Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

24. Назначение счета: учет расчетов по тем иностранным операциям, которые не могут быть проведены по другим счетам раздела V баланса.

По дебету счета проводятся:

а) суммы оплаченных дорожных чеков Внешэкономбанка СССР и других платежных документов по иностранным операциям, выписанных в рублях;

б) суммы оплаченных именных чеков банков социалистических стран в рублях, выписанных на Внешэкономбанк СССР;

в) суммы принятых от торговых организаций дорожных чеков в рублях и отрезных чеков из чековых книжек Внешэкономбанка СССР за проданные сувениры и другие товары;

г) суммы оплаченных денежных аккредитивов иностранных банков в рублях;

д) другие суммы в соответствии с правилами выполнения иностранных операций.

По кредиту счета проводятся:

а) суммы депозитов банков капиталистических стран на оплату дисбурсментских счетов - до использования по назначению;

б) суммы, поступившие от Внешэкономбанка СССР за реализованную иностранную валюту, валютные платежные документы и принятые к оплате именные чеки банков капиталистических стран, отсылавшиеся на инкассо, - до выплаты владельцам;

в) суммы, полученные за проданные дорожные чеки, отрезные чеки Внешэкономбанка СССР и переводы за границу - до перечисления по МФО Внешэкономбанку СССР;

г) другие суммы в соответствии с правилами совершения иностранных операций.

В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета для учета сумм однородного характера. В тех случаях, когда операции подлежат учету в двойном выражении (в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу), учет ведется на бланках лицевых счетов 0487020.

Примечание. Подробные указания по операциям с иностранной валютой и расчетам по иностранным операциям даны в отдельной инструкции.