Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

59. Открытие финансирования капитальных вложений оформляется разрешительной надписью руководителя учреждения банка или его заместителя, с визой кредитного работника на первоначальном плане финансирования капитальных вложений (0405001, ф. N 5).

Выдача средств со счетов финансирования производится в пределах фактически поступивших собственных средств не свыше годового плана и бюджетных ассигнований, предусмотренных в плане 0405001 (ф. N 5) на текущий квартал включительно. Исключения допускаются в случаях, предусмотренных Правилами финансирования и кредитования строительства отдельными решениями правительства.

Платежные документы за выполненные работы, оборудование и другие материалы принимаются к оплате после их проверки кредитным аппаратом с разрешительной надписью кредитного работника. Прекращение, временное приостановление финансирования, а также его возобновление производятся операционными работниками на основании письменных распоряжений руководителей учреждений банков или их заместителей.

60. Назначение счетов N 170, 171 и 172: учет собственных средств предприятий и организаций, вносимых на финансирование капитальных вложений и других затрат.

По кредиту счетов проводятся суммы, вносимые предприятиями и организациями на финансирование капитальных вложений, поступающие от вышестоящих организаций в порядке перераспределения, а также суммы ссуд, выданных на капитальные вложения.

По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые вышестоящим и другим организациям в порядке перераспределения, а также возвращаемые предприятиям и организациям в установленном порядке на их расчетные счета.

61. По окончании года по дебету счетов перечисляются заключительными оборотами вышестоящим учреждениям банка по обслуживаемой клиентуре суммы остатков счетов, за исключением остатков по лицевым счетам собственных средств предприятий и организаций, финансируемых за счет средств районных (городских) бюджетов, которые перечисляются со счета N 172 в кредит счета N 173 по лицевому счету для учета средств районного (городского) бюджета.

Остатки собственных средств в областном, краевом, республиканском АССР управлении банка зачисляются: по предприятиям и организациям местного подчинения (счет N 172) на счет по учету средств, поступающих из областного (краевого, республиканского АССР) бюджета для финансирования капитальных вложений (счет N 173), а по предприятиям и организациям союзного и республиканского подчинения - на транзитные счета N 170 и 171 соответственно. Остатки транзитных счетов перечисляются по подчиненности и зачисляются на счета по учету средств республиканского бюджета и союзного бюджета соответственно.

По совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома СССР и предприятиям, переведенным на новые условия хозяйствования, по окончании года проводятся заключительными оборотами суммы финансирования капитальных вложений с соответствующих счетов, а неиспользованные собственные средства расходуются в следующем году на финансирование капитальных вложений.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций и транзитные лицевые счета по управлению, республиканскому банку.

62. Назначение счета: учет средств, поступающих из бюджета для финансирования капитальных вложений, и других затрат объединений, предприятий и организаций.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие из бюджета для финансирования капитальных вложений.

По дебету счета проводятся суммы бюджетных средств, возвращаемые по требованию соответствующих финансовых органов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по финансовым органам, открываемые в отделениях банка и операционных управлениях областных, краевых, республиканских АССР управлений банков для учета средств местных бюджетов; в республиканских банках - для учета средств республиканских бюджетов; в правлениях банков - для учета средств союзного бюджета.

63. Назначение счета: учет средств нецентрализованных источников, вносимых на финансирование плановых капитальных вложений.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями и организациями на финансирование капитальных вложений.

По дебету счета проводятся суммы финансирования капитальных вложений.

Неиспользованные средства фондов экономического стимулирования в конце года не закрываются и используются на финансирование капитальных вложений в следующем году.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций.

64. Назначение счета: учет средств для финансирования сверхлимитных капитальных вложений за счет нецентрализованных источников.

В кредит счета зачисляются суммы, предназначенные на финансирование капитальных вложений за счет нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы финансирования капитальных вложений сверх установленных лимитов, списываемые в конце года заключительными оборотами со счета N 185.

Неиспользованные средства фондов экономического стимулирования в конце года не закрываются, а используются на финансирование капитальных вложений в следующем году.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета хозорганов.

65. Назначение счета: учет средств, поступающих от предприятий и организаций потребительской кооперации на финансирование капитальных вложений в суммах, предусмотренных планом финансирования.

В кредит счета зачисляются суммы, переводимые со счетов вышестоящих организаций потребительской кооперации, а также собственные средства, вносимые соответствующими предприятиями и организациями потребительской кооперации на финансирование капитальных вложений.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений, списываемые по окончании года (заключительными оборотами) со счетов N 186, а в течение года - средства, возвращаемые вышестоящим организациям потребительской кооперации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых организаций.

66. Назначение счета: учет собственных средств предприятий и организаций, средств учреждений и организаций, состоящих на бюджете, привлекаемых финансовыми органами при финансировании мероприятий, осуществляемых сверх лимита государственного плана капитальных вложений по ст. 13 и 25 бюджетной классификации расходов.

С этих счетов расходуются средства на мероприятия по внешнему благоустройству городов, рабочих и курортных поселков, сельских районных центров, по телефонизации, радиофикации в сельских местностях и районных центрах и мероприятия, осуществляемые за счет превышения доходов бюджетов над расходами и резервного фонда Совета Министров союзной республики.

