Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

293. Назначение счетов: учет сумм уплаченных учреждениями банков процентов клиентуре соответствующего специализированного банка СССР.

По кредиту проводятся суммы процентов, ежеквартально перечисляемые в первый рабочий день месяца нового квартала в соответствующее управление специализированного банка. Суммы на 1 января перечисляются заключительными оборотами.

По дебету счетов проводятся суммы уплаченных процентов.

В аналитическом учете: по каждому счету открываются лицевые счета по следующим статьям:

ст. 1 - уплаченные проценты по расчетным и текущим счетам;

ст. 2 - уплаченные проценты по счетам средств, предназначенных для капитальных вложений.

В мемориальных ордерах на перечисление сумм со счетов N 972 - 974 должна приводиться расшифровка остатков в разрезе указанных выше статей, ордера подписываются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем.