Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 26.06.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет по форме N 903 "Отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 903) составляется кредитными организациями (филиалами) на 1 число каждого месяца в сроки, определенные территориальным учреждением Банка России.

2. Отчетность по форме N 903 составляется в разрезе сметных подразделений бюджетной классификации по символам банковской отчетности по доходам (нарастающими итогами с начала года) и остаткам неизрасходованных средств федерального бюджета согласно схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета (письмо Банка России от 30 декабря 1994 г. N 134).

3. В отчетности по форме N 903 сообщаются остатки по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовый счет), объединенным в 13 групп :

- группа 01: доходы федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- группа 03: средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- группа 04: средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- группа 05: средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

- группа 06: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных государственным предприятиям, организациям и учреждениям по ст. 15 "Государственные капитальные вложения", Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации (балансовый счет N 40106);

- группа 07: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям по ст. 15 "Государственные капитальные вложения", Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации (балансовый счет N 40107);

- группа 08: средства федерального бюджета, выделенные на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40105);

- группа 09: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных государственным предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40106);

- группа 10: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40107);

- группа 11: средства федерального бюджета прошлого года (балансовый счет N 40112);

- группа 12: средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40113);

- группа 13: средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40114).

По каждой группе сообщается итог. В целом по группам отчетности по форме N 903 сообщается контрольный итог (группа 01 + 03 + ... + 13).

4. Данные по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" представляются нарастающими итогами с начала года. По всем остальным балансовым счетам, перечисленным в п. 3 настоящего Порядка, представляются остатки неизрасходованных средств федерального бюджета, по состоянию на 1 число каждого месяца.

5. В группе 01 по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" отражаются налоги и другие обязательные платежи, поступившие от налогоплательщиков в доход федерального бюджета на лицевые счета, открытые в кредитных организациях (филиалах).

6. В тех регионах, где органам федерального казначейства предоставлено право и доверие на совершение операций по учету доходов федерального бюджета, кредитные организации (филиалы) представляют данные только по лицевому счету с символом банковской отчетности 99 балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета".

7. В тех регионах, где выписки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, кредитные организации (филиалы) представляют данные по лицевым счетам по символам банковской отчетности согласно схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета.

8. Данные на отчетную дату по каждому лицевому счету балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть больше или равны данным соответствующих лицевых счетов ежемесячного отчета на предшествующую отчетную дату.

9. В группу 03 включаются данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета на счетах Главного управления федерального казначейства Минфина России и органов федерального казначейства.

10. В группы 04 и 05 включаются данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах соответственно государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений, финансирующихся из федерального бюджета.

11. В группах 06 и 07 кредитные организации (филиалы) должны сообщать расшифровку остатков неизрасходованных средств федерального бюджета, соответственно государственными и негосударственными предприятиями, организациями и учреждениями, выделенных на финансирование капитальных вложений по ст. 15 "Государственные капитальные вложения" по символам согласно схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета.

12. В группах 08, 09 и 10 кредитные организации (филиалы) сообщают данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета выделенных на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат соответственно на лицевых счетах органов федерального казначейства, государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений.

13. Сумма данных балансовых счетов групп 06 и 09 должна быть меньше или равна данным балансового счета N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" группы 04.

14. Сумма данных балансовых счетов групп 07 и 10 должна быть меньше или равна данным балансового счета N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" группы 05.

15. Данные по группе 08 должны быть меньше или равны данным группы 03.

16. В группах 11, 12 и 13 кредитные организации (филиалы) сообщают данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета прошлых лет соответственно на лицевых счетах органов федерального казначейства, государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений.

17. Символы в пределах каждого из балансовых счетов показываются в отчетах по форме N 903 по каждому балансовому счету в последовательном порядке номеров.

18. Отчетность по форме N 903 на 1 января нового года составляется без заключительных оборотов и с учетом заключительных оборотов и представляется в сроки, определенные территориальным учреждением Банка России.

20. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) при составлении ежемесячного отчета обязан проверить соответствие указанных в отчете символов отчетности установленным символам в схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета.

21. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью установления тождественности и проверки динамики относительного роста показателей отчета должен сопоставить итоговые данные по группам отчета 01, 03, 04, 05, 11, 12 и 13 ежемесячного отчета с соответствующими данными баланса, итоговые данные по группам 01, 03, 04, 05, 08, 09, 10, 11, 12 и 13 - с соответствующими данными отчетов по форме N 902 по состоянию на 1 число месяца и с суммами отчетности на предыдущую дату.

22. При наличии снижения сумм по отдельным символам или резкого их роста против данных предыдущего отчета кредитные организации (филиалы) сообщают причины снижения или роста отчетных данных территориальному учреждению Банка России региона.

23. Каждый случай снижения или резкого роста остатков по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета", N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" по символам банковской отчетности должен быть тщательно проверен.

24. После проверки отчетных данных указанные отчеты в сроки и в порядке, установленном территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передаются в территориальное учреждение Банка России этого региона.

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409904