Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

76. Назначение счетов: на расчетных и текущих счетах ведется учет средств предприятий, объединений, организаций, колхозов, а также расчетов, производимых в пределах этих средств в установленном порядке; на ссудных счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных банками предприятиям, объединениям и организациям. Хозорганам, имеющим иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные) единицы, могут быть открыты по месту их нахождения расчетные (ссудные) субсчета. Правила совершения операций по расчетным, текущим и ссудным счетам изложены в соответствующих инструкциях Госбанка СССР.

Аналитический учет по расчетным, текущим и ссудным счетам ведется на бланках лицевых счетов.

77. Для учета поступающих от предприятий, организаций, учреждений и колхозов средств, удержанных из заработной платы рабочих и служащих и доходов колхозников, отбывающих исправительные работы, в учреждениях банков открываются следующие счета:

а) в отделениях банков - текущие субсчета Главного управления Министерства внутренних дел СССР по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства;

б) в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные счета Главного управления Министерства по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства;

в) в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР - централизованный счет Главного управления Министерства внутренних дел СССР по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства.

78. Остатки на текущих субсчетах 2 раза в месяц (10 и 25 числа) перечисляются в управления Жилсоцбанка СССР на транзитные счета.

Остатки транзитных счетов также 2 раза в месяц (1 и 15 числа) перечисляются в республиканские банки Жилсоцбанка СССР, а последние 5 и 20 числа соответствующие остатки перечисляют на централизованный счет в Жилсоцбанке СССР.

79. Текущие субсчета, транзитные счета по учету указанных средств открываются учреждениями банков без заявления органов внутренних дел.

80. Платежные поручения предприятий, организаций, учреждений и колхозов на перечисление указанных средств принимаются учреждениями банков при выдаче заработной платы за вторую половину месяца.

К платежному поручению плательщиком прилагается список (расчетные сведения) с расшифровкой суммы платежного поручения, который вместе со вторым экземпляром поручения прилагается к выписке из текущего субсчета или транзитного счета. Сведения о переводимых суммах могут указываться на оборотной стороне платежных поручений.

Выписки из текущих субсчетов передаются местной инспекции исправительных работ и трудоустройства отдела внутренних дел, а из транзитных счетов - управлению (отделу, отделению) МВД, УВД.

Никакие выдачи и списания с текущих субсчетов и транзитных счетов, за исключением указанных выше перечислений, не производятся.

На этих счетах открываются счета второго порядка предприятиям и организациям, относящимся к клиентуре: Промстройбанка СССР (N 620 и 630), Агропромбанка СССР (N 621 и 631), Жилсоцбанка СССР (N 622 и 632), Внешэкономбанка СССР (N 623 и 633).

81. Назначение счетов: учет просроченной задолженности по краткосрочным ссудам и невзысканных процентов по этим ссудам.

По дебету счетов проводятся суммы не погашенной в срок или необеспеченной задолженности по ссудам. Кроме того, по дебету счетов проводятся не взысканные из-за отсутствия средств у заемщиков суммы процентов, начисленных по ссудам.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности и процентов.

В аналитическом учете для каждого хозоргана открывается лицевой счет.

82. Назначение счета: учет средств министерств и ведомств СССР и союзных республик, других органов управления, предназначенных для оказания временной финансовой помощи подведомственным предприятиям, организациям и учреждениям.

По кредиту счета проводятся поступающие суммы, предназначенные для оказания финансовой помощи предприятиям, хозяйственным организациям и колхозам.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на расчетные счета предприятий, организаций, колхозов для оказания им временной финансовой помощи, а также суммы начисленных процентов по ссудам, выданным в соответствии с действующими правилами подведомственному вновь строящемуся предприятию ( заказчику).

В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей средств.

83. Назначение счета: учет средств предприятий и организаций, предназначенных для перераспределения в соответствии с действующим законодательством и других централизованных расчетов.

Счета по перераспределению средств открываются министерствам, ведомствам и их главным управлениям, управлениям промышленных объединений, управлениям и отделам местной промышленности и другим организациям при наличии для них соответствующего разрешения.

Кроме того, на этом счете учитываются средства резервных фондов министерств и ведомств, образованных за счет отчислений от прибыли подведомственных им предприятий. Средства резервного фонда расходуются на цели, предусмотренные Положением о порядке образования и использования резервного фонда министерства (ведомства).

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от подведомственных предприятий и организаций, отчисления в фонды министерства (ведомства) и другие взносы для централизованного использования.

По дебету этого счета проводятся суммы, перечисляемые на финансирование капитальных вложений, на пополнение оборотных средств, покрытие плановых убытков и затрат и на другие цели.

В аналитическом учете открываются лицевые счета указанным организациям.

84. Назначение счета: учет расчетов с предприятиями связи по переводным операциям.

Счета для этих расчетов открываются почтамтам и узлам связи, а также областным, краевым, республиканским производственно - техническим управлениям связи. Нехозрасчетным узлам связи по распоряжению районных узлов связи могут быть открыты их субсчета.

По указанным счетам и субсчетам проводятся следующие операции:

По дебету: выдача предприятиям связи подкреплений денежной наличности; перечисления по платежным поручениям предприятий связи поступивших переводов и других сумм на расчетные, текущие и другие счета в банке.

По кредиту: зачисление сумм сдаваемой предприятиями связи денежной наличности, акцептованных банком платежных поручений переводоотправителей, чеков из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, а также сумм, перечисляемых по платежным поручениям отделов социального обеспечения (на выплату пенсий и пособий) и отделений Сберегательного банка (за подкрепление их денежной наличностью).

