Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

198. Назначение счетов: учет операций квитовки авизо по ответным МФО.

199. По ответным оборотам филиалы получают от контролирующих вычислительного центра (ИВС) и Главного вычислительного центра Госбанка СССР выписки из лицевых счетов по выданным на них авизо, составляемые на основании отчетности филиалов "А". Эти выписки, называемые табуляграммами, составляются отдельно по дебетовым и кредитовым авизо с обозначением реквизитов каждого авизо: даты, номера (последние три знака) и суммы.

Вычислительные центры (ИВС) высылают табуляграммы на авизо по внутрикустовым оборотам подконтрольных им филиалов, а ГВЦ Госбанка СССР - на остальные авизо.

200. По получаемым табуляграммам учреждения банков квитуют обороты по ответным МФО путем сличения авизо с данными табуляграмм.

201. После подборки всех значащихся в табуляграммах сквитованных авизо производится их подсчет с выводом итогов по каждому дню ответных проводок (т.е. по ячейкам картотеки).

Против каждой не квитующейся в табуляграмме суммы (в случае отсутствия в картотеке к счету N 840 соответствующего авизо или при наличии авизо с датой и номером, указанными в табуляграмме, но на другую сумму) в правой стороне табуляграммы делается отметка: "Отнесено на счет N 860".

Затем производится общий подсчет всех авизо, сквитованных по данной табуляграмме, и отдельно подсчет итога неквитующихся сумм. Итоги эти записываются в табуляграмме двумя суммами под ее общим итогом.

Ежедневно по окончании квитовки ответных оборотов по полученным табуляграммам работник по МФО составляет общие мемориальные ордера на итоги табуляграмм ГВЦ и контролирующего вычислительного центра (ИВС).

1. Дебет счета N 840 - на сумму сквитованных дебетовых авизо.

Дебет счета N 860 - на сумму неквитующихся (не оказавшихся в картотеке) дебетовых авизо, значащихся в табуляграммах.

Кредит счета N 850 - на сумму общего итога табуляграммы по дебетовым авизо.

2. Дебет счета N 850 - на сумму общего итога табуляграммы по кредитовым авизо.

Кредит счета N 840 - на сумму сквитованных кредитовых авизо.

Кредит счета N 860 - на сумму неквитующихся кредитовых авизо.

Таким образом, остаток по счету N 850 показывает разность итогов проведенных дебетовых и кредитовых табуляграмм, а остаток по счету N 840 показывает разность итогов несквитованных дебетовых и кредитовых авизо, находящихся в левой части картотек к этому счету.

Учреждения банков обязаны следить за порядковой нумерацией получаемых табуляграмм.

При получении табуляграммы не за очередным порядковым номером по ней производится квитовка, но, если через несколько дней не поступит недостающая промежуточная табуляграмма, филиал уведомляет об этом контролирующие ВЦ (ИВС) либо ГВЦ, от которых недополучена табуляграмма, требуя выслать ее копию.

202. Табуляграммы ВЦ (ИВС) либо ГВЦ Госбанка СССР должны быть обработаны и проведены по балансу учреждения банка в полной сумме в течение двух - трех рабочих дней. После проводки табуляграммы на ней проставляется сумма нарастающего итога оборотов по счету N 850 с начала года (соответственно по дебету или кредиту) отдельно по оборотам, контролируемым ВЦ (ИВС) либо ГВЦ Госбанка СССР.

203. По мере сквитования всех авизо за ту или иную дату ответных проводок, сквитованные авизо изымаются из действующих картотек, подбираются по номерам филиалов "А" или по датам начального провода, брошюруются, сумма авизо сверяется с данными лицевых счетов по балансовому счету N 840 и сшивы передаются в текущий архив.

204. Бухгалтер, ведущий картотеки к счету N 840 обязан следить за квитовкой ответных оборотов и посылать запросы на бланках 0481042 по поводу сумм, не сквитованных своевременно.

Запросы должны посылаться ВЦ (ИВС), которым обрабатывается отчетность филиала "А", в следующие сроки: по внутрикустовым оборотам - через 25 дней, а по межкустовым оборотам - через 40 дней после даты ответного провода.

По отдаленным филиалам запросы следует посылать не позднее, чем через два месяца после даты ответного провода. Даты посылки запросов отмечаются на авизо.

Главный бухгалтер, его заместитель, начальник отдела или другой работник по поручению главного бухгалтера обязан не реже одного раза в месяц проверять своевременность посылки запросов по авизо с отметкой о произведенной проверке в сводных лицевых счетах по счету N 840.

Аналитическим учетом по счетам N 850 (851) служат табуляграммы. Они подбираются в порядке их возрастающих номеров и хранятся в течение месяца у работника, ведущего картотеки ответных МФО, затем передаются в текущий архив.

Сквитованные авизо в каждой ячейке скалываются или перевязываются и в таком виде перекладываются внутри тех же ячеек картотек из левой половины в правую. После квитования авизо брошюруются по датам ответного провода или по декадам.