Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 22.07.2002 N 102-И "О ПРАВИЛАХ ВЫПУСКА И РЕГИСТРАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Приложение 1
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

                             ПОРЯДОК\r\n              СОСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ НА РЕГИСТРАЦИЮ\r\n                      ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ\r\n \r\n  А) Форма заявления на регистрацию выпуска ценных бумаг:         \r\n \r\n                                            Выпуск зарегистрирован\r\n                                         "__" ____________ 20__ г.\r\n                                  ________________________________\r\n                                    (наименование регистрирующего \r\n                                                органа)           \r\n                                  ________________________________\r\n                                   (подпись уполномоченного лица) \r\n \r\n                                     Печать регистрирующего органа\r\n \r\n                            ЗАЯВЛЕНИЕ                             \r\n \r\n     (полное наименование кредитной организации - заявителя       \r\n      или органа, уполномоченного учредителями создаваемой        \r\n                кредитной организации - эмитента)                 \r\n \r\nпросит зарегистрировать выпуски следующих ценных бумаг:           \r\n    - ____________________________________________________________\r\n    Государственный регистрационный номер (______________________)\r\n    - ____________________________________________________________\r\n    Государственный регистрационный номер (______________________)\r\n    - ____________________________________________________________\r\n    Государственный регистрационный номер (______________________)\r\n \r\n  (перечисляются все выпуски ценных бумаг, осуществляемые         \r\n     одновременно в рамках одной эмиссионной кампании,            \r\n       - в каждой графе по одному типу ценных бумаг)              \r\n \r\n    (Для акций)  -  в  отношении  всей  эмиссии:  объем  уставного\r\nкапитала кредитной организации - эмитента после завершения эмиссии\r\nсоставит "_____" рублей (сумма цифрами и прописью). Данная эмиссия\r\nакций является (первой  /  повторной).  После  завершения  эмиссии\r\nкредитная  организация  будет  действовать  в  форме  (открытого /\r\nзакрытого) акционерного общества и иметь (более /  не  более)  500\r\nакционеров (число акционеров определяется по итогам всех выпусков,\r\nзаявленных в эмиссионных документах  в  рамках  одной  эмиссионной\r\nкампании).                                                        \r\n    (Для облигаций):  общий  объем  размещаемых  облигаций   после\r\nзавершения всей эмиссии составит "_____" рублей по номиналу (сумма\r\nцифрами  и  прописью).  Количество  покупателей  облигаций  данной\r\nэмиссии после ее завершения (может / не может) превысить 500 лиц. \r\n    Номер лицензии на осуществление банковских операций "_______".\r\n \r\n    Подписи уполномоченных лиц                                    \r\n    кредитной организации - эмитента                              \r\n \r\n    Печать                                                        \r\n \r\n    Дата                                                          \r\n \r\n                Б) Порядок заполнения заявления:                  \r\n \r\n    1.  Верхняя  часть  заявления,  а также графа "Государственный\r\nрегистрационный   номер"  кредитной  организацией  - эмитентом  не\r\nзаполняются.                                                      \r\n    2. В графах, отведенных для описания эмитируемых ценных бумаг,\r\nкредитной  организации  - эмитенту следует последовательно указать\r\n(в отношении ценных бумаг каждого выпуска):                       \r\n    а)  вид,   категорию,  тип  и форму  ценных  бумаг  (например,\r\n"привилегированные именные бездокументарные акции");              \r\n    б)   порядковый   номер   выпуска   по   исчислению  кредитной\r\nорганизации  - эмитента (например,  "выпуск с порядковым номером -\r\n3").  Если  ранее уже выпускались акции с данными параметрами,  то\r\nтакже   указывается,   что   "данные  акции  аналогичны  акциям  с\r\nГосударственным регистрационным номером 19909999В");              \r\n    в) объем выпуска по номинальной стоимости;                    \r\n    г)  номинальную  стоимость  одной ценной бумаги (для акций - в\r\nроссийских рублях);                                               \r\n    д) количество ценных бумаг в выпуске (шт.);                   \r\n    е)   данные   о  доходах   по  ценным  бумагам  (о  размере  и\r\nпериодичности получения);                                         \r\n    ж) даты предполагаемого начала и завершения размещения;       \r\n    з) доля ценных бумаг,  при неразмещении которой эмиссия ценных\r\nбумаг   этого   выпуска   считается   несостоявшейся   (в   случае\r\nустановления  такой  доли  кредитной  организацией  при размещении\r\nценных бумаг путем подписки).                                     \r\n    3.  В  графе  "(Для  акций)"  или  "(Для облигаций)" кредитной\r\nорганизацией - эмитентом указываются нужные варианты ответов.     \r\n    4. Графа "Номер лицензии на осуществление банковских операций"\r\nзаполняется  только  для  тех  кредитных  организаций - эмитентов,\r\nкоторые  к моменту  подачи заявления на регистрацию выпуска ценных\r\nбумаг  имеют  лицензию на осуществление банковских операций.  Если\r\nкредитная  организация  к моменту подачи документов на регистрацию\r\nвыпуска  ценных бумаг в регистрирующий орган еще не имеет лицензии\r\nна  осуществление  банковских операций,  то ее номер проставляется\r\nпосле ее получения.                                               \r\n    5.   Регистрирующий  орган  заполняет  графы  "Государственный\r\nрегистрационный   номер"   и  верхнюю   часть  заявления  в момент\r\nгосударственной   регистрации  выпуска.   При  этом  каждому  типу\r\nвыпускаемых   ценных   бумаг  присваивается  свой  Государственный\r\nрегистрационный номер.                                            \r\n \r\n \r\n 

