Законодательная база Российской Федерации

"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 18.06.97 N 61 (утв. Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (План счетов, Части I - III)

Счет N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария.

По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 09050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария, в корреспонденции со счетами депо N N 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение в головной депозитарий.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет "Лоро депо базовый" в головном депозитарии в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета "Лоро депо базовый" в головном депозитарии в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)"

Предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранение в головной депозитарий.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет "Лоро депо расчетный" в депозитарии, не являющемся головным по данному выпуску ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета "Лоро депо расчетный" в другом депозитарии в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080.

Счет N 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении"

Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий момент недоступны для проведения активных операций.

По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, если ответственность за нее лежит на депозитарии, на проверку или на переоформление в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается завершение транспортировки, проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98030.

Счет N 98030 "Недостача ценных бумаг"

Предназначен для отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в результате проверок депозитариев, а также для отражения несоответствия остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причин такого несоответствия.

По дебету счета отражаются факты несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке или переоформлении в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015, 98020.

По кредиту счета отражается восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО или компенсация ранее обнаруженной недостачи сертификатов в корреспонденции со счетами депо N N 98000, 98010, 98015.

Счет N 98035 "Ценные бумаги, изъятые из депозитария"

Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты по решению судебных органов, а также органов следствия, дознания и иных, уполномоченных на подобные действия.

По дебету счета отражается изъятие сертификатов из хранилищ депозитария по распоряжению директивных органов в корреспонденции со счетом N 98000.

По кредиту счета отражается возврат сертификатов, ранее изъятых по распоряжению директивных органов, в хранилища депозитария в корреспонденции со счетом N 98000.