Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 (ред. от 05.07.96) "ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР"

387. Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета российской федерации составляется главными управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца по форме N 746.

В оперативном отчете учреждения Госбанка СССР сообщают остатки по следующим балансовым счетам в приведенной последовательности:

- доходы союзного бюджета (бал. счет N 090);

- расходы союзного бюджета (бал. счет N 110);

- финансирование капитальных вложений за счет союзного бюджета (бал. счет N 180, итог символов 01 - 35 отчета ф. N 759);

- доходы республиканских бюджетов союзных республик (бал. счет N 100);

- расходы республиканских бюджетов союзных республик (бал. счет N 120);

- финансирование капитальных вложений за счет республиканских бюджетов союзных республик (бал. счет N 180, итог символов 36 - 80 отчета ф. N 759);

- затраты на финансирование капитальных вложений за счет местных бюджетов (бал. счет N 180, итог символов 81 - 90 отчета ф. N 759);

- итог балансового счета N 180;

- остаток по балансовому счету N 674 "Счета по разницам в ценах, возмещаемых из средств союзного бюджета" <*>

- остаток по балансовому счету N 675 "Счет "Союзглавлегпромсырье" по регулированию цен на сырье для легкой промышленности" <*>

- остаток по балансовому счету N 676 "Счета по разницам в ценах, возмещаемых из средств республиканских бюджетов союзных республик" <*>.

В конце отчета выводится контрольный итог.

Дебетовые и кредитовые остатки по балансовым счетам N N 674, 675, 676 показываются в сальдированном виде.

При отсутствии данных по какому-либо балансовому счету в отчете в последовательном порядке отчетных данных, указывается слово "нет".

<*> Начиная с отчета на 1 октября 1987 г.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010, телеграммы ЦБ РФ от 26.12.94 N 133)

388. В период заключительных оборотов остатки балансовых счетов показываются в отчете только по операциям текущего года.

Республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР в период заключительных оборотов включают в сводный оперативный отчет также остатки средств прошлых лет на отдельном счете по республиканскому бюджету союзной республики в суммах, числящихся на этом счете на отчетную дату.

389. Если на отчетную дату по активным балансовым счетам "Расходы союзного бюджета" и "Расходы республиканских союзных республик" имеются кредитовые остатки или по пассивным балансовым счетам "Доходы союзного бюджета" и "Доходы республиканских бюджетов союзных республик" - дебетовые остатки, сальдо этих счетов передается в свернутом виде.

390. Оперативный отчет составляется учреждениями Госбанка СССР в тысячах рублей.

Учреждениями Госбанка СССР, учет которых ведется на клавишных вычислительных машинах, отчет передается вышестоящей конторе Госбанка СССР по телеграфу в конце рабочего дня, предшествующего отчетной дате. Учреждениями Госбанка СССР, бухгалтерская информация которых обрабатывается вычислительными центрами или информационно-вычислительными станциями, отчеты передаются по телеграфу или абонентскому телеграфу не позднее 10 часов утра отчетной даты.

391. Главный бухгалтер учреждения Госбанка СССР с целью установления тождественности данных и проверки динамики относительного роста показателей отчета должен сопоставить суммы этого отчета с балансовыми данными и с суммами отчета на предыдущую дату.

392. После проверки отчетных данных составляется телеграмма, в которой после адреса проставляются отчетные суммы. Наименование отчета и дата, на которую составлен отчет, в телеграмме не указываются.

393. Отчеты учреждений Госбанка СССР и сводный отчет по республике (АССР), краю, области должны быть проверены управлением бухгалтерского учета и отчетности (главной бухгалтерией) соответствующей конторы Госбанка СССР. При проверке суммы на отчетные даты сопоставляются с суммами на предыдущую дату. Каждый случай снижения или резкого роста остатков соответствующих балансовых счетов должен быть тщательно проверен. Причины изменений сообщаются вышестоящий конторе Госбанка СССР в отчетной телеграмме.

Конторы Госбанка СССР составляют сводный по республике (АССР), краю, области отчет в тысячах рублей и передают его по телеграфу в республиканскую (союзной республики) контору Госбанка СССР в сотнях тысяч рублей.

394. Республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР сводный по союзной республике оперативный отчет передают по абонентскому телеграфу в Главный вычислительный центр Госбанка СССР в сотнях тысяч рублей.

Отчет передается конторами Госбанка СССР в республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР (вычислительные центры) и последними - в Главный вычислительный центр Госбанка СССР 2 числа по состоянию на 1 число и 17 числа по состоянию на 16 число месяца.

На следующий день после представления отчетного баланса республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР представляют по состоянию на 1 число месяца министерствам финансов союзных республик сведения о состоянии счетов по кассовому исполнению Государственного бюджета союзной республики по форме, приведенной в Приложении N 20.

395. В исключительных случаях, когда к установленному сроку, несмотря на принятие меры, от каких-либо отделений отчет не будет получен, конторы Госбанка СССР включают в сводный отчет дынные по этим отделениям на предыдущую отчетную дату. В этом случае число таких отделений указывается в конце телеграммы.

396. По усмотрению главного бухгалтера конторы Госбанка СССР учреждения Госбанка СССР, обслуживаемые вычислительным центром или информационно-вычислительной станцией, могут быть освобождены от представления оперативного отчета на 1 и 16 числа месяца.

В этом случае конторы Госбанка СССР получают сведения, необходимые для составления сводного оперативного отчета, из отчетных балансов учреждений Госбанка СССР.

Такой порядок может применяться в тех случаях, когда обеспечивается получение указанных балансов в сроки, позволяющие конторе Госбанка СССР своевременно составить и выслать оперативный отчет по принадлежности - республиканской (союзной республики) конторе Госбанка СССР и Главному вычислительному центру Госбанка СССР.

397. Данные сводного оперативного отчета на 1 число каждого месяца должны быть в последующем порядке сверены конторами Госбанка СССР с данными ежемесячного отчетного баланса, ежемесячных отчетов о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик и о финансировании капитальных вложений и других мероприятий.

398. На основании полученных отчетных данных от республиканских (союзных республик) контор Госбанка СССР Главный вычислительный центр Госбанка СССР составляет сводный оперативный отчет по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных республик, который представляется Правлением Госбанка СССР Министерству финансов СССР.