Законодательная база Российской Федерации

"ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, ПЕРЕДАЧИ И КОНТРОЛЯ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬЮ ДАННЫХ ПО ФОРМАМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА 2001 ГОД" (утв. Приказом МНС РФ от 27.11.2000 г. N БГ-3-09/406)

Раздел 1. Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Данные указанного раздела заполняются налоговыми органами исходя из полученных от налогоплательщиков сведений, указанных в приложении Г "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" формы N 1 Декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом МНС России от 27.11.2000 N БГ-3-03/407.

Сведения группируются по кодам льгот, соответствующим статьям, пункту и подпункту Налогового кодекса Российской Федерации. Например, код льготы 149.2.3. (код 104) соответствует статье 149, пункту 2, подпункту 3 НК РФ, указанным в графе 3 Приложения Г.

В графах 1 и 3 (коды 101 - 145) указываются суммарная стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) и сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), но не подлежащая к вычету, по соответствующим кодам льгот.

Графа 2 (коды 101 - 145) рассчитывается налоговыми органами самостоятельно исходя из суммарной стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), включенной в графу 1 указанного приложения, путем ее умножения на 20% (на ставку налога), и делением на 100%.

По коду 150 проставляется общая сумма, которая должна по графам 1 и 3 соответствовать суммарным итоговым показателям по графам 4 и 5 приложения Г формы N 1 Декларации.

По коду 151 (сальдо) в графе 3 определяется общая сумма льготы путем вычитания из суммы, указанной в графе 2 кода 150, суммы, указанной в графе 3 кода 150.

Общая сумма льготы по налогу (графа 3 кода 151) должна соответствовать ее сумме, указываемой в форме N 3-НЛК (графа 2 код 105).

В подразделе "справочно" заполняются сведения о стоимостной оценке операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг). Указанные сведения заполняются на основании данных приложения Д "Операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)" формы N 1 Декларации.

Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), указываемая в графе 1 по строкам 161 - 164, группируются по операциям, не признаваемым реализацией товаров (работ, услуг), в соответствии с каждым подпунктом пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

Например, данные по коду строки 161 должны соответствовать суммарным данным по всем указанным выше операциям, предусмотренным в подпункте 1 пункта 2 статьи 146 Кодекса.

По коду 165 указываются сумма кодам 161 - 164, которая должна соответствовать суммарной итоговой сумме приложения Д формы N 1 Декларации.

Раздел II. Льготы по акцизам на подакцизные товары

Данные указанного раздела заполняются налоговыми органами на основании данных приложения "Сведения о реализации подакцизных товаров, освобождаемых от налогообложения акцизами на конец отчетного месяца" к форме N 1 Декларации по акцизам на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, утвержденной приказом МНС России от 20.11.2000 N БГ-3-03/398.

По коду 201 в графах 1 и 2 указываются сводные данные об объеме реализованного денатурированного спирта (в пересчете на 100%-ный спирт) и сумме акциза, не подлежащей уплате в бюджет, по этому товару, которые должны соответствовать суммарным показателям, указанным в соответствующих графах приложения к форме N 1 Декларации.

В аналогичном порядке заполняются данные по коду 202 (по денатурированной спиртосодержащей продукции).

По коду 203 в графах 1 и 2 суммируются данные соответствующих граф кодов 201 и 202.

Общая сумма льготы по налогу должна соответствовать ее сумме, указываемой в форме N 3-НЛК (код 109 графа 2).

Раздел III. Льготы по акцизам на нефть и стабильный газовый конденсат

Данные указанного раздела заполняются налоговыми органами исходя из сведений раздела II "Операции, освобождаемые от налогообложения" формы N 3 Декларации по акцизам на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, утвержденной приказом МНС России от 20.11.2000 N БГ-3-03/398.

По кодам 301 - 304 в графе 1 указывается количество реализованной (переданной) продукции равное -суммарной ее величине по графам 3 и 4 соответствующих кодов 2.1. - 2.4. раздела II формы N 3 Декларации.

По кодам 301 - 304 в графе 2 сумма акциза, не подлежащая уплате в бюджет (льгота), определяется налоговым органом самостоятельно путем умножения показателя графы 1 на ставку налога (66 рублей за 1 тонну).

В графах 1 и 2 кода 305 указываются соответственно суммарные данные по кодам 301 - 304.

Общая сумма льготы по акцизу должна соответствовать ее сумме, указываемой в форме N 3-НЛК (код 108 графа 2).

Раздел IV. Льготы по акцизам на природный газ

Данные указанного раздела заполняются налоговыми органами исходя из сведений раздела II "Операции, освобождаемые от налогообложения" формы N 4 Декларации по акцизам на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, утвержденной приказом МНС России от 20.11.2000 N БГ-3-03/398.

Графа 1 заполняется по каждому коду строки (401 - 415) и должна соответствовать суммарной стоимости реализованной (переданной) продукции, указанной в графе 3 (коды 2.1. - 2.9.3) раздела II формы N 4 Декларации. В таком же порядке определяются итоговые суммы графы 1 по кодам 420 - 424 (соответствуют кодам 2.10 - 2.10.4. раздела II формы 4 Декларации).

В графе 2 сумма акциза, не подлежащая уплате в бюджет (льгота), определяется по каждому коду (за исключением кодов строк 404 и 412) путем умножения показателя графы 1 на ставку налога 15%, деленную на100%, а по кодам 407 и 415 - на ставку 30 %/100%.

В графе 2 по кодам 404 и 412 величина льготы определяется суммирования показателей по соответствующим кодам 405 - 407 и 413 - 415.

В графе 2 по коду 421 показывается общая сумма льготы по кодам 401, 402, 403, 405, 408, 410 и 413; по коду 422 - 406 и 414; по коду 423 - 407 и 415; по коду 424 - 409 и 411.

В графе 2 по коду 420 показывается общая сумма льготы по всем операциям, освобожденным от налогообложения, и которая должна соответствовать ее сумме, указываемой в форме N 3-НЛК (код 107 графа 2).

В подразделе "справочно" показываются суммарные данные, предусмотренные в разделе VII "Не подлежит налогообложению" формы N 4 Декларации.

Данные о стоимости закачки природного газа в подземные хранилища по кодам 431 - 434 графы 1 должны соответствовать данным кодов 7.1. - 7.1.3. соответствующего раздела формы N 4 Декларации.