Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

228. Назначение счета: учет сумм, перечисленных по межфилиальным оборотам, которые в момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие счета по принадлежности, а также невыясненные суммы при обработке информации на ВЦ и ИВС.

На счет зачисляются суммы полученных авизо в тех случаях, когда они относятся к клиентам, не известным данному филиалу, при искажении или неправильном указании в авизо наименования клиента или номера его счета, если не представляется возможным уточнить эти данные по приложенным к авизо документам или другим способом, а также суммы авизо, не содержащих наименований клиентов филиала "Б", если эти наименования должны обязательно включаться в авизо. При проводке сводного авизо на счет N 902 зачисляются отдельные суммы сводного авизо, подлежащего снабжению шифром, если шифр по одной из сумм будет указан неправильно.

При зачислении сумм авизо на счет N 902 филиалу "А" посылается запрос. В посылаемых запросах, кроме номера, даты и суммы авизо, указывается номер счета плательщика, а по суммам, включенным в сводное авизо, вместо суммы авизо указывается сумма, отнесенная на счет N 902.

Ответы на телеграфные запросы, а также повторные запросы о суммах, по которым первоначальные запросы были посланы по телеграфу, должны посылаться также по телеграфу.

Списание со счета N 902 отнесенных на него сумм производится на основании ответов филиала "А", имеющих две подписи и оттиск гербовой печати. Телеграфные ответы должны снабжаться шифром. В подтверждениях неоформленных приложений к сводным авизо указываются основные реквизиты этих приложений (номер, дата, наименования и номера счетов плательщиков и получателей, содержание операции). Отдебетовывать или откредитовывать суммы со счета N 902 обратно можно только по требованию филиала "А" или на основании его сообщения, в котором повторяются прежние реквизиты получателя и указывается, что плательщик не располагает другими данными. По счету N 902 ведутся журналы 0481040 отдельно по кредитовым и дебетовым авизо. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка бухгалтерские записи по счету N 902 могут вестись в лицевых счетах 0407001б или в лицевых счетах, изготовленных на ВЦ (ИВС), (с проставлением в них даты урегулирования зачисленных на счет сумм. Невыясненные суммы, зачисленные на счет N 902 при обработке информации на ВЦ (ИВЦ)), должны быть зачислены по назначению на следующий день. За состоянием счета должен постоянно наблюдать главный бухгалтер учреждения банка.