Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФТС РФ от 11.01.2008 N 11 (ред. от 18.06.2008) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПОДГОТОВКЕ И РАССМОТРЕНИИ ПРОЕКТОВ ПРОФИЛЕЙ РИСКОВ, ПРИМЕНЕНИИ ПРОФИЛЕЙ РИСКОВ ПРИ ТАМОЖЕННОМ КОНТРОЛЕ, ИХ АКТУАЛИЗАЦИИ И ОТМЕНЕ"

39. В случае выявления при таможенном оформлении рисков, содержащихся в профилях рисков, предусматривающих принятие решения структурными подразделениями таможни при проверке таможенной декларации, уполномоченное должностное лицо, отвечающее за прием и регистрацию таможенной декларации:

а) незамедлительно после выявления профиля риска формирует направление для принятия решения (решений) (далее - Направление, Приложение N 13 к Инструкции), в том числе проставляет в нем номера всех выявленных профилей рисков;

б) незамедлительно после формирования Направления изготавливает копии таможенной декларации и документов, указанных в описи документов (далее - комплект документов);

в) отправляет по факсу Направление, а также комплект документов и электронную копию таможенной декларации на магнитном носителе или по электронной почте (за исключением случая, когда в таможне и на таможенном посту (ОТОиТК таможни) применяются штатные программные средства, позволяющие осуществлять пересылку в электронном виде) либо в сопровождении должностного лица таможенного поста (ОТОиТК таможни) в координирующее подразделение таможни; при этом согласно порядку, установленному начальником таможни и обеспечивающему, в том числе, сохранность таможенной декларации и комплекта документов, допускается направление в таможню указанных документов иным способом, а также направление оригиналов указанных документов вместо их копий.

40. В случаях выявления при декларировании товаров в электронной форме рисков, содержащихся в профилях рисков, предусматривающих принятие решений структурными подразделениями таможни при проверке таможенной декларации, таможенный пост (ОТОиТК таможни) направляет электронную декларацию и электронные документы по имеющимся каналам связи в координирующее подразделение таможни с одновременным уведомлением координирующего подразделения таможни по оперативным каналам связи.

41. Если в координирующее подразделение таможни направляются оригиналы таможенной декларации и прилагаемых документов, в описи документов, прилагаемых к таможенной декларации, делается запись о сдаче и приеме с указанием фамилии, имени и отчества уполномоченного должностного лица, даты и времени их приема и передачи.

42. Уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения таможни:

а) принимает направление для принятия решения (решений) (далее - Направление) с комплектом документов;

б) проверяет комплектность документов согласно описи к таможенной декларации;

в) фиксирует факт, а также дату и время принятия Направления в журнале регистрации направлений для принятия решений (далее - Журнал направлений), который ведется в электронном виде (Приложение N 14 к Инструкции), а результаты проверки комплектности пакета документов - на Направлении.

43. После регистрации Направления и в соответствии с имеющимися в нем отметками о необходимости принятия структурными подразделениями таможни решений уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения таможни обеспечивает принятие решения непосредственно координирующим подразделением таможни и (или) передает Направление с комплектом документов для принятия решения в соответствующие структурные подразделения таможни.

Очередность прохождения комплекта документов по структурным подразделениям таможни определяется должностным лицом координирующего подразделения таможни в каждом конкретном случае и фиксируется на оборотной стороне Направления для принятия решений под цифрой 1.

44. Порядок передачи комплектов документов внутри таможни при необходимости подготовки заключения или принятия решения структурными подразделениями таможни, а также меры по недопущению несвоевременного и неполного представления комплектов документов определяет начальник таможни.

При отсутствии отдельно разработанного порядка ответственность за нарушение установленных сроков передачи и комплектности документов с таможенного поста (ОТОиТК таможни) в координирующее подразделение таможни возлагается на начальника таможенного поста (ОТОиТК таможни), а при передаче документов между другими структурными подразделениями таможни - на начальника координирующего подразделения таможни.

45. Направление структурными подразделениями таможни запросов в правоохранительные и налоговые органы, банки и иные учреждения и организации осуществляется в течение трех рабочих дней.

