Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

310. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счетах плательщиков.

По приходу проводятся суммы не оплаченных в срок платежных требований и других документов, предъявленных в установленном порядке к счету плательщика.

В расход списываются суммы полной или частичной оплаты документов, а также суммы последующих отказов от оплаты платежных требований (в течение срока для такого отказа) и в случае отзыва документа поставщиком (взыскателем).

В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и к ним лицевые счета на каждого плательщика. Остатки лицевых счетов сверяются с наличием документов в картотеке не реже одного раза в месяц или квартал, по усмотрению главного бухгалтера учреждения банка.