Приложение 2
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

ПОРЯДОК \r\n СОСТАВЛЕНИЯ РЕШЕНИЯ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ \r\n \r\n А) Титульный лист решения о выпуске ценных бумаг \r\n \r\n Зарегистрировано\r\n "__" ____________ 20__ г.\r\n ________________________________\r\n (наименование регистрирующего \r\n органа) \r\n ________________________________\r\n (подпись уполномоченного лица)\r\n \r\n Печать регистрирующего органа\r\n \r\n РЕШЕНИЕ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование и местонахождение \r\n кредитной организации - эмитента) \r\n \r\n___________________________ (вид и форма выпускаемых ценных бумаг)\r\nГосударственный регистрационный номер ____________________, печать\r\nПринято __________________________________________________________\r\n (наименование уполномоченного органа кредитной \r\n организации - эмитента, принявшего решение о выпуске, \r\n с указанием даты принятия решения) \r\n \r\n "__" ______________ 20__ г. Протокол N _______\r\n \r\nПодписи уполномоченных лиц \r\nкредитной организации - эмитента \r\n \r\nПечать \r\n \r\nДата \r\n \r\n Б) Информация, включаемая в решение \r\n о выпуске ценных бумаг: \r\n \r\n 1. Вид эмиссионных ценных бумаг. \r\n 2. Указание формы ценных бумаг (именная документарная, именная\r\nбездокументарная, документарная на предъявителя). \r\n 3. В случае выпуска ценных бумаг в документарной форме -\r\nспособ хранения, если таковой определен (выдача на руки без\r\nобязательного централизованного хранения либо с обязательным\r\nцентрализованным хранением). \r\n 4. Права владельца, закрепленные одной ценной бумагой (в\r\nсоответствии с уставом кредитной организации - эмитента). \r\n 5. Порядок удостоверения, уступки и осуществления прав,\r\nзакрепленных эмиссионной ценной бумагой. \r\n Полное фирменное наименование реестродержателя и / или\r\nдепозитария; местонахождение; номер, дата выдачи, срок действия\r\nлицензии реестродержателя на осуществление деятельности по ведению\r\nреестра и лицензии депозитария на осуществление депозитарной\r\nдеятельности, номер контактного телефона (факса). \r\n Права владельцев на ценные бумаги документарной формы выпуска\r\nудостоверяются сертификатами (если сертификаты находятся у\r\nвладельцев) либо сертификатами и записями по счетам депо в\r\nдепозитариях (если сертификаты переданы на хранение в\r\nдепозитарии). \r\n Права владельцев на ценные бумаги бездокументарной формы\r\nвыпуска удостоверяются в системе ведения реестра - записями на\r\nлицевых счетах у держателя реестра или в случае учета прав на\r\nценные бумаги в депозитарии - записями по счетам депо в\r\nдепозитариях. \r\n Право на предъявительскую документарную ценную бумагу\r\nпереходит к приобретателю: \r\n - в случае нахождения ее сертификата у владельца - в момент\r\nпередачи этого сертификата приобретателю; \r\n - в случае хранения сертификатов предъявительских\r\nдокументарных ценных бумаг и (или) учета прав на такие ценные\r\nбумаги в депозитарии - в момент внесения приходной записи по счету\r\nдепо приобретателя. \r\n Право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к\r\nприобретателю: \r\n - в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего\r\nдепозитарную деятельность, - с момента внесения приходной записи\r\nпо счету депо приобретателя; \r\n - в случае учета прав на ценные бумаги в системе ведения\r\nреестра - с момента внесения приходной записи по лицевому счету\r\nприобретателя. \r\n Право на именную документарную ценную бумагу переходит к\r\nприобретателю: \r\n - в случае учета прав приобретателя на ценные бумаги в системе\r\nведения реестра - с момента передачи ему сертификата ценной бумаги\r\nпосле внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя; \r\n - в случае учета прав приобретателя на ценные бумаги у лица,\r\nосуществляющего депозитарную деятельность, с депонированием\r\nсертификата ценной бумаги у депозитария - с момента внесения\r\nприходной записи по счету депо приобретателя. \r\n Права, закрепленные ценной бумагой, переходят к их\r\nприобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу.\r\nПереход прав, закрепленных именной ценной бумагой, должен\r\nсопровождаться уведомлением держателя реестра, или депозитария,\r\nили номинального держателя ценных бумаг. \r\n Осуществление прав по предъявительским ценным бумагам\r\nпроизводится по предъявлении их эмитенту владельцем или его\r\nдоверенным лицом. \r\n Осуществление прав по именным документарным ценным бумагам\r\nпроизводится по предъявлении владельцем либо его доверенным лицом\r\nсертификатов этих ценных бумаг эмитенту. При этом в случае наличия\r\nсертификатов таких ценных бумаг у владельца необходимо совпадение\r\nимени (наименования) владельца, указанного в сертификате, с именем\r\n(наименованием) владельца в реестре. \r\n В случае хранения сертификатов документарных ценных бумаг в\r\nдепозитариях права, закрепленные ценными бумагами, осуществляются\r\nна основании предъявленных этими депозитариями сертификатов по\r\nпоручению, предоставляемому депозитарными договорами владельцев, с\r\nприложением списка этих владельцев. Эмитент в этом случае\r\nобеспечивает реализацию прав по ценным бумагам лица, указанного в\r\nэтом списке. \r\n Осуществление прав по именным бездокументарным ценным бумагам\r\nпроизводится эмитентом в отношении лиц, указанных в системе\r\nведения реестра. \r\n 6. Номинальная стоимость ценных бумаг (для акций - в\r\nроссийских рублях) и их количество в данном выпуске (шт.). \r\n 7. Общее количество выпущенных ценных бумаг с данным\r\nГосударственным регистрационным номером. \r\n 8. Порядок размещения эмиссионных ценных бумаг: \r\n а) дата начала размещения и дата окончания размещения; \r\n б) способ размещения (открытая или закрытая подписка),\r\nограничения в отношении покупателей; \r\n в) цена размещения (в валюте Российской Федерации и\r\nиностранной валюте, если предполагается размещение ценных бумаг за\r\nиностранную валюту) или способ ее определения; \r\n соотношение между номиналом акции в валюте Российской\r\nФедерации и ценой размещения акции в иностранной валюте; \r\n г) порядок и срок оплаты (форма расчетов, номера счетов, на\r\nкоторые должны перечисляться средства в оплату за ценные бумаги,\r\nоформляемые документы и т.д.). \r\n При осуществлении выпуска ценных бумаг создаваемой путем\r\nреорганизации кредитной организации - эмитента - порядок\r\nконвертации долей (акций) реорганизуемых кредитных организаций в\r\nакции кредитной организации - эмитента; \r\n при осуществлении выпуска ценных бумаг при присоединении к\r\nкредитной организации - эмитенту другой кредитной организации -\r\nпорядок конвертации долей (акций) присоединяемой кредитной\r\nорганизации в акции кредитной организации - эмитента. \r\n 9. Обязательство эмитента обеспечить права владельца при\r\nсоблюдении владельцем установленного законодательством Российской\r\nФедерации порядка осуществления этих прав. \r\n 10. Для облигаций: порядок, условия, сроки обращения, размер\r\nи (или) порядок расчета дохода. \r\n 11. Для конвертируемых ценных бумаг: сроки и условия\r\nконвертации. \r\n 12. Для выпусков ценных бумаг, не сопровождающихся\r\nрегистрацией проспекта эмиссии: размер доходов; календарный график\r\nсобытий, определяющий порядок выплаты доходов; порядок расчетов\r\nдля получения доходов; место выплаты доходов; информация о\r\nпривлекаемых к размещению ценных бумаг посредниках. \r\n \r\n \r\n

Приложение 3
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

Зарегистрирован
"__" ____________ 20__ г.
________________________________
(наименование регистрирующего
органа)
________________________________
(подпись уполномоченного лица)

Печать регистрирующего органа

Информация, содержащаяся в настоящем Проспекте эмиссии, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Титульный лист заполняется кредитной организацией - эмитентом, за исключением граф "зарегистрировано" и "Государственный регистрационный номер".

Эти графы заполняются, подписываются и скрепляются печатью регистрирующим органом в момент государственной регистрации. Например, кредитная организация - эмитент может заполнить титульный лист:

"- обыкновенные именные бездокументарные акции

Государственный регистрационный номер (_______), печать

- привилегированные именные бездокументарные акции

Государственный регистрационный номер (_______), печать

- привилегированные именные бездокументарные акции

Государственный регистрационный номер (_______), печать...".

В момент государственной регистрации регистрирующий орган вносит дату регистрации, заверяет ее подписью и печатью, проставляет и заверяет печатью Государственные регистрационные номера:

"... (10109999В), печать

... (10209999В), печать

... (10309999В), печать".

1. Полное и сокращенное наименование, под которым зарегистрирована кредитная организация.

2. Местонахождение кредитной организации, телефон. Номер ее корреспондентского счета, открытого в Банке России (указываются номер счета и подразделение Банка России, где открыт корреспондентский счет). Банковский идентификационный код (БИК). Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Номер контактного телефона (факса, телекса).

3. Дата и номер свидетельства о государственной регистрации (для создаваемой кредитной организации).

Номер лицензии на осуществление банковских операций и дата ее получения (при выпусках акций при создании кредитных организаций путем учреждения или реорганизации данная информация проставляется регистрирующим органом в день регистрации выпуска; для действующих кредитных организаций указываются все виды лицензий, на основании которых действует кредитная организация, с указанием даты их получения).

4. Данные об изменениях в наименовании, организационно - правовой форме кредитной организации - эмитента.

В данном пункте указывается информация о всех предшествующих полных наименованиях кредитной организации - эмитента, организационно - правовых формах.

5. Общее количество учредителей - для создаваемой кредитной организации; для ранее созданной кредитной организации - количество акционеров (участников) кредитной организации, сведения о которых имеются в кредитной организации на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг.

6. Сведения об учредителях (участниках) кредитной организации:

информация о лицах, владеющих не менее чем 5% уставного капитала кредитной организации - эмитента;

информация о всех учредителях (участниках) - нерезидентах.

7. Если в состав акционеров (участников) кредитной организации входят акционеры (участники), владеющие не менее чем 5-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале кредитной организации, то по таким акционерам (участникам) кредитной организации необходимо привести информацию об их акционерах (участниках), владеющих не менее чем 20-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале акционера (участника) кредитной организации.

Список должен содержать полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (код ИНН) (для юридических лиц), местонахождение (либо фамилию, имя и отчество) каждого из указанных в нем участников (акционеров), а также информацию об их долях в уставном капитале кредитной организации:

- для выпуска облигаций и акций при создании кредитной организации в форме акционерного общества (кроме преобразования) - на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг;

- для выпуска акций кредитной организации, преобразуемой из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество, и для выпуска акций при увеличении уставного капитала - как на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг, так и на момент предполагаемого окончания размещения акций (прогноз).

8. Структура руководящих органов кредитной организации - эмитента, определенная в ее учредительных документах.

9. Список всех членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) по алфавиту на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг с указанием фамилии, имени, отчества, всех должностей каждого члена совета директоров (наблюдательного совета) в настоящее время и за последние пять лет (как в самой кредитной организации, так и вне ее), а также долей в уставном капитале как в самой кредитной организации, так и вне ее.

10. Список всех членов правления кредитной организации - эмитента (или иного исполнительного органа, выполняющего аналогичные функции) по алфавиту либо указание на единоличный исполнительный орган кредитной организации на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг. По каждому члену правления или в отношении единоличного исполнительного органа должна быть указана информация, определенная в пункте 9 настоящего Приложения.

11. Список всех юридических лиц (как в Российской Федерации, так и за ее пределами), в которых кредитная организация - эмитент обладает более чем 5% уставного капитала.

Список должен содержать:

- полное фирменное наименование юридического лица;

- местонахождение;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при наличии);

- долю кредитной организации в уставном капитале юридического лица и рублевую оценку этой доли (по номиналу).

12. Принадлежность кредитной организации - эмитента к банковским и другим организациям, членство в валютных, фондовых биржах - с указанием их наименования, идентификационного номера налогоплательщика (кода ИНН) и местонахождения как в Российской Федерации, так и вне ее.

13. Список всех филиалов и представительств кредитной организации - эмитента, содержащий их полные наименования, дату внесения сведений о филиале в Книгу государственной регистрации кредитных организаций, местонахождение, телефоны, фамилии, имена, отчества их руководителей.

(Эти сведения не указываются в проспекте эмиссии при создании кредитной организации в форме акционерного общества, за исключением случаев преобразования.

При создании акционерного общества путем реорганизации (слияния, разделения, выделения) в проспект эмиссии включается консолидированный (разделительный) баланс.)

14. Бухгалтерские балансы по счетам второго порядка и отчеты о прибылях и убытках кредитной организации - эмитента, составленные по формам, установленным нормативными актами Банка России, за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет.

15. Бухгалтерский баланс кредитной организации - эмитента по счетам второго порядка, отчет о прибылях и убытках, составленные по формам, установленным нормативными актами Банка России, по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске ценных бумаг.

16. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, составленные по форме, установленной нормативными актами Банка России, за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет, и по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске ценных бумаг.

17. Отчет о формировании и использовании средств резервного фонда кредитной организации - эмитента за последние три года.

18. Размер просроченной задолженности кредитной организации - эмитента кредиторам, в том числе Банку России, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на дату принятия решения о выпуске ценных бумаг.

Наличие недовзноса в обязательные резервы и (или) неуплаченных штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования на последнюю отчетную дату перед датой принятия решения о выпуске ценных бумаг.

19. Сведения об административных наказаниях, наложенных на кредитную организацию - эмитент в течение трех лет до момента принятия решения о выпуске ценных бумаг либо с момента образования кредитной организации, если этот срок меньше трех лет. Такие сведения должны содержать:

- дату наложения наказания;

- орган, наложивший наказание;

- причину наложения наказания;

- вид наказания;

- размер наказания;

- степень исполнения наказания к моменту принятия решения о выпуске ценных бумаг.

20. Расчет обязательных нормативов деятельности кредитной организации - эмитента. Информация о выполнении кредитной организацией - эмитентом обязательных резервных требований Банка России.

