Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

1. Для учета выручки железных дорог от перевозок открываются следующие счета:

а) в учреждении банка по месту нахождения станций железных дорог, расчетных товарных контор и узловых расчетных товарных контор - подсобные доходные счета МПС;

б) в учреждениях банка по месту нахождения управлений железных дорог - основные доходные счета МПС;

в) в Центральном операционном управлении Промстройбанка СССР - централизованный доходно-распределительный счет МПС.

Подсобные доходные счета и основные доходные счета МПС открываются отдельно для каждой железной дороги.

2. Остатки средств подсобных доходных счетов перечисляются в полных тысячах рублей на начало каждого рабочего дня по телеграфу МПС или непосредственно по каналам абонентской связи учреждению банка, где открыт доходный счет МПС по соответствующей железной дороге.

Остатки средств основных доходных счетов МПС по месту нахождения управлений железных дорог в начале каждого рабочего дня переводятся в полных тысячах рублей в Центральное операционное управление Промстройбанка СССР на централизованный доходно - распределительный счет МПС. Перечисление доходов на централизованный доходно-распределительный счет МПС в дни перечисления лимита финансирования производится после осуществления операций по финансированию дороги в пределах установленного лимита.

При обслуживании учреждений банков ВЦ перечисление остатков средств с подсобных доходных счетов МПС на основные доходные счета МПС производится программным путем ежедневно по результатам работы за день.

3. С основных доходных счетов МПС в понедельник и среду производится по поручениям управлений железных дорог в установленном порядке перечисление доходов от перевозок в пределах лимитов на расчетные счета управлений железных дорог или расчетные счета отделений дорог.

В случае недостатка средств на основном доходном счете МПС недостающая сумма в тот же день отдебетовывается через МФО по телеграфу для списания с централизованного доходно - распределительного счета МПС. Если понедельник и среда совпадают с праздничными днями, получение средств по лимиту производится накануне.

4. Учреждения банка высылают выписки из подсобных доходных счетов и основных доходных счетов МПС управлениям соответствующих железных дорог. Выписки из подсобных доходных счетов расчетных товарных контор выдаются непосредственно расчетным товарным конторам. Выписки из подсобных счетов указанных хозорганов высылаются либо выдаются на следующий день после перечисления остатков средств, а выписки из основных доходных счетов МПС - ежедневно.

5. В учреждениях банка для зачисления выручки предприятий водного транспорта открываются:

а) по месту нахождения морских портов - распределительный счет, на который вносится вся выручка за перевозки и переработку грузов. С этих счетов выручка по поручениям портов ежедневно перечисляется на расчетные счета соответствующих пароходств и портов; перечисление выручки иногородним пароходствам и портам производится в суммах не менее 100 рублей; распределительные счета для портов Министерства морского флота открываются по их заявлениям. Расходные операции с распределительных счетов не производятся;

б) по месту нахождения речных хозрасчетных портов, пристаней и эксплуатационных участков - расчетные субсчета на имя соответствующих управлений пароходств с разрешения учреждений банка, обслуживающих управления пароходств.

В тех случаях, когда перевозки осуществляются в границах нескольких хозрасчетных речных портов и пристаней, флотом, приписанным непосредственно к районным управлениям, портам или пристаням, учреждения банка могут разрешать открытие расчетных субсчетов также и этим организациям (районным управлениям, портам и пристаням).

Порты, пристани и эксплуатационные участки получаемую выручку вносят:

- на расчетные субсчета в той части, которая принадлежит владельцам этих счетов. Если организации речного флота, получающие выручку, находятся в одном пункте с управлениями пароходств или районными управлениями, выручка, принадлежащая этим управлениям вносится непосредственно на их расчетные счета;

- на свои расчетные счета в той части, которая принадлежит им от эксплуатации приписанного флота, погрузочно-разгрузочных и других работ.

6. Остатки средств в сумме не менее 500 рублей ежедневно переводятся в полных сотнях рублей на соответствующие счета организаций речного транспорта с расчетных субсчетов портов, пристаней, эксплуатационных участков речного транспорта с отнесением телеграфных расходов по перечислению средств на соответствующие предприятия и организации этого вида транспорта.

Заместитель
Главного бухгалтера
Госбанка СССР
В.И.АЖИГИН