Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 26.11.84 N 27 (ред. от 05.07.96) "ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР"

399. Ежемесячные отчеты составляются учреждениями Госбанка СССР по доходам и расходам союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик на 1 число каждого месяца в тысячах рублей нарастающими итогами с начала года. Отчеты высылаются вышестоящим конторам Госбанка СССР по почте на бланках 0482412 и 0482413 с соответствующими расшифровками, предусмотренными в схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик. Отчеты составляются в трех экземплярах.

Отчеты на 1 января нового года составляются без заключительных оборотов.

При передаче отчета по телеграфу символ присоединяется к сумме и показывается перед суммой.

При составлении расшифровок в телеграмме указывается символ, присвоенный разделу, затем после интервала указывается символ, установленный для соответствующей главы (параграфа) слитно с суммой в том же порядке, как это сообщается в самом отчете, и итог по символу, присвоенному разделу.

Общие итоги по балансовым счетам показываются в телеграмме без символа.

При передаче телеграмм по телеграфной сети общего пользования в адресе телеграммы указывается номер абонентской установки в конторе Госбанка СССР, а текст телеграммы начинается словами: "ОТЧЕТ БЮДЖЕТНАЯ".

При передаче отчета вычислительным центрам учреждения Госбанка СССР руководствуются соответствующими техническими указаниями.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

400. Ежемесячные отчеты составляются учреждениями Госбанка СССР на основании данных проверочных ведомостей по символам отчетности, установленным Правлением Госбанка СССР по согласованию с Министерством финансов СССР и сообщенным в схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.

Учреждениями Госбанка СССР, обслуживающими несколько финансовых органов, ежемесячные отчеты по доходам союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики составляются по каждому финансовому органу и затем составляется сводный отчет по данному учреждению Госбанка СССР.

401. Символы в пределах каждого из балансовых счетов "Доходы союзного бюджета", "Доходы республиканских бюджетов союзных республик", "Расходы союзного бюджета" и "Расходы республиканских бюджетов союзных республик" показываются в отчете по каждому балансовому счету в последовательном порядке номеров.

В ежемесячных отчетах сообщаются расшифровки отчетных данных по отдельным разделам классификации доходов, сообщенным в дополнениях N N 1 и 2 к схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР. При этом расшифровки отчетных данных по разделам классификации доходов, предусмотренным в дополнении N 2 к схеме ежемесячного отчета, сообщаются отдельно по доходам союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в последовательном порядке символов, присвоенных этим разделам, а внутри разделов - в порядке символов, установленных для глав (параграфов).

Суммы, указанные в отчете по доходам союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик по символам, присвоенным разделам, предусмотренным в дополнениях N N 1 и 2 к схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР, должны быть равны итоговым суммам расшифровок, составленных по этим разделам.

В том случае, когда по некоторым символам союзного бюджета или республиканского бюджета союзной республики образуются по доходам дебетовые остатки, а по расходам - кредитовые остатки, эти остатки показываются как в почтовых, так и в телеграфных отчетах с добавлением перед символами слов соответственно "Дебет" или "Кредит".

При наличии снижения сумм по отдельным символам или резкого их роста против данных предыдущего отчета учреждениями Госбанка СССР сообщаются причины снижения или роста отчетных данных. (в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

402. Данные ежемесячных отчетов (почтового или телеграфного) сообщаются учреждениями Госбанка СССР в тысячах рублей. Суммы менее 500 рублей в расчет не принимаются, а суммы 500 рублей и более округляются до 1000 рублей. Однако эти округления не должны изменять общих итогов отчетов по доходам и расходам, которые должны быть равны остаткам соответствующих балансовых отчетов на 1 число месяца.

403. Ежемесячные отчеты о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик высылаются учреждениями Госбанка СССР в вышестоящую контору Госбанка СССР (вычислительному центру) в конце последнего рабочего дня месяца, если учет ведется на клавишных вычислительных машинах, и не позднее 12 часов следующего рабочего дня, если учет ведется информационно-вычислительными станциями и вычислительными центрами.

404. Одновременно с отсылкой в контору Госбанка СССР ежемесячного отчета учреждения Госбанка СССР копию отчета передают соответствующему финансовому органу.

Финансовые органы в трехдневный срок сверяют полученные от учреждений Госбанка СССР отчеты со своими бухгалтерскими данными и в случае расхождений сообщают об этом в письменной форме соответствующему учреждению Госбанка СССР. В случае ошибок учреждения Госбанка СССР обязаны установить причины расхождений отчетных данных с данными финансовых органов и немедленно их устранить.

При передаче отчета по телеграфу по договоренности с финансовым органом ему передается либо отчет, составленный на бланке 0482412, либо копия телеграммы.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

405. Учреждения Госбанка СССР вместо составления отчета на бланке 0482412, по согласованию с местными финансовыми органами, могут высылать конторам Госбанка СССР и финансовым органам копии проверочных ведомостей, составленных на 1 число месяца.

В этих случаях проверочные ведомости составляются в трех экземплярах, из которых один высылается соответствующему финансовому органу. В этих же ведомостях приводятся соответствующие расшифровки.

В проверочные ведомости не должны включаться данные, относящиеся к отчету, составляемому на бланке 0482413.

