Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет по форме 921 "Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета" (далее по тексту форма отчетности N 921) составляется РКЦ (ГРКЦ) территориальных учреждений Банка России, Департаментом полевых учреждений Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России.

2. Отчет по форме 911 "Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета" (далее по тексту форма отчетности N 911) составляется территориальным учреждением Банка России.

3. Отчетность по формам 911, 921 составляется ежедневно кроме даты (по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца) составления соответствующей отчетности по формам 912, 922 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета".

4. В отчетности по форме 921 нарастающим итогом с начала года сообщаются данные об остатках средств в РКЦ (ГРКЦ) Центрального банка Российской Федерации, полевых учреждениях Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовые счета) в приведенной последовательности:

- доходы федерального бюджета (б/счет 40102);

- доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов (б/счет 40103).

5. Данные по балансовым счетам, перечисленным в п.4, и балансовому счету 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" территориальными учреждениями Банка России показываются в отчетности по форме 911 в следующей последовательности:

- по Центральному банку (ЦБ);

- по кредитным организациям (КО);

- по Сберегательному банку (СБ).

В отчетности выводятся контрольные итоги по пассиву:

- по кредитным организациям (КО+СБ);

- по учреждениям Банка России и кредитным организациям (ЦБ+КО+СБ);

- по активу:

- по кредитным организациям (КО+СБ);

- и по отчету в целом:

- П (ЦБ+КО+СБ) - А (ЦБ) - А (КО+СБ).

6. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть больше или равны данным по этому счету в оперативном отчете о кассовом исполнении федерального бюджета, составленном на последнюю отчетную дату.

7. Данные по балансовому счету N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" представляются только РКЦ (ГРКЦ) Банка России тех регионов, где органам федерального казначейства предоставлено право и доверие на совершение операций по счетам по учету доходов федерального бюджета, а также ОПЕРУ-1 при Банке России.

В тех регионах, где выписки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, балансовый счет N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" в РКЦ (ГРКЦ) Банка России не передается.

8. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" по абсолютному значению должны быть меньше или равны данным по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" (за исключением ОПЕРУ-1 при Банке России и РКЦ (ГРКЦ) Банка России, в которых органам федерального казначейства на балансовом счете 40103 открыты лицевые счета) и больше или равны данным отчетности на предыдущую отчетную дату.

9. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" по абсолютному значению должны быть больше или равны данным отчетности на предыдущую отчетную дату.

10. В период заключительных оборотов остатки балансовых счетов показываются в отчетности только по операциям текущего года.

11. Главный бухгалтер РКЦ (ГРКЦ) Банка России с целью установления тождественности и проверки динамики относительного роста показателей отчетности должен сопоставить суммы этой отчетности с суммами отчетности на предыдущую дату, а по состоянию на 2, 6, 11, 16, 21 и 26 числа каждого месяца - с данными оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме 922, соответственно на 1, 5, 10, 15, 20 и 25 числа каждого месяца.

12. После проверки отчетных данных указанная отчетность РКЦ (ГРКЦ) Банка России в сроки и порядке, установленном территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

13. Отчетности, представленные РКЦ (ГРКЦ) Банка России и сводная отчетность по региону должны быть проверены главным бухгалтером территориального учреждения Банка России в порядке, установленном п.10.

Каждый случай снижения или резкого роста остатков балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" должен быть тщательно проверен. Причины изменений РКЦ (ГРКЦ) сообщают в территориальное учреждение Банка России, а территориальное учреждение Банка России - Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации одновременно с представлением отчетности в ГЦИ при Банке России.

Внесение изменений территориальными учреждениями Банка России в представленную отчетность по форме 911 производится в день представления отчетности не позднее 15 часов московского времени.

14. В исключительных случаях, когда к установленному сроку, несмотря на принятые меры, от каких-либо РКЦ (ГРКЦ) Банка России или кредитной организации (филиала) отчетность не будет получена, территориальное учреждение Банка России соответствующего региона включает в сводный отчет по региону данные по этим РКЦ (ГРКЦ) Банка России или кредитным организациям (филиалам) на предыдущую отчетную дату, а по состоянию на 2, 6, 11, 16, 21 и 26 числа каждого месяца - данные оперативного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета по форме 922 соответственно на 1, 5, 10, 15, 20 и 25 числа каждого месяца.

В этом случае территориальные учреждения Банка России сообщают перечень таких РКЦ (ГРКЦ) Банка России и кредитных организаций (филиалов) Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации одновременно с представлением отчетности в ГЦИ при Банке России.

15. ОПЕРУ-1 при Банке России при составлении и представлении ежедневного отчета об остатках средств на счетах по учету средств федерального бюджета (по форме 921) должно руководствоваться настоящей Инструкцией и письмом Банка России от 28.10.96 N 03а-22-2-2/1131.

16. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, а также Департамент полевых учреждений Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России представляют отчетность по формам, соответственно, 911, 921 в ГЦИ при Банке России в установленные сроки согласно Приложению 1 к настоящему порядку.

Приложение 1
к порядку составления и представления
ежедневного отчета об остатках средств на
счетах по учету доходов федерального бюджета
по формам 911 и 921

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.98 N 174-У, от 25.12.98 N 452-У)

до 9 часов московского времени

1. Главное управление ЦБ РФ по Камчатской области

2. Главное управление ЦБ РФ по Магаданской области

3. Главное управление ЦБ РФ по Чукотскому автономному округу

до 10 часов московского времени

4. Главное управление ЦБ РФ по Амурской области

5. Национальный банк Республики Бурятии

6. Главное управление ЦБ РФ по Еврейской автономной области

7. Главное управление ЦБ РФ по Иркутской области

8. Главное управление ЦБ РФ по Приморскому краю

9. Главное управление ЦБ РФ по Сахалинской области

10. Главное управление ЦБ РФ по Хабаровскому краю

11. Главное управление ЦБ РФ по Читинской области

12. Национальный банк Республики Саха (Якутия)

до 12 часов московского времени

13. Главное управление ЦБ РФ по Алтайскому краю

14. Национальный банк Республики Алтай

15. Национальный банк Республики Башкортостан

16. Главное управление ЦБ РФ по Кемеровской области

17. Главное управление ЦБ РФ по Красноярскому краю

18. Главное управление ЦБ РФ по Курганской области

19. Главное управление ЦБ РФ по Новосибирской области

20. Главное управление ЦБ РФ по Омской области

21. Главное управление ЦБ РФ по Оренбургской области

22. Главное управление ЦБ РФ по Пермской области

23. Главное управление ЦБ РФ по Свердловской области

24. Главное управление ЦБ РФ по Томской области

25. Национальный банк Республики Тыва

26. Главное управление ЦБ РФ по Тюменской области

27. Главное управление ЦБ РФ по Челябинской области

до 14 часов московского времени

28. Национальный банк Республики Адыгея

29. Главное управление ЦБ РФ по Архангельской области

30. Главное управление ЦБ РФ по Астраханской области

31. ОПЕРУ-1 при Банке России

32. Главное управление ЦБ РФ по Краснодарскому краю

33. Главное управление ЦБ РФ по Ставропольскому краю

34. Главное управление ЦБ РФ по Белгородской области

35. Главное управление ЦБ РФ по Брянской области

36. Главное управление ЦБ РФ по Владимирской области

37. Главное управление ЦБ РФ по Волгоградской области

38. Главное управление ЦБ РФ по Вологодской области

39. Главное управление ЦБ РФ по Воронежской области

40. Главное управление ЦБ РФ по Нижегородской области

41. Главное управление ЦБ РФ по Ивановской области

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У)

42. Главное управление ЦБ РФ по Ингушской Республике

43. Главное управление ЦБ РФ по Калининградской области

44. Главное управление ЦБ РФ по Тверской области

45. Главное управление ЦБ РФ по Калужской области

46. Главное управление ЦБ РФ по Кировской области

47. Главное управление ЦБ РФ по Костромской области

48. Главное управление ЦБ РФ по Самарской области

49. Главное управление ЦБ РФ по Курской области

50. Главное управление ЦБ РФ по г.Санкт-Петербургу

51. Главное управление ЦБ РФ по Ленинградской области

52. Главное управление ЦБ РФ по Липецкой области

53. Главное управление ЦБ РФ по г.Москве

54. Главное управление ЦБ РФ по Московской области

55. Главное управление ЦБ РФ по Мурманской области

56. Главное управление ЦБ РФ по Новгородской области

57. Главное управление ЦБ РФ по Орловской области

58. Главное управление ЦБ РФ по Пензенской области

59. Главное управление ЦБ РФ по Псковской области

60. Главное управление ЦБ РФ по Ростовской области

61. Главное управление ЦБ РФ по Рязанской области

62. Главное управление ЦБ РФ по Саратовской области

63. Главное управление ЦБ РФ по Смоленской области

64. Главное управление ЦБ РФ по Тамбовской области

65. Главное управление ЦБ РФ по Тульской области

66. Главное управление ЦБ РФ по Ульяновской области

67. Главное управление ЦБ РФ по Ярославской области

68. Национальный банк Республики Дагестан

69. Национальный банк Кабардино-Балкарской Республики

70. Национальный банк Республики Калмыкия

71. Национальный банк Республики Карелия

72. Национальный банк Республики Коми

73. Национальный банк Республики Марий Эл

74. Национальный банк Мордовской Республики

75. Национальный банк Республики Северная Осетия-Алания

76. Национальный банк Карачаево-Черкесской Республики

77. Национальный банк Республики Татарстан

78. Национальный банк Удмуртской Республики

79. Национальный банк Республики Хакасия

80. Национальный банк Чувашской Республики

81. Департамент полевых учреждений ЦБ РФ