По кредиту счета N 177 проводятся поступления средств из нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые:

на счета других объединений, предприятий УКСов (ОКСов) исполкомов Советов народных депутатов и ЖСК для совместного осуществления капитальных вложений в порядке долевого участия;

на счета по учету собственных средств на финансирование государственных капитальных вложений;

с распределительных счетов на счета строек, предприятий и организаций, а также суммы, возвращаемые в установленном порядке предприятиям и организациям.

67. Назначение счета: учет операций по открываемым на этом балансовом счете расчетным счетам объединений, предприятий и организаций, строительство которых ведется хозяйственным способом и финансируется в меру выполненных работ, а также по расчетным счетам по капитальным вложениям агропромышленных объединений.

По кредиту счета проводятся суммы, зачисляемые на расчетные счета для строительства объектов, осуществляемых хозяйственным способом и финансируемых в меру выполненных работ, а также для капитальных затрат, осуществляемых агропромышленными объединениями.

По дебету счета проводятся суммы расходов, отражаемые по расчетным счетам по строительству и расчетным счетам по капитальным вложениям агропромышленных объединений.

До заключения счетов по капитальным вложениям организаций, финансируемых в меру выполненных работ, остатки неиспользованных средств на расчетных счетах по строительству этих организаций перечисляются со счета N 178 в кредит тех лицевых счетов по финансированию, с которых перечислялись средства на указанные счета.

В конце года расчетные счета по капитальным вложениям агропромышленных объединений не закрываются и остатки средств на этих счетах используются в следующем году.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по предприятиям и организациям, осуществляющим строительство хозяйственным способом.

68. Назначение счета: учет собственных средств, поступивших для финансирования капитальных вложений, операционных и других расходов объединений и предприятий других республик, краев и областей.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями и организациями на финансирование капитальных вложений и других затрат.

По дебету счета проводятся суммы финансирования капитальных вложений и других затрат, переводимые по окончании года заключительными оборотами со счета N 189.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и организаций.

69. Назначение счетов N 180, 181, 182: учет затрат на финансирование капитальных вложений, операционных и других расходов, определенных планами экономического и социального развития, в пределах лимитов, открытых за счет средств бюджета и собственных средств, поступивших на месте и в централизованном порядке.

По дебету счетов проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений и других мероприятий; оплата стоимости оборудования, не требующего монтажа, расходов на содержание дирекций, технического надзора; погашение краткосрочных ссуд, выданных на финансирование капитальных вложений; бронирование средств в связи с несвоевременной сдачей оборудования в монтаж; перечисление средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с переходом на расчеты без промежуточных платежей, на специальные счета для учета их в качестве кредитных ресурсов и другие расходы.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступившие на восстановление произведенных затрат, в том числе: неиспользованные остатки аккредитивов, лимитированных чековых книжек; завышенная стоимость за выполненные работы по актам и счетам; стоимость реализованного стройками оборудования, материалов и других ценностей, оплаченных за счет средств для финансирования; остатки неиспользованных на конец года средств на расчетных счетах.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предприятий и организаций.

70. Назначение счета: учет затрат на финансирование плановых капитальных вложений предприятий и организаций за счет нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений по плану, в пределах сумм, внесенных на эту цель на счет N 174.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление затрат, произведенных в текущем году, по окончании года - суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на счет N 174.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предприятий и организаций.

71. Назначение счета: учет затрат на финансирование сверхлимитных капитальных вложений предприятий и организаций за счет нецентрализованных источников.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование сверхлимитных капитальных вложений в пределах сумм, внесенных на эту цель на счет N 175.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление затрат, произведенных в текущем году; по окончании года проводятся суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на счет N 175.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предприятий и организаций.

72. Назначение счета: учет затрат на финансирование капитальных вложений организаций потребительской кооперации за счет средств потребительской кооперации.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от мобилизации внутренних ресурсов сверх сумм, установленных по плану финансирования, суммы восстанавливаемых расходов по финансированию текущего года, а по окончании года - заключительными оборотами суммы затрат на финансирование, перечисляемые в дебет счета N 176.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждой организации.

73. Назначение счета: учет затрат по финансированию мероприятий, осуществляемых за счет бюджетных ассигнований по статьям 13 и 25 бюджетной классификации расходов, и собственных средств предприятий и организаций, предусмотренных на эти цели.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений.

По кредиту счета проводятся по окончании года суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на счет N 177.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предприятий и организаций.

74. Назначение счета: учет затрат на финансирование дополнительных объемов капитальных вложений. Счета открываются предприятиям и организациям отдельных министерств и ведомств по решениям Советов Министров СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждой организации.

75. Назначение счета: учет затрат на финансирование строек, подчиненных министерствам, ведомствам и управлениям других республик, краев и областей.

По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капитальных вложений, операционных и других расходов.

По кредиту счета по окончании года проводятся суммы затрат на финансирование, перечисляемые в дебет счета N 179.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждой организации.