Рассмотрим, как формируются налоговые вычеты на примере заемщика, купившего в 2015 году квартиру при помощи ипотеки за 5 млн. рублей, из которых 3 млн. рублей взяты в кредит. Предположим, что по процентам в 2015 году заемщик заплатил 100 тыс. руб., а за 2014 год заработал 2,5 миллиона рублей и уплатил с них подоходный налог в размере 325 тыс. рублей.
Максимальная сумма вычета на имущество, предусмотренная законодательством, составляет 2 млн. рублей. Кроме того заемщик может получить налоговый вычет в размере 100 тыс. рублей. на проценты, которые он уплатил. Итого за 2014 год заемщик сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть можно сразу всю эту сумму, так как уплаченный подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
Вычет на жилье, таким образом, получен в полном объеме. Однако заемщик может получить налоговый вычет с процентов. Его максимальный размер составляет 3 млн. руб., т.е. вернуть можно 13% от них или 390 тыс. рублейлей
Данное требование никак не связано с тем, является ли кредитор банком или нет. Так при приобретении объектов недвижимости с использование заемных средств Агентства ипотечного жилищного кредитования также можно получить имущественный налоговый вычета по налогу на доходы физических лиц.
Вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ существует также при перекредитовании. Налоговый кодекс не делит кредит и заем для погашения первоначального целевого займа, на погашение которого предоставляется рефинансирование, а рассматривает их в совокупности. Практика отказов налоговых органов в предоставлении налоговых вычетов при перекредитовании отсутствует. Налоговые вычеты также распространяются, и на проценты по кредитам, выданным в целях рефинансирования (перекредитования) ранее полученных целевых кредитов.
Налоговые вычеты являются одним из инструментов, которые помогают снизить финансовую нагрузку на заемщиков ипотеки и помогают избежать лишних расходов. Используя налоговые вычеты, заемщики могу направить дополнительные средства на досрочное погашение ипотеки.
