Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 (ред. от 05.07.96) "ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР"

131. Учреждения Госбанка СССР выдают средства предприятиям, учреждениям и организациям за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, если в их распоряжении открыты кредиты по этим бюджетам в соответствии с классификацией расходов и схемой ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик и оформлены полномочия на распоряжение бюджетными счетами.

Без открытия кредитов оплата расходов за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик производится учреждениями Госбанка СССР в следующих случаях:

- по чекам финансовых органов, по соответствующим подразделениям классификации расходов согласно указаниям в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик;

- при отнесении расходов на республиканские бюджеты союзных республик в связи с произведенными отчислениями в республиканские бюджеты автономных республик и местные бюджеты;

- по счетам "Суммы, временно отнесенные на расходы республиканского бюджета союзной республики"

- при выдаче средств органам социального обеспечения на выплату пенсий и пособий по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению, государственных пособий многодетным и одиноким матерям, а также на выплату пособий на детей малообеспеченным семьям;

- по чекам и платежным поручениям финансовых органов, при отнесении на республиканские бюджеты союзных республик расходов, связанных с хранением, ремонтом, пересылкой, перевозкой поступившего на учет в финансовые органы конфискованного, бесхозяйного, наследственного имущества и кладов до передачи их торговой или другой организации, а также расходы по оплате приглашенных специалистов - оценщиков и экспертов;

- в связи с отнесением расходов соответственно на союзный бюджет и республиканские бюджеты союзных республик при возмещении сберегательным кассам произведенных ими расходов за счет этих бюджетов;

- при списании почтовых расходов по возвратам и переводам платежей в бюджет.

Указания о порядке оплаты расходов без открытия кредитов изложены в п. п. 11, 34, 43, 104, 111, 125, 126 и 225 - 238.

При оплате расходов без открытия кредитов по чекам финансовых органов, кроме общеустановленных реквизитов, указываются, за счет какого бюджета (союзного или республиканского) должны быть произведены возмещения или выплаты, наименование расхода, соответствующие подразделения классификации расходов (раздел, глава, параграф) и символ отчетности Госбанка СССР.

Без открытия кредитов учреждениями Госбанка СССР выплачиваются пенсии и пособия пенсионерам в соответствии с правилами, установленными инструкцией Госбанка СССР "О порядке выплаты учреждениями Госбанка СССР пенсий пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР" и оплачиваются расходы организаций Государственного комитета СССР по материальным резервам за материалы и товары, поставляемые и закладываемые в государственный резерв, согласно инструкции Министерства финансов СССР и Государственного комитета СССР по материальным резервам от 16 мая 1983 г. N 30/56-13/4 "О порядке расчетов за материалы и товары государственного резерва".

Кроме того, оплата расходов за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик без открытия кредитов производится согласно отдельным указаниям Правления Госбанка СССР, основанным на распоряжениях Министерства финансов СССР.

При оплате расходов без открытия кредитов все расчетно-денежные документы, включая документы, составленные в учреждениях Госбанка СССР программным путем на электронных вычислительных машинах (за исключением чеков и платежных поручений финансовых органов, поручений сберегательных касс, документов, по расчетам за материалы и товары государственного резерва, а также документов по оплате расходов органов социального обеспечения) должны иметь подпись контролирующего работника учреждения Госбанка СССР. Этим же работником должны быть заверены записи в аналитическом учете.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

132. Выдача средств предприятиям, учреждениям и организациям с их бюджетных счетов в Госбанке СССР производится в пределах кредитов, открытых на данный квартал, и неиспользованных кредитов за предыдущие кварталы текущего года. Действие кредитов текущего года прекращается 31 декабря.

При получении кредитов в текущем квартале на новый квартал или в текущем году на новый год выдача средств за счет этих кредитов может производиться учреждениями Госбанка СССР только по наступлении нового квартала или нового года.

133. Перевод кредитов за счет республиканского бюджета одной союзной республики в учреждения Госбанка СССР, находящиеся на территории другой союзной республики, не допускается.

В случае необходимости бюджетные средства переводятся по межфилиальным оборотам для зачисления на отдельные текущие счета, открываемые соответствующим учреждениям или организациям по балансовому счету "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканских бюджетах союзных республик".

В авизо по МФО должно быть указано, что средства переводятся сроком по 31 декабря, и сделана ссылка на настоящий пункт инструкции.

В книге регистрации лицевых счетов аналитического учета 0487006 указывается срок действия текущего счета, номер счета и наименование перевододателя, а также наименование учреждения Госбанка СССР, сделавшего перевод.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

Остатки неиспользованных средств на этих счетах после операционного дня 31 декабря перечисляются (телеграфом, если почтовый пробег превышает 2 дня) в соответствующие учреждения Госбанка СССР для зачисления на бюджетные счета или в доходы бюджета в порядке п. 242.

134. Выдача средств предприятиям, учреждениям и организациям с их бюджетных счетов может производиться в порядке, установленном настоящей Инструкцией, как наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений на основании расчетно-денежных документов общеустановленных форм.

При получении с этих счетов наличных денег применяются именные чеки.

