Заемщики, оформившие страхование жизни и здоровья и тем самым снизившие процент по ипотеке, до сих пор ищут ответ на вопрос относительно возможности вернуть часть средств, затраченных на оплату взносов по договорам страхования, при помощи налоговых вычетов. В этой статье мы постараемся ответить на вопрос возможно или нет получить налоговый вычет заемщикам, принявшим решение застраховать жизнь и здоровье.
Новая редакция Налогового кодекса РФ 2015 года, а точнее, подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса установил право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет. Изначально было указано, что такой договор должен быть заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу близких родственников: супруга или супруги, родителей и детей.
Особенность же договора страхования здоровья и жизни при ипотечном кредитовании заключается в том, что выгодоприобретателем по нему является банк. Именно это обстоятельство позволяет ему снизить свои риски в случае наступления обстоятельств со стороны заемщика, делающих невозможным дальнейшее обслуживание кредита. Снижение рисков для кредитора в дальнейшем приводит к снижению ставки по ипотечному кредиту для заемщиков.
Длительное время вопрос возможности получения налогового вычета при добровольном страховании жизни по договорам ипотечного кредитования оставался спорным. Некоторые граждане даже смогли оформить и получить такие вычеты.
Однако, в августе 2016 года Министерство финансов Российской Федерации однозначно разъяснило свою позицию по данному вопросу. В письме министерства №03-04-05/48235 от 17 августа 2016 года говорится: «Учитывая, что выгодоприобретателем по договору смешанного страхования является банк, а не лица, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, то социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме страховых взносов, уплаченных за страхование жизни и здоровья, налогоплательщику предоставлен быть не может.»
Несмотря на весьма неутешительное заключение Минфина РФ, мы бы хотели отметить, что отсутствие налоговых вычетов по НДФЛ не может служить аргументом в пользу отказа от добровольного страхования жизни и здоровья. Заемщикам важно помнить об экономии на процентной ставке, которая ведет к сокращению расходов на обслуживание займа. Помимо этого, важнейшим аргументом в пользу страхования является защищенность заемщика в случае наступления неблагоприятных жизненных ситуаций, влекущих неспособностью выплачивать кредит и проценты по нему. В случае инвалидности заемщика, его гибели, получения травм, тяжелых заболеваний или утраты работоспособности страховая компания выплатит банку долг по ипотечному кредиту. Заемщик или его наследники при этом смогут сохранить приобретенную по ипотеке недвижимость.
