Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет по форме 922 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме 922) составляется РКЦ (ГРКЦ) территориальных учреждений Банка России, Департаментом полевых учреждений Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России.

2. Отчет по форме 912 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме 912) составляется территориальным учреждением Банка России.

3. В отчетности по форме 922 сообщаются данные об остатках средств в РКЦ (ГРКЦ) Банка России, полевых учреждениях Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовым счетам) в приведенной последовательности:

- налоги, распределяемые органами федерального казначейства (бал.счет N 40101);

- доходы федерального бюджета (бал.счет N 40102);

- доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов (бал.счет N 40103);

- возврат средств федерального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности (лицевой счет с символом отчетности банка 27 бал.счета N 40102);

- налог на пользователей автомобильных дорог (лицевой счет с символом отчетности банка 78 бал.счета N 40102);

- средства федерального бюджета (бал.счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал.счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал.счет N 40107);

- остатки средств федерального бюджета, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат (лицевые счета с признаком "7" бал.счетов NN 40105, 40106, 40107);

- средства федерального фонда государственной финансовой поддержки завоза продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности (лицевой счет с символом отчетности банка 80 бал.счетов NN 40106,40107);

- источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (бал.счет N 40108);

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (бал.счет N 40109);

- средства федерального бюджета прошлого года (бал.счет N 40112);

- средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал.счет N 40113);

- средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (бал.счет N 40114);

- суммы по поручениям избирательных комиссий (бал.счет N 40301);

- таможенные платежи, перечисленные клиентами таможенным органам (бал.счет N 40314).

Данные по лицевым счетам балансового счета 40102 с символами отчетности банка 27, 78 включаются в отчет в тех регионах, где выписки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы.

4. Данные по балансовым счетам, перечисленным в п.3 и балансовому счету 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" территориальными учреждениями Банка России показываются в следующей последовательности:

- по Центральному банку (ЦБ);

- по кредитным организациям (филиалам) (КО);

- по Сберегательному банку (СБ).

В отчетности выводятся контрольные итоги по:

- балансовым счетам;

- лицевым счетам с символами отчета банка 27 и 78 балансового счета 40102;

- счетам с признаком "7" балансовых счетов 40105, 40106, 40107;

- лицевым счетам с символом отчета банка 80 балансовых счетов 40106 и 40107;

- итог по отчету.

5. Данные по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета", N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" представляются нарастающими итогами с начала года.

6. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть больше или равны данным этого счета соответственно в отчетности по формам 912 и 922 на предшествующую отчетную дату.

7. Данные по балансовому счету N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" представляются только РКЦ (ГРКЦ) Банка России тех регионов, где органам федерального казначейства предоставлено право и доверие на совершение операций по счетам по учету доходов федерального бюджета, а также ОПЕРУ-1 при Банке России.

8. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" по абсолютному значению должны быть меньше или равны данным по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" (за исключением ОПЕРУ-1 при Банке России и РКЦ (ГРКЦ) Банка России, в которых органам федерального казначейства на балансовом счете 40103 открыты лицевые счета) и больше или равны соответственно данным отчетности по формам 912 и 922 на предшествующую отчетную дату.

9. В период заключительных оборотов остатки балансовых счетов показываются в отчетности только по операциям текущего года.

10. Главный бухгалтер РКЦ (ГРКЦ) Банка России с целью установления тождественности и проверки динамики относительного роста показателей отчетности должен сопоставить данные оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета", N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", N 40105 "Средства федерального бюджета", N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" на 1 число каждого месяца с данными ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета (форма 913) и с данными по соответствующим счетам в ежемесячном отчетном балансе.

11. После проверки отчетных данных указанная отчетность РКЦ (ГРКЦ) Банка России в сроки и порядке, установленном территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

12. Отчеты, представленные РКЦ (ГРКЦ) Банка России и кредитными организациями (филиалами), и сводный отчет по региону должны быть проверены главным бухгалтером территориального учреждения Банка России в порядке, установленном п. 10.

Каждый случай снижения или резкого роста остатков балансовых счетов должен быть тщательно проверен. Причины изменений сообщаются РКЦ (ГРКЦ) Банка России территориальному учреждению Банка России, а территориальное учреждение Банка России - Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России вместе с представлением отчетности в ГЦИ при Банке России.

Внесение изменений территориальными учреждениями Банка России в представленную отчетность по форме 912 производится не позднее 13 часов московского времени дня, следующего за отчетной датой.

13. В исключительных случаях, когда к установленному сроку, несмотря на принятые меры, от каких-либо РКЦ (ГРКЦ) Банка России или кредитных организаций (филиалов) отчет не будет получен, территориальное учреждение Банка России соответствующего региона включает в сводный отчет по региону данные по этим РКЦ (ГРКЦ) Банка России и кредитным организациям (филиалам) по балансовым счетам NN 40102, 40103 и 40104 на последнюю отчетную дату ежедневного отчета по форме 911, по остальным балансовым счетам - данные оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме 912 на предыдущую дату.

В этом случае территориальные учреждения Банка России сообщают перечень таких РКЦ (ГРКЦ) Банка России и кредитных организаций (филиалов) Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России вместе с представлением отчета в ГЦИ при Банке России.

14. ОПЕРУ-1 при Банке России при составлении и представлении оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме 922 должно руководствоваться настоящим Порядком и письмом Банка России от 28.10.96 N 03а-22-2-2/1131.

15. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, а также Департамент полевых учреждений и ОПЕРУ-1 при Центральном банке Российской Федерации представляют в Главный центр информатизации при Центральном банке Российской Федерации оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета, соответственно, по формам 912 и 922 в сроки согласно Приложению 1 к настоящему Порядку.

Приложение 1
к порядку составления и представления
отчетности о кассовом исполнении
федерального бюджета по формам 912 и 922

не позднее 6 часов московского времени дня, следующего за отчетной датой

1. Главное управление ЦБ РФ по Камчатской области

2. Главное управление ЦБ РФ по Чукотскому автономному округу

При совпадении отчетной даты с выходным или праздничным днем - не позднее 6 часов московского времени дня, следующего за нерабочим. не позднее 7 часов московского времени дня, следующего за отчетной датой

3. Главное управление ЦБ РФ по Приморскому краю

4. Главное управление ЦБ РФ по Хабаровскому краю

5. Главное управление ЦБ РФ по Амурской области

6. Главное управление ЦБ РФ по Магаданской области

7. Главное управление ЦБ РФ по Сахалинской области

8. Главное управление ЦБ РФ по Еврейской автономной области

При совпадении отчетной даты с выходным или праздничным днем - не позднее 7 часов московского времени дня, следующего за нерабочим. не позднее 8 часов московского времени дня, следующего за отчетной датой

9. Главное управление ЦБ РФ по Иркутской области

10. Главное управление ЦБ РФ по Читинской области

11. Национальный банк Республики Бурятии

12. Национальный банк Республики Саха (Якутия)

При совпадении отчетной даты с выходным или праздничным днем - не позднее 8 часов московского времени дня, следующего за нерабочим. не позднее 12 часов московского времени дня, следующего за отчетной датой

13. Главное управление ЦБ РФ по Новгородской области

14. Национальный банк Республики Карелия

15. Главное управление ЦБ РФ по Владимирской области

16. Главное управление ЦБ РФ по Ивановской области

17. Главное управление ЦБ РФ по Смоленской области

18. Главное управление ЦБ РФ по Тульской области

19. Главное управление ЦБ РФ по Ярославской области

20. Национальный банк Республики Марий Эл

21. Главное управление ЦБ РФ по Липецкой области

22. Национальный банк Республики Калмыкия

23. Национальный банк Кабардино-Балкарской Республики

24. Главное управление ЦБ РФ по Калининградской области

25. Главное управление ЦБ РФ по Архангельской области

26. Главное управление ЦБ РФ по Вологодской области

27. Главное управление ЦБ РФ по г.Санкт-Петербургу

28. Главное управление ЦБ РФ по Ленинградской области

29. Главное управление ЦБ РФ по Мурманской области

30. Главное управление ЦБ РФ по Псковской области

31. Национальный банк Республики Коми

32. Главное управление ЦБ РФ по Брянской области

33. Главное управление ЦБ РФ по Калужской области

34. Главное управление ЦБ РФ по Костромской области

35. Главное управление ЦБ РФ по Орловской области

36. Главное управление ЦБ РФ по Рязанской области

37. Национальный банк Мордовской Республики

38. Национальный банк Чувашской Республики

39. Главное управление ЦБ РФ по Курской области

40. Главное управление ЦБ РФ по Тамбовской области

41. Главное управление ЦБ РФ по Астраханской области

42. Главное управление ЦБ РФ по Пензенской области

43. Главное управление ЦБ РФ по Ульяновской области

44. Национальный банк Республики Северная Осетия-Алания

45. Главное управление ЦБ РФ по Курганской области

46. Национальный банк Удмуртской Республики

47. Национальный банк Республики Тыва

48. Национальный банк Республики Адыгея

49. Главное управление ЦБ РФ по Тверской области

50. Главное управление ЦБ РФ по Нижегородской области

51. Главное управление ЦБ РФ по Кировской области

52. Национальный банк Республики Башкортостан

53. Главное управление ЦБ РФ по Белгородской области

54. Главное управление ЦБ РФ по Воронежской области

55. Главное управление ЦБ РФ по Волгоградской области

56. Главное управление ЦБ РФ по Самарской области

57. Главное управление ЦБ РФ по Саратовской области

58. Национальный банк Республики Татарстан

59. Главное управление ЦБ РФ по Краснодарскому краю

60. Главное управление ЦБ РФ по Ставропольскому краю

61. Национальный банк Республики Дагестан

62. Главное управление ЦБ РФ по Оренбургской области

63. Главное управление ЦБ РФ по Тюменской области

64. Главное управление ЦБ РФ по Кемеровской области

65. Главное управление ЦБ РФ по Новосибирской области

66. Главное управление ЦБ РФ по Омской области

67. Главное управление ЦБ РФ по Томской области

68. Национальный банк Карачаево-Черкесской Республики

69. Главное управление ЦБ РФ по Ингушской Республике

70. Главное управление ЦБ РФ по Алтайскому краю

71. Национальный банк Республики Алтай

72. Главное управление ЦБ РФ по Красноярскому краю

73. Главное управление ЦБ РФ по Пермской области

74. Главное управление ЦБ РФ по Свердловской области

75. Главное управление ЦБ РФ по Челябинской области

76. ОПЕРУ-1 при Банке России

77. Главное управление ЦБ РФ по г.Москве

78. Главное управление ЦБ РФ по Московской области

79. Главное управление ЦБ РФ по Ростовской области

80. Национальный банк Республики Хакасия

81. Департамент полевых учреждений ЦБ РФ

В случае совпадения отчетной даты с выходным или праздничным днем - не позднее 12 часов московского времени дня, следующего за нерабочим.