Расчет должен включать показатели как на конец последнего завершенного квартала перед датой принятия решения о выпуске ценных бумаг, так и предполагаемые данные на момент завершения выпуска ценных бумаг.

В случае невыполнения обязательных нормативов необходимо указать причину их невыполнения и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению их к установленным нормам.

Информация о выполнении кредитной организацией обязательных резервных требований Банка России на последнюю отчетную дату, о неуплате штрафов по обязательным резервным требованиям.

21. Данные об уставном капитале кредитной организации - эмитента:

а) величина уставного капитала (в рублях), а также степень выполнения участниками или акционерами обязательств по оплате своих долей (акций) в уставном капитале кредитной организации;

б) для кредитной организации - эмитента, созданной в форме акционерного общества:

- количество размещенных и объявленных акций (шт.);

- порядок и сроки размещения объявленных акций (если это предусмотрено уставом);

- номинальная стоимость;

- права владельцев в соответствии с уставом кредитной организации - эмитента;

- условия выплаты дивидендов.

Указанные сведения представляются на основании устава отдельно по каждой категории (типу) акций, имеющих различный Государственный регистрационный номер;

в) иные данные, которые кредитная организация - эмитент желает довести до сведения инвесторов.

22. Отчет о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации - эмитента, включающий:

- вид ценных бумаг;

- государственный регистрационный номер;

- дату регистрации выпуска ценных бумаг;

- дату регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг;

- наименование регистрирующего органа;

- даты начала и окончания размещения;

- дату погашения (для облигаций);

- объем выпуска (по номинальной стоимости), в т.ч. часть, внесенную в иностранной валюте (руб. или ед. иностранной валюты);

- форму выпуска ценных бумаг;

- количество выпущенных бумаг (шт.);

- номинальную стоимость (в рублях и (или) валюте, если выпускались акции с двойным номиналом или облигации в иностранной валюте);

- отчетные данные о выплаченных доходах по всем типам ценных бумаг за последние 3 завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет (в процентах и общая сумма выплат).

При выплате дивидендов по акциям следует иметь в виду, что каждая обыкновенная акция и привилегированная акция одного типа предоставляют акционеру - ее владельцу одинаковый объем прав независимо от времени приобретения. Обыкновенные именные акции кредитной организации могут быть только одного типа.

(Раздел повторяется в полном объеме для каждого выпуска ценных бумаг, оформляемых данным Проспектом эмиссии.)

23. Общие данные о ценных бумагах:

а) вид выпускаемых ценных бумаг (акции, облигации);

- категория ценных бумаг (обыкновенные, привилегированные - для акций); тип привилегированных акций (с определенным размером дивиденда, с неопределенным размером дивиденда, конвертируемые, кумулятивные);

б) форма выпускаемых ценных бумаг (документарные именные, бездокументарные именные, документарные на предъявителя);

в) порядок удостоверения, уступки и осуществления прав, закрепленных эмиссионной ценной бумагой.

Порядок хранения ценных бумаг.

Полное фирменное наименование; местонахождение; номер, дата выдачи, срок действия лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра и депозитарной деятельности реестродержателя и депозитария, номер контактного телефона (факса);

г) порядковый номер выпуска данных ценных бумаг по исчислению кредитной организации - эмитента;

д) номинальная стоимость одной ценной бумаги;

е) объем выпуска (по номинальной стоимости);

ж) количество выпускаемых ценных бумаг (шт.);

з) права владельцев ценных бумаг, определенные в уставе кредитной организации - эмитента для данной категории (типа) ценных бумаг;

и) для облигаций: порядок, условия, сроки обращения и погашения;

к) для конвертируемых ценных бумаг: сроки, порядок и условия конвертации, соотношение конвертации, ценные бумаги, в которые будет осуществляться конвертация.

24. Данные об эмиссии ценных бумаг:

а) дата принятия решения о выпуске;

б) наименование органа, принявшего решение о выпуске;

в) ограничения в отношении потенциальных владельцев ценных бумаг;

г) место / места, где потенциальные владельцы могут приобрести ценные бумаги (с указанием адресов);

д) дата начала размещения ценных бумаг;

е) дата окончания размещения ценных бумаг.

25. Данные о ценах и порядке оплаты приобретаемых владельцами ценных бумаг:

а) цена размещения ценных бумаг (в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если предполагается размещение ценных бумаг за иностранную валюту) или метод и порядок установления такой цены;

соотношение между номиналом акции в валюте Российской Федерации и ценой размещения акции в иностранной валюте;

б) порядок оплаты приобретаемых ценных бумаг (периодичность платежей, форма расчетов, номера счетов, на которые должны перечисляться средства в оплату за ценные бумаги, оформляемые документы и т.д.);

в) часть акций, приобретаемых за иностранную валюту, банковское здание, а при наличии разрешения Совета директоров Банка России - за иное имущество, и список инвесторов, осуществляющих такую оплату (если они определены заранее);

г) доля ценных бумаг, при неразмещении которой эмиссия ценных бумаг считается несостоявшейся (в случае установления такой доли кредитной организацией при размещении ценных бумаг путем подписки).

26. Список профессиональных участников рынка ценных бумаг или их объединений, которых предполагается привлечь к участию в размещении выпуска ценных бумаг на момент регистрации Проспекта эмиссии, который включает:

- наименование;

- местонахождение;

- идентификационный номер налогоплательщика (код ИНН);

- функции, выполняемые при размещении ценных бумаг;

- орган, выдавший лицензию на осуществление профессиональной деятельности, а также номер, дату выдачи и срок действия указанной лицензии;

- номер контактного телефона (факса).

27. Данные о получении доходов по ценным бумагам:

а) размер процентов (метод определения процентной ставки) - для облигаций; размер дивидендов (порядок определения размера дивидендов) - для акций; очередность выплаты дивидендов и ликвидационной стоимости (если уставом кредитной организации предусматривается возможность выпуска привилегированных акций двух и более типов);

б) место / места, где владельцы ценных бумаг могут получить причитающиеся им доходы;

в) периодичность платежей (для акций: ежегодно; для облигаций: сроки купонных периодов, даты их начала и окончания);

г) календарный график событий, определяющих порядок выплаты доходов по ценным бумагам (дата учета - день, когда определяется список или категория получателей дохода; дата начала выплаты доходов - день, с которого выплачиваются доходы владельцам ценных бумаг; другие значащие даты);

д) порядок расчетов для получения доходов (форма расчетов: безналичная - для физических и юридических лиц, наличная - для физических лиц, а также юридических лиц - в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России; сроки перечисления начисленных доходов; оформляемые документы и т.д.).

28. Прочие особенности и условия, которые определяют положение владельцев ценных бумаг, а также могут влиять на принятие такими владельцами и потенциальными покупателями решения о приобретении или отчуждении ценных бумаг.

29. Прочие сведения, которые, по мнению кредитной организации - эмитента, должны быть доведены до инвесторов.

Приложение 4
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

Приложение 5
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

Зарегистрирован
"__" ____________ 20__ г.
________________________________
(наименование регистрирующего
органа)
________________________________
(подпись уполномоченного лица)

Печать регистрирующего органа

1. Титульный лист заполняется кредитной организацией - эмитентом, за исключением графы "зарегистрировано". Эта графа заполняется, подписывается и заверяется печатью регистрирующего органа в момент регистрации итогов выпуска. Государственные регистрационные номера вносятся кредитной организацией - эмитентом на основании зарегистрированного ранее решения и проспекта эмиссии ценных бумаг.

1. Даты начала и окончания размещения ценных бумаг.

В данном пункте указываются фактические даты начала и окончания размещения ценных бумаг (при размещении ценных бумаг путем подписки под датой начала / окончания размещения понимается дата заключения первого / последнего договора на отчуждение ценных бумаг их первым владельцам).

При представлении отчета об итогах выпуска ценных бумаг при реорганизации кредитной организации указанная информация проставляется регистрирующим органом как дата регистрации кредитной организации (внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенной кредитной организации) и выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций.

2. Фактическая цена размещения или цены размещения в случае, предусмотренном пунктом 4.1.6 настоящей Инструкции (руб. или ед. иностранной валюты).

Если акции размещались за иностранную валюту, то необходимо также указать цену размещения акций в иностранной валюте.

Для акций: цена размещения должна быть одинаковой в рамках выпуска.

Для облигаций: следует указать цену размещения или порядок определения такой цены.

3. Номинальная стоимость одной ценной бумаги.

4. Количество размещенных ценных бумаг, например:

а) за рубли размещено:

- количество ___ шт. на сумму ___ рублей;

б) за иностранную валюту:

- количество ___ шт. на сумму ___ ед. иностранной валюты;

в) за банковское здание и иное имущество в неденежной форме - в разбивке по видам имущества:

- количество ___ шт. на сумму ___ рублей;

г) за счет капитализации собственных средств с разбивкой по счетам, на которых эти средства учитываются;

д) за счет конвертации ценных бумаг и т.д.

В данном пункте под "суммой" понимается общая номинальная стоимость размещенных ценных бумаг.

5. Общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе:

а) объем денежных средств в рублях, внесенных в оплату ценных бумаг, номер накопительного счета.

Кредитная организация - эмитент должна представить справку об остатке средств на накопительном счете на дату утверждения отчета об итогах выпуска, подтверждающую внесение средств в валюте Российской Федерации в оплату за акции, подписанную руководителем и главным бухгалтером кредитной организации - эмитента;

б) объем иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных бумаг, выраженный в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на момент внесения, номера счетов и наименования кредитных организаций, в которых хранятся данные валютные средства.

Кредитная организация - эмитент должна представить справку о состоянии валютного счета на дату утверждения отчета об итогах выпуска, подтверждающую внесение валютных средств в оплату акций, подписанную руководителем и главным бухгалтером кредитной организации - эмитента. Подписи указанных лиц скрепляются печатью кредитной организации - эмитента;

в) для акций:

стоимость банковского здания и (или) иного имущества, внесенного в оплату акций, выраженная в валюте Российской Федерации.

К отчету об итогах выпуска ценных бумаг необходимо приложить выписку из протокола решения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации (или собрания учредителей) и акт независимого оценщика (аудитора), произведшего оценку имущества, вносимого в оплату акций и иных ценных бумаг кредитной организации, относительно определения рыночной стоимости вносимого имущества.

В случае, если владельцем более 2% голосующих акций кредитной организации - эмитента являются государство и (или) муниципальное образование, к отчету об итогах выпуска ценных бумаг должно быть приложено заключение о рыночной стоимости имущества государственного финансового контрольного органа.

Денежная оценка имущества должна быть произведена до заключения договора купли - продажы (мены).

6. Реальная доля размещения каждого выпуска ценных бумаг (в процентах), размещаемых в рамках одной эмиссионной кампании (если решением о выпуске и проспектом эмиссии ценных бумаг, размещаемых путем подписки, была установлена доля ценных бумаг, при неразмещении которой выпуск ценных бумаг считается несостоявшимся).

7. Расчет обязательных нормативов, установленных для кредитных организаций, на дату составления отчета исходя из фактических его итогов, и предположения, что средства, полученные при размещении ценных бумаг, будут разблокированы и зачислены в уставный капитал кредитной организацией - эмитентом в соответствии с целями выпуска. Данная информация не указывается в отчете об итогах выпуска ценных бумаг при создании кредитной организации путем учреждения или реорганизации.

8. Для выпуска акций - список всех акционеров кредитной организации - эмитента, доля каждого из которых в уставном капитале кредитной организации составляет не менее 5%.

9. Если в состав акционеров (участников) кредитной организации - эмитента входят акционеры (участники), владеющие не менее чем 5-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале кредитной организации, то по таким акционерам (участникам) кредитной организации необходимо привести информацию об их акционерах (участниках), владеющих не менее чем 20-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале акционера (участника) кредитной организации.

10. Для акций на момент окончания их размещения необходимо привести информацию об учредителях (акционерах) - нерезидентах.

В отношении данных лиц должны быть указаны их полное наименование (либо фамилия, имя, отчество), местонахождение каждого из учредителей (акционеров), а также размер их доли участия в уставном капитале.

11. Для выпуска акций - список всех членов совета директоров кредитной организации - эмитента (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) по алфавиту на дату утверждения отчета об итогах выпуска с указанием фамилии, имени и отчества, должностей, занимаемых как в самой кредитной организации, так и вне ее, а также всех принадлежащих члену совета кредитной организации - эмитента долей участия или голосующих акций в уставном капитале (как в самой кредитной организации, так и вне ее).

12. Для выпуска акций - список всех членов правления кредитной организации - эмитента (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) по алфавиту на дату утверждения отчета об итогах выпуска с указанием фамилии, имени и отчества, должностей, занимаемых как в самой кредитной организации, так и вне ее, а также всех принадлежащих члену правления кредитной организации - эмитента долей участия или голосующих акций в уставном капитале (как в самой кредитной организации, так и вне ее).

Приложение 6
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

1. Государственный регистрационный номер ценных бумаг, выпускаемых кредитными организациями, состоит из девяти значащих разрядов:

Х-ХХ-Х-ХХХХ-В - для банков;

Х-ХХ-Х-ХХХХ-С - для небанковских кредитных организаций.

