежных документов, данных органов федерального казначейства Российской Федерации и данных финансовых управлений по субъекту Российской Федерации.

Раздел II "Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции".

Раздел II заполняется только организациями, осуществляющими деятельность по реализации действующих соглашений о разделе продукции.

В строке по коду 201 указываются суммы, заявленные к возмещению из бюджета в отчетном месяце. Данные для заполнения строки 201 рассчитываются на основе деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных налогоплательщиком в территориальный налоговый орган по месту постановки на налоговый учет в отчетном месяце и данных карточек лицевых счетов (форма N 6).

В строке по коду 202 указываются суммы, заявленные к возмещению из бюджета в отчетном году. Данные для заполнения строки 202 рассчитываются на основе деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных в отчетном году, нарастающим итогом с начала года, с учетом налоговых проверок. Если по результатам налоговых проверок налогоплательщик не представил в налоговые органы уточненные декларации, то корректировка строки 202 не производится.

В строке по коду 203 указываются суммы налога на добавленную стоимость, заявленные к возмещению из бюджета с начала деятельности, нарастающим итогом с начала деятельности.

При представлении уточненных деклараций по налогу на добавленную стоимость за соответствующий период производится корректировка данных, указанных в строках по кодам 202 и 203.

В строке по коду 204 указываются сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к возмещению из бюджета нарастающим итогом с начала деятельности, проверенная налоговыми органами в установленном порядке.

В строке по коду 205 указывается сумма налога, возмещенная налогоплательщику в отчетном месяце.

В строке по коду 206 указывается сумма, фактически возмещенная на расчетный счет налогоплательщика из бюджета в отчетном месяце.

В строке по коду 207 указывается сумма налога, зачтенная в отчетном месяце в порядке зачета имевшейся задолженности по другим налогам, сборам и иным обязательным платежам, а также сумма налога, отнесенная к компенсационной продукции инвестора (в том числе включенная в сумму возмещаемых затрат инвестора).

Строки по кодам 208 - 213 заполняются аналогично строкам 205, 206 и 207.

В том случае, если возмещение налога на добавленную стоимость и процентов на сумму налога на добавленную стоимость производится в иностранной валюте со счетов федерального казначейства, заполнение строк по кодам 205, 206, 208, 209, 211, 212, 216, 219, 222 производится только после поступления информации от органов федерального казначейства о перечислении средств на расчетный счет налогоплательщика.

Заполнение строки по коду 214 производится на основании порядка начисления процентов на сумму налога на добавленную стоимость, установленной конкретным соглашением о разделе продукции и действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Методика начисления процентов, применяемая при реализации конкретного соглашения о разделе продукции, при отсутствии специальных указаний МНС России применяется единообразно в течение года.

Раздел II заполняется на основании данных лицевых счетов налогоплательщика в тысячах рублей.

Если налогоплательщик ведет учет финансово-хозяйственной деятельности и представляет расчеты (декларации) по налогу на добавленную стоимость к возмещению из бюджета в иностранной валюте, раздел II заполняется в указанной валюте в соответствии с данными лицевого счета налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

В случае заполнения раздела II в иностранной валюте, Управление МНС России по субъекту Российской Федерации в обязательной порядке одновременно с первым отчетом направляет пояснение о валюте, использованной при заполнении раздела II.

Указанное пояснение включается в текстовый файл с соответствующим отчетом.