Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 26.06.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

В целях осуществления контроля за экспортными операциями кредитных организаций со слитками аффинированного золота и серебра, сбора информации, необходимой для составления платежного баланса Российской Федерации, разработки валютной и денежно - кредитной политики, а также с целью проведения мер, стимулирующих развитие рынка драгоценных металлов, начиная с отчета за январь 1998 года вводится ежемесячная отчетность кредитных организаций по форме N 610 "Отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах".

Отчет по указанной форме представляют кредитные организации, имеющие лицензии (разрешения) Банка России на осуществление операций с драгоценными металлами.

Кредитные организации представляют указанный Отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах в сводном виде с учетом всех своих филиалов территориальным учреждениям Банка России или в ОПЕРУ-2 при Банке России по месту нахождения головного офиса ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Форматы и структура файлов для электронного обмена информацией будут сообщены дополнительно.

В целях составления отчета по форме N 610 используются понятия, определенные в Положении Банка России от 1 ноября 1996 г. N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" и Инструкции Банка России от 14 мая 1996 г. N 40 "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков".

Данный отчет представляет собой расшифровки балансовых счетов учета драгоценных металлов кредитной организации и составляется на основании данных бухгалтерского учета, при этом в разделе I "Движение активов кредитной организации в драгоценных металлах в физической форме" формы N 610 сумма остатков и оборотов по счетам в драгоценных металлах в физической форме на территории Российской Федерации и вне территории Российской Федерации должна соответствовать остаткам и оборотам по счетам учета драгоценных металлов в хранилищах и в пути (отосланных и выданных) в балансовом отчете кредитной организации; в разделе II "Движение активов кредитной организации в драгоценных металлах по обезличенным металлическим счетам" формы N 610 остатки и обороты по активным обезличенным металлическим счетам должны соответствовать остаткам и оборотам по активным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным счетам кредитных организаций, счетам учета займов в драгоценных металлах) в балансовом отчете кредитной организации; в разделе III "Движение пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" формы N 610 остатки и обороты по пассивным обезличенным металлическим счетам должны соответствовать остаткам и оборотам по пассивным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным, а также счетам клиентов - не кредитных организаций) в балансовом отчете кредитной организации. Внебалансовые требования и обязательства в отчет не включаются.

Драгоценные металлы, принятые на хранение и находящиеся в хранилищах кредитной организации, не являются активами кредитной организации и не принимаются во внимание при заполнении раздела I формы N 610.

Все числовые значения должны быть представлены с точностью до одного знака после запятой.

Пример составления "Отчета о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах" по форме N 610

На начало отчетного периода в хранилище кредитной организации находится 2 кг золота. В отчетном периоде по поручению клиента - резидента с его счета ответственного хранения в Лондоне физическое золото в количестве 1 кг зачисляется на его обезличенный металлический счет в отчитывающейся кредитной организации. В свою очередь золото зачисляется на обезличенный металлический счет кредитной организации в банке - нерезиденте в Лондоне. Учетная цена на золото на дату проведения операций 60000 руб./г. На следующий день клиент снимает со своего обезличенного металлического счета 500 г золота в Москве (своп по местонахождению) и передает его на ответственное хранение в отчитывающийся банк. Отчитывающаяся кредитная организация приобретает оставшиеся 500 г золота со счета клиента. Учетная цена на золото на текущую дату составила 61000 руб./г. В отчетном периоде кредитная организация вывезла за пределы Российской Федерации 1 кг золота и передала его на ответственное хранение в банк - нерезидент. Других операций с драгоценными металлами кредитная организация не совершала. Учетная цена на золото на конец отчетного периода составила 60000 руб./г.

1. Остаток драгоценных металлов на начало отчетного периода составил:

Пункт 1 раздела I - 2000 г или 120000 тыс. руб. (драгоценные металлы в физической форме на территории РФ).

2. Банк зачисляет драгоценные металлы клиента, находящиеся в Лондоне, на обезличенный металлический счет, при этом полученный от клиента металл подлежит зачислению на обезличенный металлический счет банка, открытый в банке - нерезиденте.

Пункт 6.4 раздела II - 1000 г или 60000 тыс. руб. (увеличение остатка на обезличенных металлических счетах, открытых в банках - нерезидентах).

Пункт 3.2 раздела III - 1000 г или 60000 тыс. руб. (увеличение остатка на обезличенных металлических счетах клиентов).

3. На следующий день клиент снимает с обезличенного металлического счета драгоценные металлы в Москве.

Пункт 5.4 раздела I - 500 г или 30500 тыс. руб. (уменьшение драгоценных металлов в физической форме на территории РФ в результате выдачи драгоценных металлов клиенту с его счета).

Пункт 2.1 раздела III - 500 г или 30500 тыс. руб. (уменьшение остатка драгоценных металлов на счете клиента).

4. Кредитная организация приобретает золото, числящееся у клиента на счете.

Пункт 2.3 раздела III - 500 г или 30500 тыс. руб. (уменьшение остатка драгоценных металлов на счете клиента).

5. Результат от переоценки драгоценных металлов рассчитывается без учета операций ввоза и вывоза драгоценных металлов и составляет:

Пункт 3.6 раздела I - 2000 тыс. руб. (переоценка остатка драгоценных металлов на начало второго дня).

Пункт 5.6 раздела I -1500 тыс. руб. (переоценка на конец второго дня - минус 1500 ).

Пункт 6.7 раздела II - 1000 тыс. руб. (переоценка остатка драгоценных металлов на начало второго дня).

Пункт 7.7 раздела II - 1000 тыс. руб. (переоценка на конец второго дня - минус 1000).

Пункт 3.5 раздела III - 1000 тыс. руб. (переоценка остатка драгоценных металлов на начало второго дня составила 1000 тыс. руб.).

6. Кредитная организация вывезла за отчетный период за пределы РФ.

Пункты 4, 8 раздела I - 1000 г или 60000 тыс. руб. (по учетной цене, действующей на конец отчетного периода).

7. Остаток драгоценных металлов на конец отчетного периода составил:

Пункт 6 раздела I - 500 г или 30000 тыс. руб. (2000 - 1000 - 500 = 500 г, 120000 + 2000 - 60000 - 30500 - 1500 = 30000 тыс. руб.).

Пункт 12 раздела I - 1000 г или 60000 тыс. руб.

Пункт 8 раздела II - 1000 г или 60000 тыс. руб.

Форма N 610
Ежемесячная