Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Отчеты о кассовых оборотах составляют Главные управления (Национальные банки), расчетно-кассовые центры (РКЦ), операционные управления (ОПЕРУ), Центральное хранилище, полевые учреждения Центрального банка Российской Федерации; кредитные организации (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации).

Кассовые обороты по учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации учитываются учреждениями Банка России или кредитными организациями без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения Сберегательного банка представляют учреждениям Банка России или кредитным организациям, где открыты их корреспондентские счета, отчетные материалы по показателям, предусмотренным настоящим Порядком.

1. Отчеты о кассовых оборотах составляются в тысячах рублей.

2. Отчет о кассовых оборотах за месяц (форма N 202) составляется по следующей номенклатуре символов.

Пятидневный отчет о кассовых оборотах (форма N 201) составляется за периоды: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20, с 21 по 25 число каждого месяца по следующей номенклатуре символов.

Примечание. Сведения о кассовых оборотах по забалансовым символам 77, 78, 85-89, 96 сообщаются за прошедший месяц (по каждому символу) одновременно с представлением отчета за первую пятидневку текущего месяца.

По символам 02-73 формы N 202 отражается весь оборот наличных денег, проходящих через кассы учреждений Банка России, кредитных организаций, подведомственных им филиалов (кроме учреждений Сберегательного банка Российской Федерации). По символам формы N 202, начиная с 74, за балансом денежного оборота приводятся дополнительные данные, необходимые для анализа налично-денежного оборота.

3. Содержание символов 17, 18, 30, 57, 59, 61 пятидневного отчета по форме N 201 соответствует содержанию этих же символов в отчете за месяц формы N 202. Содержание символа 69 формы N 201 соответствует содержанию символов 69 и 70 формы N 202.

4. Распределение поступлений и выдач по символам отчета определяется учреждениями Банка России, кредитными организациями по их экономическому содержанию, независимо от организационной правовой формы собственности предприятий, организаций и учреждений.

5. При распределении кассовых оборотов по символам отчета (кроме 34, 38, 40, 69, 73) необходимо руководствоваться указанием "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации", утвержденным приказом Банка России от 24 октября 1997 года N 02-469, а также следующим:

Символ 34. Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на начало отчетного периода.

Остаток наличных денег в оборотной кассе учреждений Банка России, числящихся на балансовом счете N 20201 "Касса".

Символ 38. Перечисления в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России.

Перечисления денежной наличности в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Банка России.

Символ 40. Выдачи на заработную плату.

Выдачи наличных денег на выплату заработной платы в соответствии с разделом II "Фонд заработной платы" инструкции "О составе фонда заработной платы и выплат социального характера", утвержденной постановлением Госкомстата России от 10 июля 1995 г. N 89.

Выдачи наличных денег войсковым частям и учреждениям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, других министерств и ведомств Российской Федерации, которые по условиям своей деятельности не расшифровывают целевое назначение получаемых сумм.

Символ 69. Остаток оборотной кассы в учреждениях Банка России на конец отчетного периода.

Остатки наличных денег в оборотной кассе Банка России, числящиеся на балансовом счете N 20201 "Касса".

Символ 73. Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Банка России.

Перечисления денежной наличности в резервные фонды из оборотной кассы учреждений Банка России.

1. Отчет составляется бухгалтерскими работниками расчетно-кассовых центров, операционных управлений, Центрального хранилища, полевых учреждений Банка России, осуществляющих кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы учреждений Банка России (символы 02-73), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах установленной формы (номер формы в требовательной ведомости 0482054) с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости по форме N 744 под символами 02-38 и 40-73, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 34 и 69, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 20201 по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) учреждения Банка России.

3. В ведомости по форме N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений Банка России по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 число.

4. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений Банка России, для составления месячного отчета по форме N 202 в ведомости по форме N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 и 69 не суммируются. В месячном отчете по форме N 202 по символу 34 отражается остаток кассы на 1 число отчетного месяца по символу 34 ведомости по форме N 744, а по символу 69 - остаток кассы на последнее число отчетного месяца ведомости по форме N 744.

5. Общие итоги прихода (символы 02-38) и расхода (символы 40-73) ежедневной ведомости (форма N 744) по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 34 и 69, сверяются главным бухгалтером учреждения Банка России с итогами оборотов по дебету и кредиту соответственно за тот же период по балансовому счету N 20201. В учреждениях Банка России, имеющих резервные фонды, сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки "Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных фондов 0482136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки "Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.

6. После проверки ведомостей по форме N 744 сведения из них для составления отчета о кассовых оборотах за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 202. Предварительно суммируются показатели ведомости кассовых оборотов учреждений Банка России. Итоги переносятся в таблицу формы N 202 в тысячах рублей. Сумма баланса в таблице динамики должна соответствовать сумме баланса колонки "Всего" ведомости по форме N 744.

7. В таблице динамики показателей формы N 202 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.

При этом данные по символам 34-38 и 69-73 в итоги по приходу и расходу не включаются.

8. Отчет о кассовых оборотах за месяц по форме N 202 составляется работником бухгалтерии по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 202 за месяц в тысячах рублей для отсылки в территориальное учреждение Банка России в соответствии с установленным им порядком для передачи этой отчетности.

