Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 23.07.2001 N 94-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ" (вместе с "МЕТОДИЧЕСКИМИ РЕКОМЕНДАЦИЯМИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ПО ВОПРОСАМ СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ И ГТК РОССИИ ОТ 04.10.2000 N 91-И И N 01-11/28644 (СООТВЕТСТВЕННО) "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ РЕЗИДЕНТАМИ ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ")

Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях повышения эффективности проверочных мероприятий по вопросу соблюдения уполномоченными банками установленного порядка осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

Для целей настоящих Методических рекомендаций используются понятия, определенные Разделом I Инструкции Банка России и ГТК России от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция N 91-И), а также следующие понятия:

Электронная база данных - база данных, формируемая уполномоченным банком в электронном виде с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России в целях оформления документов валютного контроля, предусмотренных Инструкцией N 91-И.

Ответственное лицо Банка Импортера - сотрудник уполномоченного банка, наделенный полномочиями подписывать ПСи по контрактам на импорт товаров, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля в порядке, установленном Инструкцией N 91-И.

Печать Банка Импортера - печать уполномоченного банка, используемая для целей валютного контроля и зарегистрированная в Банке России в порядке, установленном Инструкцией N 91-И.

Регистры учета - журналы учета и иные документы, используемые уполномоченным банком для регистрации и учета входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства.

Проверка кредитной организации и ее филиалов в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями может осуществляться как комплексно, так и в части соблюдения ими отдельных требований Инструкции N 91-И, исходя из указаний (рекомендаций, задания на проверку) руководителя проверки, а также руководителя структурного подразделения Банка России, назначившего эту проверку.

Целями проверки являются:

1. Анализ организации работы уполномоченного банка по контролю за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

2. Проверка выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, в том числе:

- обоснованности и правильности оформления ПСи по контрактам на импорт товаров, а также правильности ведения Досье (Импорт);

- полноты и своевременности учета информации о получении товаров и осуществленных расчетах по ПСи в УКи и Карточках платежа;

- соблюдения сроков представления уполномоченным банком информации в ГТК России и территориальное учреждение Банка России.

3. Выявление нарушений и недостатков в организации и проведении контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

До начала проверочных мероприятий рабочей группе следует:

- изучить материалы предыдущей проверки (если таковые имеются) с целью последующего контроля тех направлений работы уполномоченного банка по валютному контролю за проведением операций, связанных с импортом товаров, по которым ранее были выявлены нарушения;

- провести анализ информации, содержащейся в отчетности и иных документах, полученных Банком России (его структурными подразделениями) в связи с деятельностью уполномоченного банка, за проверяемый период;

- на основании результатов анализа вышеуказанной информации, а также задания (рекомендаций, указаний) на проверку определить перечень вопросов, подлежащих проверке.

При проведении проверки уполномоченных банков по вопросу соблюдения ими требований Инструкции N 91-И проверяющими используются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, перечень основных из которых приведен в Приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.

Объем выборки документов (Досье (Импорт), документы дня, выписки из лицевых счетов клиентов и т.п.) определяется руководителем рабочей группы на месте проверки с учетом количества находящихся на обслуживании в уполномоченном банке контрактов на импорт товаров, объема проводимых по ним операций, а также проверяемого периода (если иное не следует из указания руководителя проверки либо руководителя структурного подразделения, назначившего эту проверку).