2. Первый разряд номера указывает на вид ценной бумаги:

1 - для акций;

2 - для облигаций;

3 - 9 - зарезервированы для других видов ценных бумаг.

3. Второй и третий разряды указывают на порядковый номер типа одного и того же вида ценных бумаг по исчислению эмитента.

4. В четвертый разряд вводятся:

1 - для конвертируемых ценных бумаг;

2 - 9 - зарезервированы для любого из критериев выпусков ценных бумаг, который может появиться в будущем в процессе развития рынка ценных бумаг.

5. Пятый, шестой, седьмой и восьмой разряды дублируют номер лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации - эмитента.

6. Девятый разряд содержит латинскую букву "В", означающую, что данный выпуск осуществляется банком, или букву "С", означающую, что данный выпуск осуществляется небанковской кредитной организацией.

7. Пример 1. Коммерческий банк с лицензией номер 8880 выпускает привилегированные акции, которые являются третьим по счету типом акций, выпускавшимся данным банком. Государственный регистрационный номер данного типа акций будет следующим:

"10308880В".

Пример 2. Коммерческий банк с лицензией номер 7771 выпускает облигации, которые являются вторым по счету типом облигаций, выпускавшимся данным банком. Государственный регистрационный номер данного типа будет следующим:

"20207771В".

8. При использовании данного Государственного регистрационного номера в международных операциях как номера ISIN к номеру слева от него добавляется двухразрядный префикс, а справа - контрольный разряд в соответствии с международным стандартом ISO 6166.

Приложение 7
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

Зарегистрирован
"__" ____________ 20__ г.
________________________________
(наименование регистрирующего
органа)
________________________________
(подпись уполномоченного лица)

Печать регистрирующего органа

Информация, содержащаяся в настоящем отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Подписи уполномоченных лиц кредитной организации - эмитента

Печать

Дата

Титульный лист заполняется кредитной организацией - эмитентом, за исключением графы "зарегистрировано". Эта графа заполняется, подписывается и скрепляется печатью регистрирующим органом при регистрации отчета.

1. Полное и сокращенное наименование кредитной организации - эмитента. Дата и номер свидетельства о государственной регистрации. Номер лицензии на осуществление банковских операций.

2. Данные об изменениях в наименовании, организационно - правовой форме кредитной организации - эмитента.

В данном пункте указывается информация обо всех предшествующих полных наименованиях кредитной организации - эмитента, организационно - правовых формах.

3. Местонахождение кредитной организации - эмитента. Номер ее корреспондентского счета и подразделение Банка России, в котором открыт корреспондентский счет. Банковский идентификационный код (БИК). Номер контактного телефона (факса).

4. Список всех акционеров (участников), которые владеют 5% и более уставного капитала кредитной организации - эмитента. Если в состав акционеров (участников) кредитной организации входят акционеры (участники), владеющие не менее чем 5% долей участия или голосующих акций в уставном капитале кредитной организации, то по таким акционерам необходимо привести информацию об их акционерах (участниках), владеющих не менее чем 20% долей участия или голосующих акций в уставном капитале акционера (участника) кредитной организации.

5. Список юридических лиц, в которых кредитная организация - эмитент владеет 20% и более уставного капитала.

6. Структура руководящих органов кредитной организации - эмитента, определенная ее уставом.

7. Список всех членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) по алфавиту с указанием фамилии, имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого члена совета в настоящее время и за последние пять лет (как в самой кредитной организации, так и вне ее), а также всех принадлежащих члену совета долей участия или голосующих акций в уставном капитале (как в самой кредитной организации, так и вне ее).

8. Список всех членов правления кредитной организации - эмитента (или иного исполнительного органа, выполняющего аналогичные функции) по алфавиту либо указание на единоличный исполнительный орган с указанием фамилии, имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого члена правления в настоящее время и за последние пять лет (как в самой кредитной организации, так и вне ее), а также всех принадлежащих члену правления долей участия или голосующих акций в уставном капитале (как в самой кредитной организации, так и вне ее).

9. Список всех филиалов, представительств кредитной организации, содержащий их полные наименования, дату внесения сведения о филиале в Книгу государственной регистрации кредитных организаций, местонахождение, фамилии, имена, отчества их руководителей.

10. Список дочерних и зависимых обществ кредитной организации - эмитента с указанием их наименования, местонахождения, даты и места регистрации, доли участия кредитной организации в уставном капитале вышеуказанных обществ.

11. Сведения о реорганизации кредитной организации - эмитента, ее дочерних и зависимых обществ.

12. Сообщения о раскрытых в отчетном квартале существенных фактах, затрагивающих финансово - хозяйственную деятельность кредитной организации - эмитента, указанные по кодам, присвоенным регистрирующим органом.

13. Бухгалтерский баланс по счетам второго порядка и отчет о прибылях и убытках кредитной организации - эмитента, составленные по формам, установленным нормативными актами Банка России, за последние три завершенных финансовых года, а также на конец завершенного квартала.

14. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, составленные по форме, установленной нормативными актами Банка России, за последние три завершенных финансовых года, а также на конец отчетного завершенного квартала.

15. Отчет о формировании и использовании средств резервного и других специальных фондов за последний отчетный квартал.

16. Расчет обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации - эмитента на конец отчетного квартала.

Информация о выполнении кредитной организацией обязательных резервных требований Банка России на конец отчетного квартала.

17. Факты, повлекшие увеличение чистой прибыли или убытков кредитной организации - эмитента более чем на 20% в течение отчетного квартала по сравнению с предыдущим кварталом.

18. Факты, повлекшие увеличение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем на 10% в течение отчетного квартала.

19. Сведения о направлениях инвестирования средств, привлеченных в результате выпуска эмиссионных ценных бумаг.

20. Размер просроченной задолженности кредитной организации - эмитента кредиторам, в том числе Банку России, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на конец отчетного квартала.

Наличие недовзноса в обязательные резервы и (или) неуплаченных штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования на конец отчетного квартала.

21. Сведения об административных наказаниях, наложенных на кредитную организацию - эмитент в течение отчетного квартала. Такие сведения должны содержать:

- дату наложения наказания;

- орган, наложивший наказание;

- причину наложения наказания;

- вид наказания;

- размер наказания;

- степень исполнения наказания к моменту принятия решения о выпуске ценных бумаг.

22. Отчет о выпущенных в течение отчетного квартала эмиссионных ценных бумагах с разбивкой по выпускам, составленный по форме:

- вид ценной бумаги;

- государственный регистрационный номер данного вида ценных бумаг;

- дата регистрации выпуска ценных бумаг;

- дата регистрации отчета об итогах выпуска;

- наименование регистрирующего органа и дата регистрации выпуска и (или) итогов выпуска;

- объем выпущенных ценных бумаг, их количество и номинальная стоимость;

- права владельцев ценных бумаг, закрепленные в уставе кредитной организации - эмитента;

- сведения обо всех выпусках ценных бумаг с данным государственным регистрационным номером (объем выпуска, период размещения, а для ценных бумаг, находящихся в процессе размещения, - количество размещенных и неразмещенных ценных бумаг на момент составления ежеквартального отчета).