В случае высылки вместо отчета на бланке 0482412 проверочных ведомостей в учреждении Госбанка СССР должны составляться две проверочные ведомости: проверочная ведомость, соответствующая отчету на бланке 0482412, и проверочная ведомость для составления отчета на бланке 0482413.

Взамен отчета на бланке 0482413 проверочные ведомости высылаться не могут.

Отчет на бланке 0482413 составляется в соответствии с указаниями Правления Госбанка СССР о составлении ежемесячного дополнительного отчета.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1010)

406. При рассмотрении ежемесячных отчетов учреждений Госбанка СССР, а также сводного ежемесячного отчета о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик (по республике, краю, области) соответствующие конторы Госбанка СССР обязаны проверять:

а) правильность распределения государственных налогов и доходов между союзным бюджетом и республиканским бюджетом союзной республики в соответствии с установленными процентами;

б) правильность произведенных отчислений от государственных налогов и доходов из республиканских бюджетов союзных республик в республиканские бюджеты автономных республик и местные бюджеты в соответствии с установленными процентами отчислений от этих доходов в соответствующие бюджеты;

в) соответствие итоговых данных ежемесячных отчетов по доходам и расходам союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики данным ежемесячного отчетного баланса по соответствующим балансовым счетам, а также итоговым данным, указанным в оперативном отчете по этим счетам;

г) соответствие указанных в ежемесячных отчетах символов отчетности установленным символам в схеме ежемесячного отчета Госбанка СССР.

Кроме того, конторы Госбанка СССР обязаны сопоставить отчетные данные по каждому символу с данными предыдущего отчета и каждый случай снижения или резкого роста должен быть тщательно проверен.

О всех выявленных при проверке ежемесячных отчетов ошибках конторы Госбанка СССР обязаны сообщить соответствующим учреждениям Госбанка СССР и принимать меры, обеспечивающие устранение недостатков в составлении отчетов.

Исправления установленных расхождений в ежемесячных отчетах по указанию контор Госбанка СССР производятся учреждениями Госбанка СССР по балансу текущего месяца. О произведенных исправлениях учреждения Госбанка СССР сообщают финансовому органу.

407. На основании полученных от учреждений Госбанка СССР ежемесячных отчетов конторы Госбанка СССР составляют сводный отчет и направляют его в республиканские (союзных республик) конторы Госбанка СССР в тысячах рублей, а последние в сводном виде - в Главный вычислительный центр Госбанка СССР также в тысячах рублей.

Конторы Госбанка в РСФСР сводные отчеты передают в Главный вычислительный центр Госбанка СССР.

В конторах Госбанка СССР, где имеются вычислительные центры и информационно-вычислительные станции, сводные ежемесячные отчеты составляются по всем подведомственным учреждениям Госбанка СССР в порядке, установленном соответствующими техническими указаниями по организации работы на вычислительных центрах и информационно-вычислительных станциях. При этом целесообразно применять порядок составления сводных отчетов по всем обслуживаемым учреждениям Госбанка СССР, информация которых обрабатывается на вычислительных центрах и информационно-вычислительных станциях. При таком порядке составления отчетности конторы Госбанка СССР освобождают учреждения Госбанка СССР от составления и представления им ежемесячного отчета.

При наличии снижения или резкого роста сумм по отдельным символам отчетности против данных предыдущего отчета конторами Госбанка СССР сообщаются причины снижения или роста отчетных

данных.

408. Сроки высылки ежемесячных отчетов устанавливаются республиканскими (союзных республик) конторами Госбанка СССР для подчиненных контор не позднее 6 числа следующего за отчетным месяца и Правлением Госбанка СССР - для республиканских (союзных республик) контор Госбанка СССР - не позднее 9 числа следующего за отчетным месяца.

Отдельным конторам Госбанка СССР, по усмотрению республиканской (союзной республики) конторы Госбанка СССР, сроки высылки сводных ежемесячных отчетов могут устанавливаться не позднее 7 числа следующего за отчетным месяца.

В тех случаях, когда для контор Госбанка СССР срок высылки сводного ежемесячного отчета совпадает с воскресным или праздничным днем, отчетность высылается в первый рабочий день после воскресного или праздничного дня; если этот срок приходится на субботу - отчетность высылается в субботу.

409. Одновременно с высылкой сводного ежемесячного отчета в республиканскую (союзной республики) контору Госбанка СССР и последней - Главному вычислительному центру Госбанка СССР экземпляр отчета передается соответствующими конторами Госбанка СССР по принадлежности министерству финансов союзной республики, министерству финансов автономной республики, краевому, областному финансовому отделу, а в городах республиканского подчинения - городскому финансовому отделу. Один экземпляр сводного отчета остается в конторе.

В конторах, в которых отчет составляется вычислительными центрами или информационно-вычислительными станциями, по договоренности с финансовыми органами, им может быть направлена копия табуляграммы.

410. Конторы Госбанка СССР в сводный ежемесячный отчет обязаны включить отчеты всех учреждений Госбанка СССР.

411. Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР следит за своевременностью и правильностью представляемых республиканскими (союзных республик) конторами Госбанка СССР ежемесячных отчетов о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик.