Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет по форме 913 "Отчет о кассовом исполнении федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме 913) составляется территориальными учреждениями Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, РКЦ (ГРКЦ) Банка России в рублях на 1 число каждого месяца.

2. Отчетность по форме 913 составляется в разрезе сметных подразделений бюджетной классификации по символам банковской отчетности по доходам (нарастающими итогами с начала года) и остаткам неизрасходованных средств федерального бюджета согласно схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета (письмо Банка России от 30 декабря 1994 г. N 134 с изменениями и дополнениями).

3. В отчетности по форме 913 сообщаются остатки по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовый счет), объединенным в 13 групп:

- группа 01: доходы федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- группа 02: доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов (балансовый счет 40103);

- группа 03: средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- группа 04: средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- группу 05: средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

- группа 06: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных государственным предприятиям, организациям и учреждениям по ст.15 "Государственные капитальные вложения" Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации (балансовый счет N 40106);

- группа 07: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям по ст.15 "Государственные капитальные вложения" Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации (балансовый счет N 40107);

- группа 08: средства федерального бюджета, выделенные на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40105);

- группа 09: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных государственным предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40106);

- группа 10: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40107);

- группа 11: средства федерального бюджета прошлого года (балансовый счет N 40112);

- группа 12: средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40113);

- группа 13: средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40114).

4. Данные по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" представляются нарастающими итогами с начала года. По всем остальным балансовым счетам, перечисленным в п.3 настоящего Порядка, представляются остатки неизрасходованных средств федерального бюджета, по состоянию на 1 число каждого месяца.

5. В группе 01 по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" отражаются налоги и другие обязательные платежи, поступившие от налогоплательщиков в доход федерального бюджета на лицевые счета, открытые в РКЦ (ГРКЦ) Банка России.

6. В тех регионах, где органам федерального казначейства предоставлено право и доверие на совершение операций по учету доходов федерального бюджета, РКЦ (ГРКЦ) и территориальные учреждения Банка России представляют данные только по лицевому счету с символом банковской отчетности 99 балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета".

7. В тех регионах, где выписки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, РКЦ (ГРКЦ) и территориальные учреждения Банка России представляют данные по лицевым счетам по символам банковской отчетности согласно схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета.

8. Данные на отчетную дату по каждому лицевому счету балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть больше или равны данным соответствующих лицевых счетов отчетности на предшествующую отчетную дату.

9. В группу 02 включаются данные по балансовому счету N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", которые представляются только РКЦ (ГРКЦ) и территориальными учреждениями Банка России тех регионов, где органам федерального казначейства предоставлено право и доверие на совершение операций по счетам по учету доходов федерального бюджета, а также ОПЕРУ-1 при Банке России.

10. Итоговые данные по группе 02 по абсолютному значению должны быть меньше или равны итоговым данным по группе 01, за исключением данных по ОПЕРУ-1 при Банке России и РКЦ (ГРКЦ) Банка России, в которых органам федерального казначейства на балансовом счете 40103 открыты лицевые счета, и больше или равны данным соответствующих групп отчетности отчета на предшествующую дату.

11. В группу 03 включаются данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета на счетах Главного управления федерального казначейства Минфина России и органов федерального казначейства.

12. В группы 04 и 05 включаются данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах соответственно государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений, финансирующихся из федерального бюджета.

13. В группах 06 и 07 РКЦ (ГРКЦ) и территориальные учреждения Банка России должны сообщать расшифровку остатков неизрасходованных средств федерального бюджета соответственно государственными и негосударственными предприятиями, организациями и учреждениями, выделенных на финансирование капитальных вложений по ст.15 "Государственные капитальные вложения" по символам согласно схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета.

14. В группах 08, 09 и 10 РКЦ (ГРКЦ) и территориальные учреждения Банка России сообщают данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета, выделенных на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат соответственно на лицевых счетах органов федерального казначейства, государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений.

15. Сумма данных балансовых счетов групп 06 и 09 должна быть меньше или равна данным балансового счета N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" группы 04.

16. Сумма данных балансовых счетов групп 07 и 10 должна быть меньше или равна данным балансового счета N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" группы 05.

17. Данные по группе 08 должны быть меньше или равны данным группы 03.

18. В группах 11, 12 и 13 РКЦ (ГРКЦ) и территориальные учреждения Банка России сообщают данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета прошлых лет соответственно на лицевых счетах органов федерального казначейства, государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений.

19. Символы в пределах каждого из балансовых счетов показываются в отчетности по форме 913 по каждому балансовому счету в последовательном порядке номеров.

20. Отчетность по форме 913 на 1 января нового года составляется без заключительных оборотов и с учетом заключительных оборотов. Сроки и порядок представления отчетов для РКЦ (ГРКЦ) Банка России устанавливаются территориальными учреждениями Банка России.

22. Главный бухгалтер РКЦ (ГРКЦ), ОПЕРУ-1 при Банке России и территориального учреждения Банка России при составлении отчетности обязан проверить соответствие указанных в отчете символов отчетности установленным символам в схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета.

23. Главный бухгалтер РКЦ (ГРКЦ), ОПЕРУ-1 при Банке России и территориального учреждения Банка России с целью установления тождественности и проверки динамики относительного роста показателей отчета должен сопоставить итоговые данные по группам отчета 01, 02, 03, 04, 05, 11, 12 и 13 отчетности с соответствующими данными баланса, итоговые данные по группам 01, 02, 03, 04, 05, 08, 09, 10, 11, 12 и 13 с соответствующими данными отчетов, соответственно, по формам 922 и 912 по состоянию на 1 число месяца с суммами отчетности на предыдущую дату.

