Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 26.06.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет по форме N 902 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 902) составляется кредитными организациями по головному офису и филиалам, расположенным на территории данного субъекта РФ, филиалами кредитной организации, головной офис которых расположен на территории других субъектов РФ.

2. В отчетности по форме N 902 сообщаются данные об остатках средств в кредитных организациях (филиалах) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовым счетам) в приведенной последовательности:

- налоги, распределяемые органами федерального казначейства (бал. счет N 40101);

- доходы федерального бюджета (бал. счет N 40102);

- доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России (бал. счет N 40104);

- возврат средств федерального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности (лицевой счет с символом отчетности банка N 27 бал. счета N 40102);

- налог на пользователей автомобильных дорог (лицевой счет с символом отчетности банка N 78 бал. счета N 40102);

- средства федерального бюджета (бал. счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал. счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал. счет N 40107);

- остатки средств федерального бюджета, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат (лицевые счета с признаком "7" бал. счетов N N 40105, 40106, 40107);

- средства федерального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности (лицевой счет с символом отчетности банка N 80 бал. счетов N N 40106, 40107);

- источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (бал. счет N 40108);

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (бал. счет N 40109);

- средства федерального бюджета прошлого года (бал. счет N 40112);

- средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал. счет N 40113);

- средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал. счет N 40114);

- суммы по поручениям избирательных комиссий (бал. счет N 40301);

- таможенные платежи, перечисленные клиентами таможенным органам (бал. счет N 40314).

Данные по лицевым счетам балансового счета 40102 с символами отчетности банка 27, 78 и данные по лицевому счету с символом банковской отчетности 80 балансовых счетов 40106 и 40107 включаются в отчет в тех регионах, где выписки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы.

3. Данные по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" представляются нарастающими итогами с начала года.

4. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть больше или равны данным этого счета в оперативном отчете по форме N 902 на предшествующую отчетную дату.

5. Данные по кредитным организациям (филиалам) на отчетную дату по балансовому счету N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" по абсолютному значению должны быть меньше или равны данным по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета".

6. В период заключительных оборотов остатки балансовых счетов показываются в отчетности только по операциям текущего года.

7. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью установления тождественности и проверки динамики относительного роста показателей отчетности должен сопоставить данные оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета", N 40105 "Средства федерального бюджета", N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" на 1 число каждого месяца с данными ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета (форма N 903) и с данными по соответствующим счетам в ежемесячном отчетном балансе .

8. Каждый случай снижения или резкого роста остатков балансовых счетов должен быть тщательно проверен. Причины изменений и несоответствия сообщаются территориальному учреждению Банка России.

9. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и порядке, установленном территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409903