Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" составляется расчетно-кассовыми центрами территориальных учреждений Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России и Департаментом полевых учреждений Банка России по форме отчетности N 310, территориальными учреждениями Банка России - по форме отчетности N 312 ежемесячно по следующим показателям:

1.1. сумма не оплаченных в срок расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", предъявленных в установленном порядке к пассивным текущим счетам по учету средств федерального бюджета предприятий, организаций и учреждений, осуществляющих расходы за счет средств федерального бюджета, на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета"

1.2. общая сумма не оплаченных в срок расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", предъявленных в установленном порядке к пассивным текущим счетам по учету средств федерального бюджета предприятий, организаций и учреждений, осуществляющих расходы за счет средств федерального бюджета, на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".

2. Суммы не оплаченных в срок расчетных документов, предъявленных к текущим бюджетным счетам предприятий, организаций и учреждений на балансовом счете N 40105 и балансовых счетах N 40106 и N 40107, отражаются в отчетности по формам NN 310, 312 в разрезе следующих видов платежей (показатели по графам 4-8 форм отчетности):

- по не оплаченным в срок расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет;

- по не оплаченным в срок расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

- по не оплаченным в срок расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды;

- по не оплаченным в срок расчетным документам на перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

- по не оплаченным в срок расчетным документам по другим видам платежей.

3. Кроме того, на квартальные даты в отчетности по формам NN 310, 312 отражаются суммы по не оплаченным в срок расчетным документам по следующим периодам длительности нахождения этих документов в картотеке (показатели по строкам 2-4, 6-8 форм отчетности):

- по сроку до 1 месяца;

- по сроку от 1 месяца до 6 месяцев;

- по сроку свыше 6 месяцев.

Сведения по периодам длительности нахождения документов в картотеке отражаются в отчетности отдельно по документам к балансовому счету N 40105 и по документам к балансовым счетам NN 40106, 40107.

4. В отчетности по формам NN 310, 312 на квартальные даты сумма не оплаченных в срок расчетных документов по периодам длительности нахождения их в картотеке по пункту 3 по документам к балансовому счету N 40105 должна быть равна сумме не оплаченных в срок расчетных документов к балансовому счету N 40105 по пункту 1.1, а сумма не оплаченных в срок расчетных документов по периодам длительности нахождения их в картотеке по пункту 3 по документам к балансовым счетам N 40106 и N 40107 должна быть равна сумме не оплаченных в срок расчетных документов к балансовым счетам N 40106 и N 40107 по пункту 1.2.

5. В случае отсутствия по состоянию на отчетную дату картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок, отчет представляется с указанием "Показателей нет".

6. Расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России представляют отчетность по форме N 310 в порядке, установленном для форм отчетности NN 921, 922, 913 и 924.

7. На основании полученных от расчетно-кассовых центров Банка России и кредитных организаций (филиалов) отчетов территориальные учреждения Банка России составляют сводные по региону отчеты по форме N 312 и 10 числа каждого месяца передают их в Главный центр информатизации при Банке России по специальной телекоммуникационной системе "БАНКОМ".

8. Территориальные учреждения Банка России в сводном отчете отражают показатели по строкам 1-8 отчета с разбивкой по учреждениям Банка России, кредитным организациям, учреждениям Сбербанка России.

9. ОПЕРУ-1 при Банке России представляет отчет по форме N 310 в Главный центр информатизации при Банке России самостоятельно.

Департамент полевых учреждений Банка России представляет отчет по форме N 310 в Главный центр информатизации при Банке России в особом порядке.