24. При наличии снижения сумм по отдельным символам или резкого их роста против данных предыдущего отчета РКЦ (ГРКЦ) Банка России сообщаются причины снижения или роста отчетных данных территориальному учреждению Банка России региона, ОПЕРУ-1 при Банке России и территориальное учреждение Банка России - Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России.

25. ОПЕРУ-1 при Банке России при составлении и представлении оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме 913 должно руководствоваться настоящим Порядком и письмом Банка России от 28.10.96 N 03а-22-2-2/1131.

26. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, ОПЕРУ-1 при Банке России представляют в Главный центр информатизации при Центральном банке Российской Федерации отчет о кассовом исполнении федерального бюджета по форме N 913 в сроки согласно Приложению 1 к настоящему Порядку.

Приложение 1
к порядку составления и представления
отчета о кассовом исполнении федерального
бюджета по форме 913

5 число

1. Главное управление ЦБ РФ по Новгородской области

2. Национальный банк Республики Карелия

3. Главное управление ЦБ РФ по Владимирской области

4. Главное управление ЦБ РФ по Ивановской области

5. Главное управление ЦБ РФ по Смоленской области

6. Главное управление ЦБ РФ по Тульской области

7. Главное управление ЦБ РФ по Ярославской области

8. Национальный банк Республики Марий Эл

9. Главное управление ЦБ РФ по Липецкой области

10. Национальный банк Республики Калмыкия

11. Национальный банк Кабардино-Балкарской Республики

12. Главное управление ЦБ РФ по Калининградской области

13. Главное управление ЦБ РФ по Архангельской области

14. Главное управление ЦБ РФ по Вологодской области

15. Главное управление ЦБ РФ по г. Санкт-Петербургу

16. Главное управление ЦБ РФ по Ленинградской области

17. Главное управление ЦБ РФ по Мурманской области

18. Главное управление ЦБ РФ по Псковской области

19. Национальный банк Республики Коми

20. Главное управление ЦБ РФ по Брянской области

21. Главное управление ЦБ РФ по Калужской области

22. Главное управление ЦБ РФ по Костромской области

23. Главное управление ЦБ РФ по Орловской области

24. Главное управление ЦБ РФ по Рязанской области

25. Национальный банк Мордовской Республики

26. Национальный банк Чувашской Республики

27. Главное управление ЦБ РФ по Курской области

28. Главное управление ЦБ РФ по Тамбовской области

29. Главное управление ЦБ РФ по Астраханской области

30. Главное управление ЦБ РФ по Пензенской области

31. Главное управление ЦБ РФ по Ульяновской области

32. Национальный банк Республики Северная Осетия-Алания

33. Главное управление ЦБ РФ по Курганской области

34. Национальный банк Удмуртской Республики

35. Национальный банк Республики Тыва

36. Главное управление ЦБ РФ по Амурской области

37. Главное управление ЦБ РФ по Камчатской области

38. Национальный банк Республики Адыгея

6 число

39. Главное управление ЦБ РФ по Тверской области

40. Главное управление ЦБ РФ по Нижегородской области

41. Главное управление ЦБ РФ по Кировской области

42. Национальный банк Республики Башкортостан

43. Главное управление ЦБ РФ по Белгородской области

44. Главное управление ЦБ РФ по Воронежской области

45. Главное управление ЦБ РФ по Волгоградской области

46. Главное управление ЦБ РФ по Самарской области

47. Главное управление ЦБ РФ по Саратовской области

48. Национальный банк Республики Татарстан

49. Главное управление ЦБ РФ по Краснодарскому краю

50. Главное управление ЦБ РФ по Ставропольскому краю

51. Национальный банк Республики Дагестан

52. Главное управление ЦБ РФ по Оренбургской области

53. Главное управление ЦБ РФ по Тюменской области

54. Главное управление ЦБ РФ по Кемеровской области

55. Главное управление ЦБ РФ по Новосибирской области

56. Главное управление ЦБ РФ по Омской области

57. Главное управление ЦБ РФ по Томской области

58. Национальный банк Республики Бурятии

59. Главное управление ЦБ РФ по Приморскому краю

60. Главное управление ЦБ РФ по Хабаровскому краю

61. Главное управление ЦБ РФ по Магаданской области

62. Главное управление ЦБ РФ по Сахалинской области

63. Главное управление ЦБ РФ по Еврейской автономной области

64. Национальный банк Карачаево-Черкесской Республики

65. Главное управление ЦБ РФ по Ингушской Республике

7 число

66. Главное управление ЦБ РФ по Чукотскому автономному округу

67. Главное управление ЦБ РФ по Иркутской области

68. Главное управление ЦБ РФ по Читинской области

69. Национальный банк Республики Саха (Якутия)

70. Главное управление ЦБ РФ по Алтайскому краю

71. Национальный банк Республики Алтай

72. Главное управление ЦБ РФ по Красноярскому краю

73. Главное управление ЦБ РФ по Пермской области

74. Главное управление ЦБ РФ по Свердловской области

75. Главное управление ЦБ РФ по Челябинской области

76. ОПЕРУ-1 при Банке России

77. Главное управление ЦБ РФ по г.Москве

78. Главное управление ЦБ РФ по Московской области

79. Главное управление ЦБ РФ по Ростовской области

80. Национальный банк Республики Хакасия