9. Отчетные данные вместе с таблицей динамики показателей проверяются главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п.5.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения Банка России.

Отчет по форме N 202 представляется подразделениям информационно-вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России обязательно в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

10. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в тысячах рублей в таблицу формы N 201, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности учреждения Банка России в течение года.

По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждений Банка России).

В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 201 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 02, 05, 08, 09, 11, 12, 15, 16, 19, 20, 28, 32 по приходу и 40, 41, 42, 44, 46, 50, 53-55, 58, 60 - по расход.

11. Отчет о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 201 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 201 в тысячах рублей и высылается в территориальное учреждение Банка России в конце рабочего дня 5, 10, 15, 20, 25 числа месяца.

12. Отчеты о кассовых оборотах учреждений Банка России, кредитных организаций поступают в подразделения информационно-вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России. Работники территориальных учреждений Банка России проверяют в отчетах наличие необходимых сведений и итогов.

13. Проверка сведений учреждений Банка России, кредитных организаций по форме N 202 осуществляется в следующем порядке:

- остаток оборотной (операционной) кассы на начало данного отчетного периода - символ 34(35) в таблице динамики показателей по приходу сверяется с остатком оборотной (операционной) кассы на конец отчетного периода - символ 69(70) по расходу на предыдущую отчетную дату;

- по всем символам прихода и расхода производится логическая проверка: показатели сопоставляются с данными за предыдущие месяцы. Если показатели по отдельным символам вызывают сомнение в их реальности, то они уточняются в оперативном порядке с учреждением Банка России; кредитной организацией;

- показатели по резервным фондам (символы 38 и 73) сверяются с итогами за месяц.

14. Проверенные сведения отчетов о кассовых оборотах за месяц записываются в таблицу динамики по форме N 202 по каждому учреждению Банка России, кредитной организации. На основании таблиц динамики заполняются разработочные таблицы по приходу, расходу и забалансовым показателям для получения свода по области, краю, республике.

15. По данным сводной таблицы показателей формы N 202 составляется сводный отчет по области, краю, республике.

16. Сформированный сводный отчет проверяется в управлении (отделе) денежного обращения территориального учреждения Банка России с использованием при этом сводной таблицы динамики показателей по форме N 202, а также сверяется с отчетом по резервным фондам за данный месяц в части перечислений в оборотную кассу из резервных фондов - символ 38 и перечислений из оборотной кассы в резервные фонды - символ 73.

Сводные отчеты в виде текстового файла установленного формата высылаются территориальными учреждениями Банка России Главному центру информатизации Центрального банка Российской Федерации на второй рабочий день месяца, следующего за отчетным (в установленные часы).

17. По мере получения от учреждений Банка России отчетной ведомости из книги резервных фондов 0482136 в территориальном учреждении Центрального банка Российской Федерации производится сверка показателей по символам 38 и 73 с итогами за месяц указанной ведомости по графам "Перечислено в оборотную кассу" - символ 38 и "Перечислено из оборотной кассы" - символ 73. При наличии расхождений запрашивается уточнение отчета формы N 202.

18. Если после отправки отчетов будут обнаружены ошибки, то учреждения Банка России, кредитные организации немедленно сообщают территориальным учреждениям Банка России, а последние - ГЦИ Центрального банка Российской Федерации об исправлении этих ошибок, причем сообщаются все исправляемые показатели. В случае изменения контрольных итогов сообщаются также исправленные итоги.

Исправленные показатели отчета должны быть подписаны в установленном порядке.

19. Сведения о кассовых оборотах за пятидневку записываются в таблицы динамики по форме N 201 по каждому учреждению Банка России, кредитной организации для свода по области, краю, республике.

В таблицах динамики формы N 201 выводится разность между суммой "Всего по приходу" и показателями пятидневного отчета по приходу, которая записывается в колонку "В том числе прочие поступления". Такое же вычисление производится по расходу, и разность записывается в колонку "В том числе прочие расходы".

По окончании месяца в таблицах динамики формы N 201 выводятся обороты за шестую пятидневку месяца по каждой статье путем исключения из оборотов за месяц по форме N 202 итога оборотов за 25 дней.

20. Показатели по форме N 201 за пятидневку сопоставляются с данными за предыдущую пятидневку и за соответствующую пятидневку предыдущего месяца.

После аналогичной проверки сводной таблицы по форме N 201 по выведенным в ней итогам за пятидневку составляется отчет в тысячах рублей.

21. Сводные отчеты о кассовых оборотах за пятидневку территориальные учреждения Банка России высылают в виде текстового файла установленного формата Главному центру информатизации Центрального банка Российской Федерации в первый рабочий день следующей пятидневки (в установленные часы).

22. В случае неполучения в установленный срок отчетов по объективным причинам от отдельных учреждений Банка России, кредитных организаций территориальные учреждения Банка России включают в сводный отчет за пятидневку сведения по ним за соответствующую пятидневку предыдущего месяца, а по форме N 202 - за весь месяц, предшествующий отчетному.

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409204