в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 14.12.2025

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СБОРУ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ПРОВЕРКЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004)
действует Редакция от 23.04.2004 Подробная информация
"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СБОРУ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ПРОВЕРКЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004)

1.1. ТЕСТ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ *)

ПОКАЗАТЕЛИ Критерии Количество баллов
1 2 3
1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия Высокий
Средний
Низкий
2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации Да
Частично
Нет
3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности Да
Нет
4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов Да
Нет
Не всегда
5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в т.ч. консолидированной отчетности) Да
Нет
6.Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм Да
Нет
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА
7. Наличие учетной политики Да, с обобщенными данными
Да, с раскрытием сведений об учете и н/о
Нет
8. Соответствие критериев, отраженных в учетной политике, критериям, установленным законодательством, и применение положений учетной политики в учете Соответствуют
Не соответствуют
Нет учетной политики
9. Способ ведения учета и подготовки отчетности Полностью компьютеризированный учет
Смешанный
Ручной
10. Тип используемой компьютерной программы Использование лицензированной программы
Программа разработана самим предприятием
Использование нелицензированной программы
Нет компьютеризации
11. Полнота и правильность отражения финансово- хозяйственных операций на счетах бухучета с учетом влияния на финансовый результат и налогооблагаемую базу (в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой и соблюдением методологии учета) Да
Нет, без влияния на финансовый результат и н/о базу
Нет, с искажением финансового результата и н/о базы
12. Своевременность отражения финансово-хозяйственных операций в бухучете Да
Нет
Не всегда
13. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности Да
Нет
Не всегда
14. Наличие критических областей учета, где риск возникновения ошибок или искажений в определении налоговой базы и налоговых вычетов особенно высок:
строительство хозяйственным способом;
наличие непромышленной сферы;
наличие необлагаемых оборотов;
безвозмездная передача;
реализация за иностранную валюту (в у.е.);
6) наличие неденежных форм расчетов:
векселя
уступка права требования
взаимозачеты
- товарообменные (бартерные) операции
Да / Нет
Да / Нет
Да / Нет
Да / Нет
Да / Нет
Да / Нет
15. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат Да
Другое
Нет
3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР
Применение процедур внутреннего контроля:
16. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное) Да
Нет
При необходимости
17. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей ("работа" с задолженностями)
Контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств 		Да
Нет
Нерегулярно
18. Установление сроков сдачи внутренней отчетности в бухгалтерию предприятия Да
Нет
Не всегда
Нет
19. Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала, регистрация входящих и исходящих документов на предприятии Да
Нет
Не всегда
20. Визирование первичных документов на предприятии Да
Нет
Не всегда
21.Арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей по начислению НДС и формированию налоговых вычетов. Сверка данных предприятия и налоговых органов Да
Нет
не всегда
22.Документальное оформление контрольных процедур Да
Нет
Не всегда
23.Работа с персоналом: проведение оперативных совещаний, внутрифирменной учебы Да
Нет
Иногда
Баллы Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах
Максимальное количество баллов для проверяемого предприятия
Фактическое количество баллов для проверяемого предприятия
Оценка надежности системы внутреннего контроля Надежность системы внутреннего контроля в процентах Оценка надежности системы внутреннего контроля в процентах
Высокая от 81 до 100 процентов
Средняя от 41 до 80 процентов
Низкая от 11 до 40 процентов
Внутренний контроль отсутствует 0 до 10 процентов
Качественная оценка контрольного риска Проценты Контрольного риска (КР) Оценка риска (100% - Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах)
Низкий 10-0
Средний (Умеренный) 50-11
Высокий 70-51
100-71

*) Для оценки системы внутреннего контроля могут быть использованы показатели, рекомендованные Федеральным Правилом (Стандартом) аудиторской деятельности N 8 "Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом", утвержденным Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 N 405, а также требования внутрифирменного стандарта "Внутренний контроль".

  • Главная
  • "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СБОРУ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ ПРИ ПРОВЕРКЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004)

© 2012 - 2025
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