135. При выдаче средств на выплату заработной платы учреждения Госбанка СССР осуществляют контроль за расходованием фондов заработной платы бюджетными учреждениями в соответствии с инструкцией Госбанка СССР "О порядке контроля Государственным банком СССР за расходованием фондов заработной платы в народном хозяйстве".

136. При расчетах бюджетных учреждений за товары и услуги, а также предприятий и хозяйственных организаций, производящих расходы за счет бюджетных ассигнований, учреждения Госбанка СССР руководствуются указаниями, изложенными в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве", со следующими особенностями:

а) срок действия аккредитивов, особых счетов, лимитированных чековых книжек и акцептованных платежных поручений ограничивается данным бюджетным годом, т.е. 31 декабря.

В акцептованных Госбанком СССР платежных поручениях по перечислению с бюджетных счетов средств предприятиям Министерства связи СССР для выполнения почтовых переводов, начиная с 20 декабря, в графе "Назначение платежа" должно быть указано: "Поручение действительно по 31 декабря 19__ г. включительно"

б) учреждения Госбанка СССР по месту нахождения поставщиков в конце дня 31 декабря обязаны закрыть неиспользованные суммы по аккредитивам, открытым за счет бюджетных средств, и в тот же день о неиспользованных (закрытых) суммах сообщить по телеграфу учреждению Госбанка СССР, открывшему аккредитив;

в) остатки средств на особых счетах, открытых за счет бюджетных средств, перечисляются в конце дня 31 декабря по телеграфу в учреждения Госбанка СССР, открывшие особые счета, для зачисления этих сумм на бюджетные счета соответствующих предприятий, учреждений и организаций.

Учреждения Госбанка СССР, открывшие аккредитивы или особые счета, по получении переводных телеграмм о перечислении неиспользованных остатков средств по особым счетам или по получении сообщений от учреждений Госбанка СССР, обслуживающих поставщиков, о закрытии аккредитивов перечисляют соответствующие суммы, а также остатки лимита по выданным лимитированным чековым книжкам на бюджетные счета предприятий, учреждений и организаций заключительными оборотами или в доходы бюджета в порядке, указанном в п. 242.

137. Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет на допускается, за исключением случаев:

а) перечисления средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет в связи с неправильно произведенными расходами;

б) перечисления средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

в) возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, на финансирование которых открыты кредиты, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.

Аналогичные перечисления средств могут производиться с текущего или расчетного счета предприятия, учреждения или организации на его бюджетный счет.

Перечисления производятся учреждениями Госбанка СССР при условии указания в платежных поручениях причин, вызывающих необходимость такого перечисления.

Перечисление средств с одного счета предприятия, учреждения или организации на другой его счет в учреждениях Госбанка СССР производится по разрешению в каждом отдельном случае главного бухгалтера или его заместителя и оформляется их подписями на платежных поручениях.

Перечисление средств с бюджетных счетов, открытых на финансирование хозяйственных организаций, на их расчетные и особые счета производится в порядке, изложенном в п. п. 187 - 196.

138. Принудительное взыскание средств с бюджетных и текущих счетов бюджетных учреждений производится учреждениями Госбанка СССР в порядке, установленном инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

В соответствии с этой же инструкцией учреждениями Госбанка СССР производится оформление полномочий на распоряжение бюджетными и текущими счетами.

139. Учет открытых и переведенных кредитов по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик и учет расходов, производимых за счет средств союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, ведется учреждениями Госбанка СССР в лицевых счетах распорядителей кредитов на бланках 0407002.

После каждой записи или группы одновременно совершаемых записей в лицевом счете выводится новый остаток кредитов или, соответственно, сумма кассового расхода с начала года.

Сумма кассового расхода, указанная в лицевом счете, не может превышать суммы остатка кредитов.

140. Учет кредитов и расходов по разделам "Народное хозяйство" и "Прочие расходы" ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, главе, статье, литере и символу отчетности Госбанка СССР.

Учет кредитов и расходов по параграфам ведется учреждениями Госбанка СССР в соответствии с указаниями в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.

141. Учет кредитов и расходов по сметам министерств и ведомств СССР и союзных республик ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых распорядителям кредитов по каждому разделу, символу отчетности Госбанка СССР и смете.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

142. Выписка из лицевых счетов распорядителям кредитов и приложения к ним выдаются или высылаются учреждениями Госбанка СССР в общеустановленном порядке в сроки по согласованию с распорядителями кредитов с обязательной выдачей или высылкой выписок за последний рабочий день месяца, в котором было движение по лицевому счету.

143. Проверочные ведомости остатков аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам по учету кредитов и расходов союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик составляются на 1 число каждого месяца.

В проверочных ведомостях указываются номера лицевых счетов, остатки кредитов и суммы кассовых расходов с начала года по каждому лицевому счету.

Перед составлением проверочной ведомости лицевые счета подбираются в последовательном порядке символов отчетности. В проверочных ведомостях выводятся частные итоги сумм кассовых расходов по каждому символу.

Общие суммы остатков кредитов и кассовых расходов в проверочных ведомостях должны быть сверены с данными соответствующих счетов баланса учреждения Госбанка СССР на 1 число месяца.

Проверочные ведомости подписываются ответственным исполнителем или контролером и главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР.