в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 13.11.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 13.08.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
отменен/утратил силу Редакция от 13.08.1998 Подробная информация
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 13.08.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах (обязательствах), а также начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других валютах

Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах (обязательствах), а также начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других валютах

28. Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс - курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода.

Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс - курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода.

29. Как указано в пунктах 20, 21, для пересчета в доллары США изменений в активах и обязательствах, а также начисленных процентов и дивидендов могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Ниже даются более подробные описания этих методов.

30. Основной метод пересчета оборотов в доллары США

Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.

Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.

Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату их начисления.

Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.

31. Альтернативный метод пересчета оборотов в доллары США

В соответствии с данным методом вначале в исходных валютах рассчитываются суммы всех изменений в результате операций за отчетный период, а также суммы всех прочих изменений. Полученные значения в каждой исходной валюте пересчитываются в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период (см. пункт 20). Затем эти величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графы 2 и 4 соответственно.

Значения в графе 3 определяются аналогично основному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

Наконец, определяются суммы доходов в форме процентов и дивидендов, начисленные в каждой исходной валюте. Затем каждая такая сумма пересчитывается в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период. Полученные величины долларовых эквивалентов складываются и вносятся в графу 6.

Примеры расчетов по основному и альтернативному методам приведены ниже.

Примеры пересчета данных раздела 1 в доллары США

Пример 1. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. немецких марок в банке - нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. немецких марок. Затем в том же банке - нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. немецких марок со сроком погашения в следующем отчетном периоде.

Кросс - курсы Банка России доллара США к немецкой марке были следующими:

на начало отчетного периода 0.60 доллара за марку
на дату погашения старого депозита 0.65 доллара за марку
на дату размещения нового депозита 0.67 доллара за марку
на конец отчетного периода 0.70 доллара за марку

Основной метод (метод оценки изменений по кросс - курсу на дату изменений)

(тыс. долларов США)

Остаток на начало периода Изменения активов в результате операций Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) Прочие изменения активов Остаток на конец периода Проценты / доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
1 2 3 4 5 6
1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные)
1А5.1 Краткосрочные 60,0 69,0 11,0 0,0 140,0 6,5
Объяснение 100,0 x 0,6 (-100,0 x 0,65) + (200,0 x 0,67) 140,0 - 60,0 - 69,0 0 200,0 x 0,70 10,0 x 0,65

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. немецких марок. В пересчете в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 69 тыс. долларов США.

Альтернативный метод (метод оценки изменений по среднему кросс - курсу за отчетный период)

Если средний кросс - курс Банка России доллара США к немецкой марке за отчетный период составил 0,63 доллара за марку, то движение депозитов в приведенном выше примере должно быть отражено следующим образом:

(тыс. долларов США)

Остаток на начало периода Изменения активов в результате операций Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) Прочие изменения активов Остаток на конец периода Проценты / доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
1 2 3 4 5 6
А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах (непросроченные)
1А5.1 Краткосрочные 60,0 63,0 17,0 0,0 140,0 6,3
Объяснение 100,0 x 0,60 (200,0 - 100,0) x 0,63 140,0 - 60,0 - 63,0 0 x 0,63 200,0 x 0,70 10,0 x 0,63

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. немецких марок. В пересчете в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период это изменение составило 63 тыс. долларов США.

Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. немецких марок, производя расчеты через свои счета "ностро" в долларах США. При этом кросс - курс Банка России доллара США к немецкой марке на дату осуществления операции - 0,65 доллара за марку, а средний кросс - курс Банка России за отчетный период - 0,70 доллара за марку.

(тыс. долларов США)

Остаток на начало периода Изменения активов в результате операций Изменения активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) Прочие изменения активов Остаток на конец периода Проценты / доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
1 2 3 4 5 6
Основной метод
1А3 Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках - нерезидентах ... 0,0 ... ... ... ...
Объяснение +60,0 - 100,0 x 0,60 <*>
Альтернативный метод
1А3 Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках - нерезидентах ... 10,0 ... ... ... ...
Объяснение +60,0 - 100,0 x 0,70


<*> 0,60 - курс доллара США к немецкой марке, который фактически имел место при совершении операции.

Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах по основному и альтернативному методам объясняется тем, что основной метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а альтернативный - только приближенную.

  • Главная
  • ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 13.08.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"