Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.10.97 N 02-469 (ред. от 13.08.98) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

VII. Раздел 5. "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют"

68. В разделе 5 отражаются выраженные в иностранных валютах накопленные по состоянию на конец отчетного периода балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по видам валют и секторам дебиторов и кредиторов. В состав обязательств не включается участие в капитале. Внебалансовые активы и обязательства в данном разделе не отражаются.

По активам выделяются 3 сектора:

- нерезиденты;

- кредитные организации - резиденты;

- прочие резиденты (например, федеральные, местные органы власти, предприятия, общественные организации, физические лица).

По обязательствам выделяются 4 сектора:

- нерезиденты;

- кредитные организации - резиденты;

- физические лица - резиденты, кроме предпринимателей (только по обязательствам);

- прочие резиденты, включая физические лица предприниматели - резиденты.

По строке "драгоценные металлы" отражаются только остатки по текущим, срочным и другим обезличенным металлическим счетам. Физическое золото по данной строке не отражается.

По строке "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1 - 5.5" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:

австралийских долларах,

австрийских шиллингах,

бельгийских франках,

нидерландских гульденах,

греческих драхмах,

датских кронах,

испанских песетах,

итальянских лирах,

ирландских фунтах,

исландских кронах,

канадских долларах,

норвежских кронах,

португальских эскудо,

сингапурских долларах,

турецких лирах,

финляндских марках,

шведских кронах,

швейцарских франках,

ЭКЮ.

Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности.

По строке "прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.

По строке "итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.

Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело бы места.

69. Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах.

Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.