Предприятия связи ежеквартально представляют учреждениям банка справки о суммах по переводным операциям, которые произведены этими предприятиями в отчетном квартале, а на счетах в учреждениях банка отражены в следующем квартале. Справки после их проверки заверяются подписями двух должностных лиц банка и оттиском его гербовой печати и возвращаются предприятию связи.

По окончании года остатки субсчетов заключительными оборотами перечисляются на счета районных узлов связи по переводным операциям, а остатки счетов почтамтов, узлов связи и производственно-технических управлений связи по переводным операциям на 1 января перечисляются заключительными оборотами на транзитные счета, открытые в областных, краевых, республиканских управлениях Промстройбанка СССР. Республиканские (союзных республик) управления Промстройбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов Центральному операционному управлению Промстройбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий связи.

85. Назначение счета: учет сумм разниц в ценах на машины и оборудование, на пищевую рыбопродукцию (рыботовары), на хлебопродукты, на минеральные удобрения, на сельскохозяйственные машины, на уголь; учет выплаты надбавок за сверхплановую продажу государству картофеля, столового винограда, цитрусовых плодов, лука репчатого, чеснока, семян люцерны, клевера и злаковых трав; возмещение средств на право лова и в других случаях, устанавливаемых Госбанком СССР и Минфином СССР.

86. Назначение счета: учет расчетов по разницам в ценах на сельскохозяйственное сырье для легкой промышленности.

87. Назначение счета: учет разниц в ценах на скот, птицу, кроликов, мясо, на молоко и сливки, на картофель, перерабатываемый на спирт, крахмал и патоку, на сахарную свеклу, на пищевую рыбопродукцию (рыботовары), на сахарный песок; учет выплаты надбавок к ценам за сверхплановую продажу государству скота, птицы, кроликов, мяса, молока, сливок; выплаты надбавок на плодоовощные консервы, а также на продукцию, проданную низкорентабельными и убыточными хозяйствами; учет разницы по доплатам и надбавкам за хлопок-сырец; учет разниц в других случаях предусмотренных в указаниях Госбанка СССР и Минфина СССР.

По дебету счетов проводятся на основании представленных предприятиями и организациями расчетов суммы отрицательных разниц в ценах, суммы превышения затрат над поступлениями от регулирования разниц в ценах, а также выплат установленных надбавок.

По кредиту счетов на основании расчетов предприятий и организаций проводятся суммы положительных разниц в ценах, суммы превышения поступлений над затратами.

Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов проводятся суммы остатков, перечисляемые соответствующими управлениями, республиканскими банками и правлениями банков СССР.

В учреждениях банков СССР составляются списки предприятий, которым выплачиваются разницы в ценах и надбавки на сельскохозяйственную и другую продукцию. Списки утверждаются руководителем учреждения банка СССР, с указанием в них номеров счетов, на которые зачисляются средства.

Остатки счетов перечисляются учреждениями банков в полной сумме ежемесячно во второй рабочий день месяца в соответствующее управление специализированного банка по подчиненности.

Управлениями банков остатки счетов перечисляются не позднее 7 числа каждого месяца на счета в республиканские банки. Республиканские банки перечисляют остатки счетов N 674 и 675 не позднее 11 числа на соответствующие счета в операционные управления специализированных банков СССР.

Остатки особых счетов по операциям за декабрь, включая вторую половину декабря, перечисляются учреждениями банков телеграфом в эти же сроки оборотами нового года.

В аналогичном порядке производится перечисление остатка особого счета для возмещения 50-процентных надбавок за продажу сельскохозяйственной продукции сверх среднего уровня, достигнутого в предыдущей пятилетке.

Управления банков устанавливают единую нумерацию лицевых счетов по разницам в ценах для всех отделений банков региона. В условиях обработки учетной информации на ЭВМ перечисление остатков указанных счетов вышестоящему банку производится программным путем. При обработке информации на клавишных и перфорационных машинах остатки счетов перечисляются отдельными свободными авизо.

При перечислении остатков счетов главные бухгалтеры учреждений банков или их заместители проверяют правильность отнесения на счета сумм выплат по разницам в ценах, наличие всех документов, послуживших основанием для совершения операций по этим счетам, подписывают контрольной подписью мемориальные ордера, в которых указывается количество приложений, направляемых финоргану. Второй экземпляр ордера прилагается к авизо по МФО. Выписки из счетов с приложением справок (расчетов) и третьего экземпляра ордера выдаются финорганам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду продукции.

88. Назначение счета: учет задолженности банку по ссудам колхозов, преобразованных в совхозы.

По дебету этого счета проводятся суммы задолженности колхозов, преобразованных в совхозы, по ссудам банка (вместе с начисленными процентами).

По кредиту счета проводится погашение задолженности по отдельным указаниям Агропромбанка СССР.

В аналитическом учете ведется лицевой счет по каждому хозоргану.

89. Назначение счета: учет средств, предназначенных на капитальный ремонт основных фондов.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных и других счетов предприятий и организаций, переводы вышестоящих органов в порядке перераспределения и другие суммы.

По дебету счета проводятся суммы затрат на капитальный ремонт, платежи в погашение выданных ссуд, и другие платежи, производимые владельцем особого счета.

В аналитическом учете по счету N 680 ведутся лицевые счета.

90. Назначение счета: учет собственных и других средств городских (районных) жилищных управлений, жилищно - эксплуатационных и других организаций, предназначенных для финансирования капитального ремонта жилого фонда местных Советов.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от соответствующих организаций, суммы по завышениям, взысканным банком по выявленным контрольными обмерами, суммы, поступившие в возврат средств выданных на финансирование.

По дебету проводятся суммы затрат, относимых к финансируемому капитальному ремонту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых организаций.

91. Назначение счета: учет средств социального страхования, переданных в распоряжение городских и районных комитетов профсоюзов, приравненных к областным, областных, краевых, республиканских и территориальных комитетов профсоюзов, а также республиканских советов профсоюзов, которым не открываются централизованные счета по социальному страхованию.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с транзитных текущих счетов профсоюзов по социальному страхованию и с централизованных текущих счетов советов профсоюзов, со счета ВЦСПС в порядке финансирования, а также платежи предприятий, организаций и учреждений по их расчетам с комитетами профсоюзов.

По дебету счета проводятся безналичные платежи по расходам за счет средств государственного социального страхования. Комитетам профсоюзов разрешается перечислять средства на текущие счета профсоюзных организаций по профбюджету лишь на следующие цели с указанием о том в тексте платежных поручений:

а) ассигнования на расходы по содержанию аппарата;

б) дотации на содержание пионерских лагерей;

в) средства на содержание инспекции по охране труда и доверенных врачей;

г) средства на подготовку кадров, премирование страхового актива и внешкольное обслуживание детей.

В аналитическом учете открываются текущие счета по социальному страхованию в учреждениях банков по месту нахождения соответствующих профсоюзных организаций (советов и комитетов).

93. Средства, поступающие на текущие субсчета отраслевых профсоюзов, полностью перечисляются учреждениями банков на транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов, открываемые в управлениях или республиканских банках Жилсоцбанка СССР, в первый рабочий день месяца, а в дальнейшем - один раз в неделю - по средам. При этом, в среду той недели, в которую входит первый рабочий день месяца, перечисление остатков текущих субсчетов не производится.

В одногородних с управлением Жилсоцбанка СССР отделениях банков текущие субсчета не открываются, поступающие средства перечисляются сразу на транзитные текущие счета в управление Жилсоцбанка СССР.

Для перечисления составляется ведомость перечислений с текущих субсчетов по социальному страхованию на транзитные текущие счета 0481052 в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости используется как мемориальный ордер. Второй и третий экземпляры ведомости 0481052 - отсылаются управлению Жилсоцбанка СССР при кредитовом авизо по МФО, причем второй экземпляр разрезается на ленты по отраслевым профсоюзам с прикрепленными к каждой ленте соответствующими вторыми экземплярами платежных поручений страхователей. Один раз в месяц при перечислении остатков текущих субсчетов на 1 число к лентам второго экземпляра ведомости 0481052 прилагаются также выписки из текущих субсчетов соответствующих профсоюзов за истекший месяц.

По указанию вышестоящего комитета профсоюза выписки из текущих субсчетов с приложениями могут выдаваться районным комитетам профсоюзов, об этом делаются отметки в ведомости 0481052 (колонка 3).

При неполучении тех или иных приложений к ведомости 0481052 и отсутствии в ведомости перечисления остатков на 1 число отметки о передаче выписки из текущего субсчета районному комитету профсоюза управление Жилсоцбанка СССР, не задерживая зачисление поступивших средств на транзитный текущий счет, посылает письмо учреждению банка с просьбой дослать недостающие документы или подтвердить их передачу районному комитету профсоюза.

Вторые экземпляры ведомостей 0481052 с прилагаемыми к ним экземплярами поручений страхователей или вторые экземпляры платежных поручений, а также и выписки из текущих субсчетов за истекший месяц прилагаются к выпискам из транзитных текущих счетов.

Третьи экземпляры ведомостей 0481052, полученные при авизо от учреждений банков, прилагаются к сводному мемориальному ордеру по счету ответных МФО.

Средства, накапливаемые на транзитных текущих счетах отраслевых профсоюзов по социальному страхованию, один раз в неделю - по вторникам в начале рабочего дня перечисляются на централизованный текущий счет по социальному страхованию областного, краевого или республиканского совета профсоюзов.

Приморское, Хабаровское, Алма-Атинское, Волгоградское, Горьковское, Куйбышевское, Московское, Свердловское, Харьковское и Челябинское, Киевское, Минское, Ташкентское и Ленинградское управление Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных текущих счетов на централизованные текущие счета советов профсоюзов по социальному страхованию ежедневно.

Для перечисления остатков транзитных текущих счетов по социальному страхованию на централизованный текущий счет советов профсоюзов управлением Жилсоцбанка СССР составляется ведомость перечислений остатков транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов по социальному страхованию 0481054 в двух экземплярах. Первый экземпляр ведомости используется в качестве мемориального ордера, второй прилагается к выписке из централизованного текущего счета совета профсоюзов.

Управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР одновременно с перечислением остатков транзитных текущих счетов по социальному страхованию выдают областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов выписки из транзитных текущих счетов с приложением соответствующих частей вторых экземпляров ведомостей 0481052 и относящихся к ним выписок из текущих субсчетов со вторыми экземплярами платежных поручений страхователей. В ведомости 0481054 по соответствующим отраслевым профсоюзам должно быть указано на свободных местах, что документы выданы на месте.

Учреждения Жилсоцбанка СССР по месту нахождения централизованных текущих счетов советов профсоюзов на основании ведомостей 0481054 зачисляют остатки транзитных текущих счетов на централизованные текущие счета советов профсоюзов по социальному страхованию.

Выписки из централизованных текущих счетов выдаются соответствующим советам профсоюзов с приложением относящихся к ним вторых экземпляров ведомостей 0481054 и документов, если последние не были переданы областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов.

94. Назначение счета: учет средств профсоюзных организаций по профбюджету.

По кредиту счета проводятся отчисления низовым профсоюзным организациям от сумм членских профсоюзных взносов и другие поступления в пользу этих организаций; суммы, перечисляемые с транзитных текущих счетов по членским профвзносам на текущие счета областных, краевых, республиканских комитетов профсоюзов и советов профсоюзов.

По дебету счета проводятся суммы расходов профсоюзного бюджета.

В аналитическом учете профсоюзным организациям, а также областным, краевым, республиканским советам профсоюзов открываются текущие счета.

96. Средства, числящиеся на текущих субсчетах отраслевых профсоюзов, перечисляются на их транзитные текущие счета в управления Жилсоцбанка СССР по состоянию на 1 число (на начало дня) в первый рабочий день месяца. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка перечисление остатков текущих субсчетов на 1 число может производиться во второй или третий рабочий день месяца, но не позднее 3 числа. Никаких других выдач и списаний с текущих субсчетов не производится.

97. При переводе в управление Жилсоцбанка СССР остатков текущих субсчетов составляется ведомость перечислений с текущих субсчетов по профмаркам на транзитные текущие счета в трех экземплярах по форме 0481052.

Строка "Общая сумма членских взносов" в первой колонке ведомости заполняется на основании подсчета общих сумм членских взносов по копиям поручений, прилагаемых к выписке из данного субсчета. Наличие всех копий поручений проверяется путем сличения их с записями в текущем субсчете.

Первый экземпляр ведомости 0481052 используется как мемориальный ордер, а второй и третий экземпляры прилагаются к авизо по МФО вместе с выписками из текущих субсчетов по профсоюзным взносам за истекший период, причем второй экземпляр отсылается разрезанным на ленты по отраслевым профсоюзам с прикрепленными к каждой ленте соответствующими вторыми экземплярами поручений.

При наличии указания вышестоящего комитета профсоюза о передаче выписок из текущих субсчетов с приложениями районным (территориальным) комитетам профсоюзов об этой передаче делаются отметки в ведомости 0481052.

98. Поступающие остатки текущих субсчетов по профсоюзным взносам зачисляются управлениями Жилсоцбанка СССР на транзитные текущие счета соответствующих отраслевых профсоюзов. На эти же транзитные текущие счета зачисляются 1 числа каждого месяца (на начало рабочего дня) остатки текущих субсчетов, ведущихся в управлении Жилсоцбанка СССР, с составлением ведомости 0481052.

Третьи экземпляры ведомостей 0481052, полученные от учреждений банков при их авизо, прилагаются к сводному мемориальному ордеру по счету ответных МФО.

99. Областные и краевые советы профсоюзов, находящиеся на территории РСФСР, представляют обслуживающим их управлениям Жилсоцбанка СССР стандартную справку, выданную ВЦСПС, за подписями заведующего финансовым отделом и главного бухгалтера ВЦСПС, о размере отчислений в пользу ВЦСПС на его централизованный текущий счет и в пользу областных и краевых советов профсоюзов со всех транзитных текущих счетов.

В других союзных республиках, кроме РСФСР, областные советы профсоюзов представляют управлениям Жилсоцбанка СССР стандартные справки, выданные республиканскими советами профсоюзов, о размере отчислений в пользу республиканских советов профсоюзов на их централизованные текущие счета и в пользу соответствующих областных советов профсоюзов на их текущие счета по профбюджету.

Отчисления с транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов в пользу ВЦСПС, областных, краевых и республиканских советов профсоюзов за декабрь производятся в январе нового года (в срок, установленный для перечисления остатков транзитных текущих счетов) по стандартной справке, представленной управлению в истекшем году.

100. Ежемесячно 10 числа, в начале рабочего дня, после указанных выше отчислений остатки средств с транзитных счетов перечисляются областным, краевым и республиканским комитетам отраслевых профсоюзов. В тех случаях, когда 10 число падает на нерабочий день, перечисление остатков средств с транзитных счетов производится на следующий рабочий день.

В отдельных областях (краях), где не созданы областные (краевые) комитеты отдельных отраслевых профсоюзов, остатки средств с транзитных текущих счетов после производства отчислений на централизованный текущий счет совета профсоюзов полностью перечисляются на текущие счета по профбюджету областных (краевых) советов профсоюзов.

Если управлением Жилсоцбанка СССР профвзносы обслуживаемых предприятий и организаций зачисляются непосредственно на транзитные текущие счета, то в суммы, перечисляемые с последних 10 числа, не должны включаться поступления от этих организаций с начала данного месяца до момента перечисления.

101. Для перевода остатков составляется ведомость перечислений остатков транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов по профсоюзным взносам 0481053 в трех экземплярах. Включаемые в эту ведомость отчисления показываются в целых рублях (копейки в пределах до 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и выше принимаются за рубль).

К авизо на перечисление отчислений на централизованный счет республиканского совета профсоюзов, а по РСФСР - на централизованный счет ВЦСПС прилагается второй экземпляр ведомости 0481053, который остается в документах дня учреждения банка филиала "Б", третий экземпляр ведомости 0481053 выдается областному (краевому) совету профсоюзов при выписке из его текущего счета. При отсутствии в данной области (крае) совета профсоюзов третий экземпляр ведомости 0481053 прилагается к авизо вместе со вторым экземпляром и в этих случаях передается управлением Жилсоцбанка СССР республиканскому совету профсоюзов при выписке из Централизованного текущего счета.

102. Одновременно с перечислением средств с транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов на централизованные текущие счета советов профсоюзов Управление Жилсоцбанка СССР выдает (пересылает) областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов выписки из транзитных текущих счетов с приложением к ним соответствующих частей вторых экземпляров ведомостей 0481052 с относящимися к ним выписками из текущих субсчетов и вторыми экземплярами платежных поручений, а также третьих экземпляров ведомости 0481053. В этих случаях в ведомости 0481053 по соответствующим советам профсоюзов должно быть указано на свободных местах, что документ выдан на месте.

При отсутствии в данной области (крае) совета профсоюзов указанные документы отсылаются (при авизо по МФО) республиканскому банку Жилсоцбанка СССР по месту нахождения централизованных текущих счетов и вручаются республиканскому совету профсоюзов.

103. Перечисление средств, причитающихся ВЦСПС с централизованных текущих счетов республиканских советов профсоюзов, производится республиканскими банками Жилсоцбанка СССР на основании специальных извещений ВЦСПС в суммах, указанных в этих извещениях, 20 числа каждого месяца на текущий счет ВЦСПС (в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР). В тех случаях, когда 20 число падает на нерабочий день, перечисление указанных средств производится на следующий рабочий день.

Средства, остающиеся на централизованных текущих счетах, могут перечисляться на текущие счета республиканских советов профсоюзов по их платежным поручениям.

104. Выписки из централизованных текущих счетов выдаются республиканскими банками Жилсоцбанка СССР соответствующим советам профсоюзов с приложением относящихся к ним третьих экземпляров ведомостей 0481053, а также документов, если последние не были переданы на месте областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов.

112. Суммы партийных и комсомольских членских взносов партийными и комсомольскими организациями сдаются, как правило, в учреждения Сберегательного банка СССР по поручениям соответствующих предприятий и организаций. Допускается перечисление сумм членских взносов в безналичном порядке по поручениям соответствующих предприятий и организаций. Отделения Сберегательного банка СССР 5, 15 и 20 числа перечисляют принятые суммы на счета соответствующих партийных и комсомольских организаций, оформляя отдельные платежные поручения на сумму партийных членских взносов и на сумму комсомольских членских взносов или сводное платежное поручение 0401003 с выделением этих сумм.

113. В управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР для учета членских партийных и комсомольских взносов открываются на имя обкомов, крайкомов, ЦК компартий и ЛКСМ особые текущие счета по членским партийным и комсомольским взносам соответственно. На особые текущие счета зачисляются суммы, поступающие по МФО из учреждений банков, а также суммы взносов, перечисляемые местными отделениями Сберегательного банка. Выдача средств с особых текущих счетов не допускается.

114. Остатки особых текущих счетов три раза в месяц (8, 18 и 28 числа) или в более частые сроки по договоренности с соответствующими партийными и комсомольскими органами перечисляются на обычные текущие счета обкомов, крайкомов, ЦК компартий и ЛКСМ.

121. Назначение счета: учет средств религиозных организаций (религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные в установленном порядке религиозные общества), а также средств в советской валюте, вносимых на текущие счета иностранных граждан, фирм и дипломатических представительств.

По кредиту счета проводятся поступления на текущие счета.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с текущих счетов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета владельцев текущих счетов.

122. Все учреждения банков страны обязаны принимать добровольные денежные взносы и безналичные переводы от граждан, государственных, кооперативных, общественных и других предприятий, организаций и учреждений в пользу Советского фонда культуры. Сдаваемые гражданами в Советский фонд культуры изделия из драгоценных металлов принимаются учреждениями банков в установленном порядке, а стоимость принятых изделий зачисляется на счета Советского фонда культуры по мере поступления средств от Государственного хранилища ценностей.

Взносы в Советский фонд культуры в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте принимаются учреждениями Внешэкономбанка, а в городах, где нет учреждений Внешэкономбанка, такие средства принимаются в общеустановленном порядке учреждениями банков СССР. В Узбекском, Казахском, Грузинском, Азербайджанском, Латвийском, Киргизском, Таджикском, Туркменском республиканских банках Жилсоцбанка СССР республиканским отделениям Советского фонда культуры на балансовом счете N 702 открываются текущие счета для зачисления добровольных взносов в иностранной валюте от советских и иностранных организаций и граждан. Расход иностранной валюты с текущих счетов осуществляется в соответствии со сметой республиканского отделения Советского фонда культуры, согласованной с Правлением Фонда.

Текущие счета организациям Советского фонда культуры (Правление и отделения Советского фонда культуры) открываются в учреждениях Жилсоцбанка СССР, а в отделениях всех банков СССР открываются текущие субсчета для учета добровольных взносов в Советский фонд культуры.

Текущие субсчета Советского фонда культуры открываются во всех учреждениях банков без специальных заявлений.

Учреждения банков перечисляют остатки текущих субсчетов не позднее 25 числа каждого месяца непосредственно на текущие счета отделений Советского фонда культуры. К авизо прилагаются выписки из текущих субсчетов с приложениями, предназначенные для выдачи отделениям Советского фонда культуры.