Указанная информация по выпущенным ценным бумагам отражается в отчетах за кварталы, в течение которых были зарегистрированы выпуски ценных бумаг, шел процесс размещения и зарегистрированы итоги выпусков этих ценных бумаг.

23. Информация о проведенном в отчетном квартале погашении облигаций:

- тип облигаций;

- государственный регистрационный номер облигаций;

- наименование регистрирующего органа и дата регистрации выпуска и итогов выпуска;

- объем выпущенных ценных бумаг, их количество и номинальная стоимость;

- количество погашенных ценных бумаг и дата погашения.

24. Количество эмиссионных ценных бумаг, находящихся на балансе кредитной организации - эмитента.

25. Сведения о доходах по эмиссионным ценным бумагам кредитной организации - эмитента, начисленных в отчетном квартале (в процентах и общая сумма выплат в рублях).

26. Перечень бирж и других организаторов торговли, включивших ценные бумаги данного эмитента в свой листинг, с указанием объема операций по ценным бумагам в отчетном квартале, максимальной и минимальной цены сделки за квартал.

27. Информация о других видах ценных бумаг, выпущенных в отчетном квартале:

- по депозитным и сберегательным сертификатам - вид сертификата, количество и общая сумма выпущенных и погашенных сертификатов;

- по векселям - объем выпущенных и погашенных векселей; сумма выплаченного дохода по векселям.

28. Прочая информация (протоколы общих собраний акционеров (участников) кредитной организации - эмитента в случае проведения таких собраний в отчетном квартале, иная информация по усмотрению кредитной организации - эмитента).

Приложение 8
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

                                ПОРЯДОК                           \r\n                   СОСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВНЕСЕНИЕ              \r\n               ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В РЕГИСТРАЦИОННЫЕ           \r\n                    ДОКУМЕНТЫ ВЫПУСКОВ ЦЕННЫХ БУМАГ               \r\n \r\n                                                  Зарегистрировано\r\n                                         "__" ____________ 20__ г.\r\n                                  ________________________________\r\n                                     (наименование регистрирующего\r\n                                                  органа)         \r\n                                  ________________________________\r\n                                   (подпись уполномоченного лица) \r\n \r\n                                     Печать регистрирующего органа\r\n \r\n                               ЗАЯВЛЕНИЕ                          \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n       (полное наименование кредитной организации - эмитента)     \r\n    просит  зарегистрировать   изменения   и  (или)  дополнения  к\r\n__________________________________________________________________\r\n    (указываются регистрационные документы выпуска (выпусков)     \r\n__________________________________________________________________\r\n    с указанием Государственного регистрационного номера ценных   \r\n__________________________________________________________________\r\n   бумаг, в которые вносятся изменения и (или) дополнения, даты   \r\n__________________________________________________________________\r\n   их регистрации и орган, который произвел регистрацию ценных    \r\n__________________________________________________________________\r\n                    бумаг выпуска (выпусков))                     \r\n \r\n    Согласие всех  владельцев  ценных  бумаг на внесение изменений\r\nи (или) дополнений получено (при изменении формы выпуска).        \r\n    После внесения  изменений  и  (или)  дополнений ценным бумагам\r\nвыпуска (выпусков) присвоен                                       \r\n    Государственный регистрационный номер ________________, печать\r\n(данная информация указывается в случае, если внесение изменений и\r\n(или) дополнений сопровождается изменением Государственного       \r\n              регистрационного номера ценных бумаг)               \r\n \r\n    Подписи уполномоченных лиц                                    \r\n    кредитной организации - эмитента                              \r\n \r\n    Печать                                                        \r\n \r\n    Дата                                                          \r\n \r\n \r\n 

Приложение 9
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

ПОРЯДОК \r\n ОФОРМЛЕНИЯ ВНОСИМЫХ В РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ \r\n ВЫПУСКА ИЗМЕНЕНИЙ И (ИЛИ) ДОПОЛНЕНИЙ \r\n \r\n Зарегистрировано\r\n "__" ____________ 20__ г.\r\n ________________________________\r\n (наименование регистрирующего \r\n органа) \r\n ________________________________\r\n (подпись уполномоченного лица)\r\n \r\n Печать регистрирующего органа\r\n \r\n ИЗМЕНЕНИЯ И (ИЛИ) ДОПОЛНЕНИЯ \r\n \r\nПриняты __________________________________________________________\r\n (наименование уполномоченного органа кредитной \r\n__________________________________________________________________\r\n организации, принявшего решение о внесении изменений \r\n__________________________________________________________________\r\n и (или) дополнений) \r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование кредитной организации) \r\n \r\n "__" ___________ 20__ г. Протокол N _____\r\n \r\n В ____________________________________________________________\r\n (название регистрационных документов выпуска (выпусков) ценных \r\n__________________________________________________________________\r\n бумаг, в которые вносятся изменения и (или) дополнения, \r\n__________________________________________________________________\r\n с указанием даты их регистрации и органа, который произвел \r\n__________________________________________________________________\r\n регистрацию ценных бумаг выпуска (выпусков), Государственного \r\n__________________________________________________________________\r\n регистрационного номера ценных бумаг. Должны быть также \r\n__________________________________________________________________\r\n конкретно указаны разделы, пункты, подпункты, в которые \r\n__________________________________________________________________\r\n вносятся изменения и (или) дополнения с изложением их \r\n__________________________________________________________________\r\n в новой редакции) \r\n \r\n В связи с внесением изменений и (или) дополнений ценным\r\nбумагам с Государственным регистрационным номером __________\r\nприсваивается \r\n Государственный регистрационный номер ________________, печать\r\n (данная информация указывается в случае, если внесение изменений \r\n и (или) дополнений сопровождается изменением Государственного \r\n регистрационного номера ценных бумаг). \r\n \r\n Подписи уполномоченных лиц \r\n кредитной организации - эмитента \r\n \r\n Печать \r\n \r\n Дата \r\n \r\n \r\n

Приложение 10
к Инструкции Банка России
"О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации"
от 22 июля 2002 г. N 102-И

1. Порядок учета средств, поступающих в оплату акций, выпускаемых при создании кредитной организации.

1.1. Поступление средств в валюте Российской Федерации в оплату акций при создании кредитной организации:

Д-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306.

