Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.98 N 174-У, от 18.06.98 N 259-У, от 05.08.98 N 308-У, от 02.11.98 N 398-У, от 25.12.98 N 452-У)

1. В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (статья 56) Банк России устанавливает правила составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности и публикует сводную статистическую информацию о банковской системе Российской Федерации.

Указание "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-у утверждены приказом Банка России от 24.10.97 N 02-469.

Настоящим указанием определяются перечень отчетности и другой информации, представляемой территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации (приложение 1), а также формы и порядок представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации.

2. Указание "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" разработано на основе Правил ведения бухгалтерского учета в Банке России (приказ Банка России от 18.09.97 N 02-398), Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 18.06.97 N 61 (приказ Банка России от 18.06.97 N 02-263).

3. Представляемая территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации отчетность включает в себя следующие виды:

- отчетность, необходимая для получения информации о системе Банка России, составляемая территориальными учреждениями Банка России на основании данных бухгалтерского и статистического учета в Банке России;

- сводная отчетность по кредитным организациям региона, составляемая территориальными учреждениями Банка России путем обработки представляемой кредитными организациями отчетности и другой информации;

- отчетность кредитных организаций и их филиалов, передаваемая территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации (одновременно со сводной отчетностью по кредитным организациям региона или только в виде отчетов) по каждой кредитной организации.

4. В настоящем Указании приводится порядок составления и представления территориальными учреждениями Банка России отчетности, характеризующей систему Банка России, а также сводной отчетности по кредитным организациям региона в случае, если формы сводной отчетности и порядок их составления территориальными учреждениями Банка России не совпадают с формами и порядком составления отчетности кредитными организациями.

В случае совпадения показателей форм сводной отчетности территориальных учреждений и форм отчетности, представляемых кредитными организациями (в Перечне отчетности и другой информации, представляемой территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации, эти формы выделены подчеркиванием), территориальным учреждениям Банка России следует руководствоваться указанием Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-у, утвержденными приказом Банка России от 24.10.97 N 02-469, и требованиями к формам сводной отчетности (реквизиты территориального учреждения, подписи и т.д.).

Требования к составлению и представлению отдельных форм отчетности могут содержаться в иных указаниях, инструкциях и других нормативных актах Банка России.

5. Территориальные учреждения Банка России в случаях, предусмотренных Центральным банком Российской Федерации, могут устанавливать дифференцированные сроки представления данных для отчитывающихся организаций в пределах сроков обработки отчетности на региональном уровне.

6. Для получения достоверной информации, включаемой в сводные формы отчетности, территориальные учреждения Банка России и ОПЕРУ-2 при Банке России должны обеспечить контроль представляемых отчитывающимися организациями данных. При этом в случае приемки отчетов на бумажных носителях до ввода информации в ПЭВМ проверяются:

- полнота заполнения отчета (в формах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по тому или иному показателю в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль);

- соответствие кодов и другой информации, приведенных в заголовочной части отчета, данным, имеющимся по кредитной организации в территориальном учреждении Банка России (Книге государственной регистрации кредитных организаций, Справочнике БИК Российской Федерации и др.);

- составление отчета в тех единицах измерения, которые предусмотрены в заголовочной части отчета;

- логические увязки показателей отчета.

7. Порядок округления данных отчетности приведен в указании "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-у, утвержденном приказом Банка России от 24.10.97 N 02-469.

8. Формы отчетности, а также исправления отчетных данных в формах отчетности, составляемых территориальными учреждениями Банка России, проверяют и подписывают руководитель территориального учреждения, главный бухгалтер (лица, их замещающие) либо другие должностные лица, подписи которых предусмотрены на формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

9. Исправление данных как текущего, так и предыдущих отчетных периодов производится в том отчетном периоде, в котором обнаружены искажения данных, и подтверждается объяснениями, составленными в письменной форме.

В случае принятия кредитной организацией решения об исправлении представленных ранее данных, территориальное учреждение Банка России принимает исправления в сроки, определенные периодом обработки отчетности на региональном уровне. Предельный срок внесения изменений определяется сроком представления сводной информации в Центральный банк Российской Федерации.

10. Получение структурными подразделениями Центрального банка Российской Федерации от учреждений Банка России отчетности и другой информации, не включенной в Перечень (приложение 1 к настоящему Указанию), осуществляется по согласованию со Сводным экономическим департаментом.

11. Указание "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" ввести в действие с 1 января 1998 года.

12. Сводному экономическому департаменту совместно с Юридическим департаментом и другими заинтересованными подразделениями Банка России в двухнедельный срок подготовить перечень нормативных актов Банка России, утративших силу в связи с введением в действие настоящего Указания.

Председатель ЦБ РФ
С.К.Дубинин