С текущих счетов отделений Советского фонда культуры производятся расходы, предусмотренные положением об отделениях Фонда, включая перечисления средств Правлению Советского фонда культуры на его счет в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР.

Оформление и контроль операций по взносам в Советский фонд культуры осуществляется учреждениями банков СССР в порядке, аналогичном действующему в отношении Советского фонда мира.

Добровольные взносы в Советский фонд культуры, принятые учреждениями Сберегательного банка СССР, перечисляются на счет N 702 в учреждение банка по месту нахождения корреспондентского счета отделения Сберегательного банка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

123. Средства указанных фондов формируются за счет добровольных взносов граждан, а также поступлений соответствующих средств от государственных, кооперативных и общественных предприятий и организаций.

Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.

Принятые суммы зачисляются на лицевые счета, открываемые во всех учреждениях банков СССР для каждого фонда отдельно.

Расходные операции с этих лицевых счетов производятся по поручениям оргкомитета Фонда зоопарков и организаций Советского фонда здоровья и милосердия, а также в соответствии с указаниями Жилсоцбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

124. Для учета средств, поступающих в Советский фонд мира от предприятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в учреждениях банков открываются следующие счета Советского фонда мира: текущие субсчета - во всех учреждениях банков, транзитные счета - в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР, централизованный счет Правления Советского фонда мира - в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР. Указанные счета открываются без специальных заявлений.

125. В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных граждан ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов. При этом изделия из драгметаллов принимаются на инкассо в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе, с зачислением средств на текущие субсчета Советского фонда мира по поступлении от Государственного хранилища ценностей суммы стоимости принятых на инкассо изделий.

126. Операции по текущему субсчету Советского фонда мира должны контролироваться главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем (начальником учетно-операционного отдела) <*> в порядке, изложенном ниже. Ответственным исполнителям запрещается единолично принимать документы на взносы и перечисления средств в Советский фонд мира непосредственно от клиентов.

В операционном помещении учреждения банка на видном месте вывешивается объявление о том, куда и к кому следует обращаться для оформления взносов наличными деньгами и безналичных перечислений средств в Советский фонд мира и другие фонды.

<*> В дальнейшем изложении - контролирующий работник.

127. При взносе в Советский фонд мира наличных денег по устному заявлению вносителя ответственный исполнитель (работник банка) в присутствии контролирующего работника выписывает объявление 0402001. При этом вноситель денег расписывается на объявлении в реквизите "Подпись вносителя". По желанию вносителя денег он может собственноручно заполнить объявление 0402001. В бланке объявления 0402001 в графе "от кого" указывается фамилия, имя, отчество и адрес лица, вносящего денежные средства, или полное наименование организации, учреждения вносителя. Заполненное объявление передается контролирующему работнику.

Проверив правильность заполнения объявления, контролирующий работник визирует объявление в верхнем левом углу и записывает суммы взноса в кассовый журнал, после чего объявление передается внутренним порядком ответственному исполнителю, ведущему субсчет Советского фонда мира, а клиент направляется в приходную кассу. Ответственный исполнитель выписывает квитанцию 0402004, подписывает объявление и квитанцию и передает их в кассу.

Ордера объявлений на принятые деньги от кассира поступают к контролирующему работнику, ведущему кассовый журнал по взносам в Советский фонд мира. Проверив подлинность подписи кассира, этот работник делает отметку в кассовом журнале о возврате ордера и записывает взнос в специальной книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира. Эта книга заводится применительно к форме лицевого счета на весь период действия субсчета Советского фонда мира. Затем ордер с визой контролирующего работника, свидетельствующий о регистрации взноса в указанной книге, направляется ответственному исполнителю для последующей передачи данных на ВЦ, ИВС или с лицевым счетом в МСБ.

При сверке с кассой оборотов по приходу учитываются записи в кассовом журнале по Советскому фонду мира. Для этого контролирующий работник в те дни, когда имеются поступления в Советский фонд мира, участвует в сверке оборотов с кассой и подписывает справку 0482109, составленную кассиром приходной кассы, или сводную справку 0482111, составляемую кассиром, ведущим приходно-расходные операции, вместе с ведущим счет Советского фонда мира ответственным исполнителем (на относящейся к последнему строке справки).

Прием взносов в Советский фонд мира вечерними кассами банка запрещается.

Платежные поручения на перечисление сумм в Советский фонд мира со счетов организаций, а также платежные поручения отделений Сберегательного банка СССР на перечисление в Советский фонд мира сумм, списанных со счетов вкладчиков, предъявляются представителем организации контролирующему работнику, который записывает сумму поручения в указанную выше контрольную книгу, визирует первый экземпляр поручения и направляет клиента с поручением к ответственному исполнителю, ведущему счет плательщика. Расписка в приеме платежного поручения выдается клиенту ответственным исполнителем.

128. В городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР, учреждения банков принимают взносы в Советский фонд мира в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте. Оформление и контроль этих операций производятся в общеустановленном порядке для взносов в Фонд мира с учетом следующих особенностей.

Заявление на взнос иностранной валюты и чеков 0486376 составляется работником банка в двух экземплярах под копирку по устному заявлению вносителя. Второй экземпляр вносителем может не подписываться, талон к заявлению не заполняется. По желанию вносителя заявление может быть составлено им лично. В подтверждение взноса выдается квитанция 0402004. Взносы могут вноситься анонимно, в этих случаях в указанных выше документах работником банка записывается: "От предъявителя", при этом квитанция 0402004 на взнос средств от предъявителя перечеркивается крестообразно и на ней делается надпись "от получения квитанции вноситель отказался" и помещается в кассовые документы по иностранным операциям.

Сумма иностранной валюты и чеков регистрируется в отдельном реестре 0486378.

Средства в сумме рублевого эквивалента стоимости принятой иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в тот же день по МФО перечисляются во Внешэкономбанк СССР на специальный счет Советского фонда мира. В авизо указывается наименование иностранной валюты или чека, к авизо прилагается второй экземпляр заявлений 0486376.

В книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира делается отметка о номере и дате отсылаемого авизо, по текущим субсчетам Советского фонда мира эти операции не отражаются.

Прием взносов в Советский фонд мира в иностранной валюте, а также в советской валюте может осуществляться непосредственно обменными пунктами учреждений банков СССР. При этом оформление взносов принятой иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и рублях производится работником обменного пункта путем составления заявления 0486376, регистрации суммы в реестре 0486378 и составления квитанции 0402004 с соблюдением изложенных выше требований.

Суммы взносов в Советский фонд мира в советской валюте регистрируются в отдельном кассовом приходном журнале 0482054.

Заключение дня и составление отчетности обменного пункта, проверка отчета и контроля за работой обменного пункта по приему взносов в Советский фонд мира производится главным бухгалтером учреждения банка с учетом действующих правил.

Иностранная валюта и чеки могут быть в установленном порядке приняты учреждением банка на инкассо, при этом средства на счет Советского фонда мира зачисляются непосредственно Внешэкономбанком СССР, о результатах пересчета в установленном порядке сообщается учреждению банка для списания валюты с внебалансового счета N 9961.

129. Накопившиеся средства на субсчете Советского фонда мира учреждения банков ежемесячно 25 числа перечисляют полностью управлениям Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный счет этого фонда.

Контролирующий работник проверяет правильность оформления выписки из субсчета Советского фонда мира, наличие при ней приложений с наименованием вносителя, сличает все записи по кредиту субсчета с записями в контрольной книге и записывает в ней перечисления на транзитный счет.

Проверенная выписка заверяется дополнительно к подписи ответственного исполнителя подписью контролирующего работника и штампом учреждения банка и вместе с приложениями к ней отсылаются управлению Жилсоцбанка СССР при авизо на перечисление остатка субсчета на транзитный счет.

Выписки из субсчетов Советского фонда мира, полученные от учреждений банков, и выписки из транзитных счетов управлений Жилсоцбанка СССР (кроме находящихся в РСФСР, Украинской, Белорусской и Казахской ССР) отсылаются не позднее следующего дня после перечисления остатка транзитного счета со всеми приложениями, кроме копий мемориальных ордеров, республиканских (союзных республик) отделениям Советского фонда мира или Комитетам защиты мира. В исключение из изложенного, выписки из текущих субсчетов Советского фонда мира, полученные из отделений банков СССР, а также из транзитных текущих счетов в управлениях Жилсоцбанка СССР в Адыгейской, Горно-Алтайской, Еврейской, Карачаево-Черкесской и Хакасской автономных областях, выдаются на месте отделениям Советского фонда мира. Управления Жилсоцбанка СССР в РСФСР, Украинской ССР, Белорусской ССР и Казахской ССР такие выписки пересылают республиканским (АССР), краевым и областным Комитетам защиты мира или отделениям Советского фонда мира.

Копии мемориальных ордеров, поступившие от учреждений банков в управления Жилсоцбанка СССР, следует помещать при мемориальном ордере на перечисление остатка транзитного счета.

Управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов Советского фонда мира почтой третьего числа Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР для зачисления на централизованный счет Правления Советского фонда мира с приложением к авизо копии мемориального ордера, в котором должно быть четко обозначено штампом наименование банка и приведены необходимые сведения.

130. Счета Советского детского фонда имени В.И. Ленина открываются во всех учреждениях банков СССР для учета добровольных взносов граждан, а также поступлений средств от государственных, кооперативных, общественных предприятий, организаций, учреждений.

Взносы в Советский детский фонд имени В.И. Ленина в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте принимаются учреждениями Внешэкономбанка СССР, а в городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР, такие средства принимаются всеми учреждениями банков СССР.

Сдаваемые гражданами в Советский детский фонд имени В.И. Ленина изделия из драгоценных металлов принимаются банками в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно - кассовой работе. Стоимость таких изделий зачисляется на счета Советского детского фонда имени В.И. Ленина по мере поступления средств от Государственного хранилища ценностей.

Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.

Учреждения банков в начале каждого месяца перечисляют поступившие суммы в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на соответствующие счета организаций советского детского фонда имени В.И. Ленина. Принятые учреждениями банков взносы в указанный фонд в иностранной валюте подлежат перечислению на текущий счет этого фонда во Внешэкономбанке СССР.

Выписки из лицевых счетов со всеми приложениями к ним высылаются в адрес соответствующих областных, краевых, республиканских отделениях Советского детского фонда имени В.И. Ленина.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

131. Назначение счетов: учет вкладов военнослужащих и граждан.

Счет N 710 ведется в полевых учреждениях банка.

По кредиту счетов проводятся поступления во вклады и начисленные по ним проценты.

По дебету счетов проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с вкладов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета вкладчиков.

Операции по вкладам граждан производятся в соответствии с правилами, установленными Сберегательным банком СССР.

Вклады военнослужащим выплачиваются всеми учреждениями банков по предъявлении книжки в соответствии с действующими указаниями. На суммы выплачиваемых вкладов составляются дебетовые авизо, которые направляются полевым учреждениям банка. В случае обработки учетной информации на ИВС или ВЦ отдебетование указанных сумм производится через счет N 908.

132. Назначение счета: учет ссуд, выданных гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью.

По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды, а также суммы задолженности, поступившие от других учреждений банков в связи с переменой места жительства заемщика.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту жительства заемщика.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.

133. Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками в иногородних учреждениях банков.

По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов.

По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

При годовом заключении счетов по дебету счета N 720 могут иметь место заключительные обороты:

а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным истекшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по 31 декабря, выставленными за счет средств бюджета или счетов по финансированию капитальных вложений;

б) по перечислению неиспользованных остатков таких аккредитивов.

В аналитическом учете ведутся сводные лицевые счета или лицевые счета по каждому аккредитиву.

134. Назначение счета: учет средств, депонированных предприятиями, организациями, учреждениями и колхозами для расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товары и услуги и с транспортными организациями за перевозки грузов и другие услуги, а также с предприятиями связи за товары, получаемые наложенным платежом за пересылку почтовых посылок. На этом же счете учитываются средства, депонируемые грузоотправителями (грузополучателями) для осуществления централизованных расчетов сводными требованиями за перевозку грузов.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые в оплату выданных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а также суммы увеличения по ним лимитов.

По дебету проводятся суммы чеков и сводных требований, принятых банком к оплате от поставщиков, транспортных организаций и предприятий связи, суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных чеков, возвращаемые на счета предприятий, организаций и учреждений по их требованиям, а в случае невостребования в течение установленного срока - на счет "Прочие дебиторы и кредиторы".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций, учреждений - плательщиков по лимитированным книжкам и отдельные по справкам.

135. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов предприятий, организаций и учреждений для расчетов акцептованными платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые через них переводы, пересылку почтовых посылок и выплату наложенных платежей.

На этом счете депонируются также суммы выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцептованных банком для совершения расчетов, а также выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.

По дебету счета проводятся суммы платежных поручений, предъявленных банку к оплате; возвращаемые суммы неиспользованных или утраченных поручений, а также суммы акцептованных поручений, не представленных к оплате в течение одного месяца, списываемые на счет "Прочие дебиторы и кредиторы" и в дальнейшем перечисляемые в доходы союзного бюджета по истечении срока исковой давности; суммы расчетных чеков Госбанка СССР, принятых торговыми и другими предприятиями в уплату за товары.

Аналитический учет акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР ведется на отдельных сборных лицевых счетах. В лицевых счетах против сумм акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР, проведенных по кредиту, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.

136. Назначение счета: учет расчетов между предприятиями и организациями - участниками групповых зачетов, осуществляемых в разовом порядке.

По дебету счета проводятся суммы причитающихся платежей с участников зачета по принятым к зачету документам и суммы кредитовых сальдо лицевых счетов участников, перечисляемые на их расчетные счета по окончании разового зачета.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в пользу участников зачета от других его участников, и суммы дебетовых сальдо лицевых счетов по зачету, покрываемые с расчетных счетов его участников или расчетным кредитом с ссудных счетов.

В аналитическом учете открываются временные лицевые счета хозорганов - участников зачета.

137. Назначение счета: учет сумм последующих отказов от акцепта, подлежащих списанию со счетов поставщиков, в тех случаях, когда банки поставщиков и плательщиков обслуживаются одним вычислительным центром.

По дебету счета проводятся суммы последующих отказов от акцепта, подлежащие списанию с лицевых счетов поставщиков.

По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов поставщиков по заявлениям об отказе от акцепта и данным материалов, полученных от вычислительного центра, не позднее следующего дня после зачисления суммы на счет N 727.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, составленные вычислительным центром.

138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.

По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной денежной выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на счета предприятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете излишков.

По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после пересчета на счет N 030 "Касса", и суммы недостач, установленные при пересчете.

По кредиту этого счета могут проводиться в последний день месяца также суммы инкассированной выручки за этот же день, которые по заданиям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу в резервные фонды. Зачисление на счета предприятий и организаций указанных выше сумм производится со счета N 729 в первый рабочий день следующего месяца. Остатка по этому счету на 1 января быть не должно.

В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.

139. Назначение счета: учет средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и проектными организациями за выполненные работы без промежуточных платежей.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а также суммы кредитов банков, если капитальные вложения заказчиков осуществляются за счет кредитов банков. В тех случаях, когда расчеты заказчиков с проектными и подрядными организациями за выполненные работы по проектированию и строительству кооперативных жилых домов осуществляются без промежуточных платежей, на указанные счета перечисляются средства со счета N 745.

По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за выполненные подрядными организациями работы по законченным строительством объектам и проектным организациям по законченным проектам, а также суммы перечислений, связанные с регулированием остатков средств на этих счетах. Никаких других перечислений с этих счетов не допускается.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.

140. Назначение счета: учет средств, забронированных на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

По кредиту счета проводятся суммы забронированных средств на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

По дебету счета проводятся суммы, списываемые в погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

Неиспользованные остатки средств, зачисленные на эти счета, в конце года не закрываются.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по предприятиям и организациям.