Последнее обновление: 19.04.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- РЕКОМЕНДАЦИИ МНС РФ "СИСТЕМА НАЛОГОВОГО УЧЕТА, РЕКОМЕНДУЕМАЯ МНС РОССИИ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В СООТВЕТСТВИИ С НОРМАМИ ГЛАВЫ 25 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Регистр - расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда. Данный регистр ведется налогоплательщиками, определяющими доходы по методу начисления.
Записи в регистре производятся в хронологическом порядке по каждому факту начисления санкции в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.), - налогоплательщик формирует одну запись за месяц.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:
- "Реквизиты договора"
Заполняется на основе Регистра учета расчетов по штрафным санкциям
- "Признак дохода или расхода"
Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.
- "Период, за который производится начисление штрафных санкций"
Указывается временной период начисления санкций
- "Порядок исчисления санкции (база)"
Указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся в соответствии с условиями договора или решением суда исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).
- "Порядок исчисления санкции (ставка)"
Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.
- "Порядок начисления санкций (временная единица расчета)"
Указывается временной показатель, на единицу значения которого в соответствии с условиями договора или решением суда увеличивается сумма штрафных санкций.
- "Сумма санкций, начисленных за текущий период"
Указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда, при занесении в Регистр данной записи. Данная сумма переносится в Регистр учета доходов текущего периода или Регистр учета внереализационных расходов текущего периода.
- Главная
- РЕКОМЕНДАЦИИ МНС РФ "СИСТЕМА НАЛОГОВОГО УЧЕТА, РЕКОМЕНДУЕМАЯ МНС РОССИИ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В СООТВЕТСТВИИ С НОРМАМИ ГЛАВЫ 25 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"