Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 14.11.97 N 27-У (ред. от 25.12.98) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Отчет составляется бухгалтерскими работниками расчетно-кассовых центров, операционных управлений, Центрального хранилища, полевых учреждений Банка России, осуществляющих кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы учреждений Банка России (символы 02-73), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах установленной формы (номер формы в требовательной ведомости 0482054) с указанием символов отчета на основании объявлений на взнос наличных денег, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

2. Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости по форме N 744 под символами 02-38 и 40-73, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 34 и 69, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 20201 по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) учреждения Банка России.

3. В ведомости по форме N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений Банка России по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 число.

4. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений Банка России, для составления месячного отчета по форме N 202 в ведомости по форме N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 и 69 не суммируются. В месячном отчете по форме N 202 по символу 34 отражается остаток кассы на 1 число отчетного месяца по символу 34 ведомости по форме N 744, а по символу 69 - остаток кассы на последнее число отчетного месяца ведомости по форме N 744.

5. Общие итоги прихода (символы 02-38) и расхода (символы 40-73) ежедневной ведомости (форма N 744) по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 34 и 69, сверяются главным бухгалтером учреждения Банка России с итогами оборотов по дебету и кредиту соответственно за тот же период по балансовому счету N 20201. В учреждениях Банка России, имеющих резервные фонды, сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки "Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных фондов 0482136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки "Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.

6. После проверки ведомостей по форме N 744 сведения из них для составления отчета о кассовых оборотах за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 202. Предварительно суммируются показатели ведомости кассовых оборотов учреждений Банка России. Итоги переносятся в таблицу формы N 202 в тысячах рублей. Сумма баланса в таблице динамики должна соответствовать сумме баланса колонки "Всего" ведомости по форме N 744.

7. В таблице динамики показателей формы N 202 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.

При этом данные по символам 34-38 и 69-73 в итоги по приходу и расходу не включаются.

8. Отчет о кассовых оборотах за месяц по форме N 202 составляется работником бухгалтерии по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 202 за месяц в тысячах рублей для отсылки в территориальное учреждение Банка России в соответствии с установленным им порядком для передачи этой отчетности.

9. Отчетные данные вместе с таблицей динамики показателей проверяются главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п.5.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения Банка России.

Отчет по форме N 202 представляется подразделениям информационно-вычислительного обслуживания территориальных учреждений Банка России обязательно в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

10. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в тысячах рублей в таблицу формы N 201, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности учреждения Банка России в течение года.

По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждений Банка России).

В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 201 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 02, 05, 08, 09, 11, 12, 15, 16, 19, 20, 28, 32 по приходу и 40, 41, 42, 44, 46, 50, 53-55, 58, 60 - по расход.

11. Отчет о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 201 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 201 в тысячах рублей и высылается в территориальное учреждение Банка России в конце рабочего дня 5, 10, 15, 20, 25 числа месяца.