46. Если в ходе рассмотрения Направления с комплектом документов структурными подразделениями таможни возникла необходимость истребовать у лица, подавшего таможенную декларацию, дополнительные документы и сведения, то требование (уведомление) о необходимости предоставления дополнительных документов и сведений (далее - требование (уведомление)), формируемое в порядке, установленном иным правовым актом ФТС России, заполняется уполномоченным должностным лицом структурного подразделения таможни и незамедлительно направляется по оперативным каналам связи (электронная почта, факс и т.д.) на таможенный пост (ОТОиТК таможни). При этом требование (уведомление) должно содержать однозначную мотивировку необходимости представления дополнительных документов или сведений.

47. Уполномоченное должностное лицо, осуществляющее прием и регистрацию таможенных деклараций, на основе полученного требования (уведомления) формирует в порядке, установленном иным правовым актом ФТС (ГТК) России, аналогичное требование (уведомление), проставляет на нем подпись и оттиск личной номерной печати, передает его в установленном порядке лицу, подавшему таможенную декларацию.

После получения от лица, подавшего таможенную декларацию, дополнительных документов (сведений), указанных в требовании (уведомлении), либо отказа от выполнения требования такие документы (сведения) либо информация об отказе направляются в структурное подразделение таможни, его сформировавшее, применительно к порядку, предусмотренному для направления комплекта документов.

Требование (уведомление), сформированное структурным подразделением таможни, прикладывается к первому экземпляру таможенной декларации и хранится вместе с ним в порядке, установленном иными правовыми актами ФТС (ГТК) России, а отметка о его наличии вносится уполномоченным должностным лицом в установленном настоящей Инструкцией порядке в экземпляр описи документов, прилагаемых к таможенной декларации, остающийся для хранения в таможенном органе.

48. После принятия решений всеми структурными подразделениями таможни (в соответствии с отметками о необходимости принятия решений структурными подразделениями таможни, имеющимися на Направлении) Направление с соответствующими отметками о принятых решениях уполномоченных должностных лиц возвращается в координирующее подразделение таможни.

49. Уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения таможни проверяет соблюдение сроков принятия решений должностными лицами структурных подразделений таможни, делает отметку о снятии с контроля на бланке Направления на оборотной стороне в графе "Иные служебные отметки" с указанием даты и времени, с обязательным проставлением подписи с расшифровкой, проставляет в Журнале направлений отметку о дате и времени поступления Направления с отметками, изготавливает копию Направления для дальнейшего анализа и хранения в архиве координирующего подразделения таможни и не позднее часа направляет его на таможенный пост (ОТОиТК таможни), осуществляющий таможенное оформление, по почте, фельдъегерской связью либо по оперативным каналам связи (с последующей досылкой в установленном порядке) либо в сопровождении уполномоченного должностного лица.

50. После получения из таможни оригинала (копии) Направления с отметками о принятых уполномоченными должностными лицами структурных подразделений таможни решениями уполномоченное должностное лицо, отвечающее за прием и регистрацию таможенных деклараций, проставляет на Направлении отметки о дате и времени его поступления и передает для исполнения решений соответствующему уполномоченному должностному лицу, проводящему документальный контроль. После исполнения указанных решений уполномоченное должностное лицо, ответственное за выпуск товаров, принимает в установленном порядке решение о выпуске товаров и транспортных средств.

51. Если выявленным профилем риска предусмотрено одновременно проведение таможенного досмотра и принятие решения структурными подразделениями таможни при проверке таможенной декларации, то данные меры по минимизации риска осуществляются вне зависимости друг от друга.

Если для принятия решения структурному подразделению таможни требуются результаты таможенного досмотра, то уполномоченное должностное лицо такого структурного подразделения незамедлительно сообщает об этом по оперативным каналам связи должностному лицу таможенного поста (ОТОиТК таможни), осуществляющему прием и регистрацию ГТД, а также уполномоченному должностному лицу координирующего подразделения.

После завершения таможенного досмотра товаров уполномоченное должностное лицо таможенного поста (ОТОиТК таможни), осуществляющее прием ГТД, направляет акт таможенного досмотра (осмотра) в соответствующее структурное подразделение таможни применительно к порядку, предусмотренному для передачи комплекта документов.

52. Решения всеми подразделениями таможни, указанными в Направлении, принимаются в общий срок не более 8 рабочих часов с момента регистрации поступления Направления на принятие решений с комплектом документов в Журнале направлений, за исключением случаев, когда таможенный пост (ОТОиТК таможни) и (или) таможня выставили требование о представлении дополнительных документов и (или) сведений либо для принятия решения структурному подразделению таможни требуются результаты таможенного досмотра.

Указанный срок является общим (совокупным) для принятия решений всеми структурными подразделениями, указанными в Направлении.

Если дополнительные документы и (или) сведения, указанные в требовании, не были представлены в указанный срок, уполномоченное должностное лицо не принимает решение о выпуске товаров до их представления, но в пределах сроков временного хранения, установленных в соответствии с Кодексом.

53. Если в координирующее подразделение таможни направлялись оригиналы таможенной декларации и прилагаемых документов, их передача на таможенный пост (ОТОиТК таможни) производится одновременно с передачей Направления с обязательной записью о сдаче и приеме в описи документов, прилагаемых к таможенной декларации, с указанием фамилии, имени и отчества уполномоченного должностного лица, даты и времени их приема и передачи.

Запись о сдаче и приеме оригиналов таможенной декларации и комплекта документов к ней в описи документов, прилагаемых к таможенной декларации, с указанием фамилии, имени и отчества уполномоченного должностного лица, даты и времени их приема и передачи также осуществляется при передаче соответствующих документов вместе с Направлением между координирующим подразделением и структурными подразделениями таможни.

54. После получения Направления с отметками о принятых решениях (а также декларации и комплекта документов к ней, если передавались оригиналы документов) уполномоченное должностное лицо, отвечающее за прием таможенной декларации:

а) прикладывает Направление с решениями к первому экземпляру таможенной декларации, который хранится в порядке, установленном иными правовыми актами ФТС России;

б) вносит в установленном настоящей Инструкцией порядке отметку о его наличии в экземпляр описи документов, остающийся в таможенном органе;

в) проставляет отметки о результатах применения мер по минимизации рисков в электронном отчете и/или в Журнале учета в соответствии с пунктами 35 и 36 Инструкции.

55. Уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения таможни ежедневно проверяет по Журналу направлений соблюдение срока, установленного для принятия решений структурными подразделениями таможни, и принимает меры для предотвращения случаев нарушения установленных сроков.

О несоблюдении сроков указанное должностное лицо незамедлительно уведомляет начальника координирующего подразделения таможни, который докладывает о данном факте начальнику таможни.

56. В случае выявления при таможенном оформлении рисков, содержащихся в неформализованных профилях рисков либо в профилях рисков, выявленных после внесения изменений в таможенную декларацию, предусматривающих принятие решения структурными подразделениями таможни при проверке таможенной декларации, уполномоченное должностное лицо, осуществляющее документальный контроль и выявившее профиль риска, незамедлительно передает таможенную декларацию и комплект документов к ней должностному лицу, осуществляющему прием и регистрацию таможенной декларации, для осуществления действий, предусмотренных пунктами 39 - 53 Инструкции.

Допускается составление повторного Направления.

57. При подтверждении в ходе документального, фактического, последующего контроля или дополнительной проверки факта представления недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, приведших к занижению суммы уплаченных таможенных платежей, или неправомерного освобождения от применения мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а также повлекших за собой выпуск товаров, обладающих признаками контрафактных, на основании Направления с отметками о принятых структурными подразделениями таможни решениях уполномоченное должностное лицо координирующего подразделения таможни:

а) уведомляет должностное лицо таможни или таможенного поста (ОТОиТК таможни), уполномоченное составлять протоколы об административных правонарушениях;

б) вносит предложение начальнику таможни о направлении сведений о субъекте внешнеэкономической деятельности (ВЭД) как возможном нарушителе таможенного законодательства в подразделение таможенной инспекции для принятия решения о проведении таможенной ревизии;

в) вносит предложения начальнику таможни о проведении служебных проверок в отношении должностных лиц, допустивших нарушения.