1.2. Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций кредитной организации в безналичном порядке:

Д-т счета 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" или счета 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы, возникающей при оплате иностранной валютой, между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

1.3. Оплата акций материальными активами (банковскими зданиями):

Д-т счета 60401 "Категория 1 - Здания и сооружения"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306.

2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения.

2.1. Учет денежных средств в валюте Российской Федерации, поступающих в оплату акций:

2.1.1. Учет денежных средств, поступающих в оплату акций в безналичном порядке:

Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций.

При оплате акций со счетов кредиторов, открытых в кредитной организации, осуществляющей эмиссию акций в соответствии с планом мер по финансовому оздоровлению и имеющей разрешение регистрирующего органа на оплату акций без зачисления денежных средств на накопительный счет кредитной организации - эмитента в Банке России:

Д-т расчетных, текущих, депозитных счетов клиентов, корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов

К-т 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций.

2.1.2. Оплата акций наличными денежными средствами в рублях физическими лицами:

Д-т счета 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций.

Перечисление в течение 3 рабочих дней эквивалента принятой в наличной форме суммы средств:

Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

К-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Или инкассирование выручки в учреждении Банка России:

Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

К-т счета 20202 "Касса кредитных организаций".

2.1.3. Если покупателями акций являются клиенты кредитной организации (кроме случая, указанного в подпункте 2.1.1 настоящего Приложения):

Д-т расчетных (текущих) счетов клиентов, депозитных счетов физических лиц, корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций.

Перечисление в течение 3 рабочих дней эквивалента средств, принятых в оплату акций:

Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

К-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

2.2. Учет денежных средств в иностранной валюте, поступающих в оплату акций в безналичном порядке:

Д-т счета 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" или счета 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ"

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций.

2.3. Учет банковских зданий, поступающих в оплату акций:

Д-т счетов 60401 "Категория 1 - Здания и сооружения"

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций.

3. Отражение операций после регистрации отчета об итогах выпуска акций.

3.1. Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет:

Д-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитной организации в Банке России"

К-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций".

3.2. Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и материальных ценностей в уставный капитал (осуществляется одновременно с проводкой, указанной в пункте 3.1):

Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306 на сумму оплаченной номинальной стоимости акций

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью - в случае размещения акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций.

Зачисление поступивших средств в иностранной валюте в уставный капитал:

Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306 на сумму оплаченной номинальной стоимости акций

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы, возникающей при оплате иностранной валютой, между официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому рублю, устанавливаемым Банком России, на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

4. Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с оплатой акций денежными средствами в валюте Российской Федерации с расчетных, текущих, депозитных, корреспондентских счетов инвесторов, открытых в кредитной организации, осуществляющей эмиссию акций в соответствии с планом мер по финансовому оздоровлению и имеющей разрешение регистрирующего органа на оплату акций без зачисления денежных средств на накопительный счет кредитной организации - эмитента в Банке России:

Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций на сумму средств, поступивших в оплату акций

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306 на сумму оплаченной номинальной стоимости акций

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью - в случае размещения акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций.

5. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем капитализации прочих собственных средств:

5.1. Капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости:

Д-т счета 10602 "Эмиссионный доход"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

5.2. Капитализация кредитового остатка закрытого по состоянию на 1 июля 1997 года балансового счета по учету курсовых разниц по переоценке собственных средств в иностранной валюте, учитываемых на отдельном лицевом счете "Дополнительные собственные средства" балансового счета 10704 "Другие фонды":

Д-т счета 10704 "Другие фонды"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между ценой размещения и номинальной стоимостью акций.

5.3. Капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств кредитной организации:

Д-т счета 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

5.4. Капитализация остатков фондов:

Д-т счетов 10702 "Фонды специального назначения", или 10703 "Фонды накопления", или 10704 "Другие фонды"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

5.5. Капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации:

- на сумму невыплаченных дивидендов

Д-т счета 60320 "Расчеты с участниками банка по дивидендам"

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций;

- перевод денежных средств с корреспондентского на накопительный счет:

Д-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

К-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

- после регистрации отчета об итогах выпуска:

Д-т счета 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т счета 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций" и одновременно зачисление суммы невыплаченных дивидендов в уставный капитал:

Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по лицевым счетам покупателей акций

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

5.6. При капитализации суммы разницы между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом):

Д-т счета 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306.

5.7. Капитализация прибыли предшествующих лет:

Д-т счета 70302 "Прибыль предшествующих лет"

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции.

6. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг.

6.1. При конвертации привилегированных акций в обыкновенные или привилегированных акций в привилегированные акции другого типа осуществляются следующие проводки:

а) Д-т 10301 - 10306 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций", предъявленных к конвертации

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров - владельцев акций, подлежащих конвертации

б) Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров - владельцев акций, подлежащих конвертации

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306 на номинальную стоимость акций, размещенных путем конвертации

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью в случае, если коэффициент конвертации больше 1.

6.2. При конвертации ранее выпущенных ценных бумаг с меньшей номинальной стоимостью (при консолидации акций и увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций):

а) Д-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306, на номинальную сумму акций, подлежащих конвертации

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров

б) Д-т счета по учету средств, за счет которых происходит увеличение номинальной стоимости акций, в случае увеличения уставного капитала

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров

в) Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306.

6.3. При конвертации ранее выпущенных ценных бумаг с большей номинальной стоимостью (при дроблении акций и уменьшении уставного капитала кредитной организации - эмитента путем уменьшения номинальной стоимости акций):

а) Д-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306, на номинальную сумму акций, подлежащих конвертации

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров

б) Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" в случае уменьшения уставного капитала.

6.4. При реорганизации путем преобразования кредитной организации из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество:

а) Д-т соответствующих лицевых счетов участников на балансовых счетах второго порядка 10401 - 10406

К-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров

б) Д-т счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" по соответствующим лицевым счетам акционеров - владельцев долей, подлежащих конвертации

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306.

6.5. При предъявлении облигаций к конвертации делаются следующие проводки:

а) Д-т отдельного лицевого счета "Конвертируемые облигации", открываемого к счету 520 "Выпущенные облигации", на сумму предъявленных к конвертации облигаций

К-т отдельного лицевого счета "Облигации, предъявленные к конвертации", открываемого к счету 520 "Выпущенные облигации", на сумму предъявленных к конвертации облигаций

б) После регистрации отчета об итогах выпуска акций:

Д-т отдельного лицевого счета "Облигации, предъявленные к конвертации", открываемого к счету 520 "Выпущенные облигации", на сумму предъявленных к конвертации облигаций

К-т соответствующих лицевых счетов акционеров на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206 или 10301 - 10306

К-т счета 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью в случае, если коэффициент конвертации больше 1.