Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

Открывается на балансах управлений Госбанка СССР, которым предоставлено право распоряжаться резервными фондами.

226. Назначение счета: учет расчетов между управлениями Госбанка СССР и учреждениями банков по выпуску денег в обращение и изъятию денег из обращения.

По дебету счета проводятся суммы дебетовых авизо по МФО учреждений банков на деньги, изъятые ими из обращения, а также суммы кредитовых оборотов за день по выпуску денег в обращение, перечисляемые по МФО республиканскому банку Госбанка СССР, а последним - Управлению эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо по МФО учреждений банков на деньги, выпущенные ими в обращение в установленном порядке, а также суммы дебетовых оборотов за день по изъятию денег из обращения, перечисляемые по МФО межреспубликанскому банку Госбанка СССР, а последним - Управлению эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР.

Аналитический учет по счету N 880 ведется в журнале оборотов по резервным фондам 0482139. В управлениях Госбанка СССР, имеющих право регулирования кассовых ресурсов, кроме того, ведутся ведомости 0482169 и 0482170, из которых итоги за день переносятся в журнал 0482139. В республиканских банках Госбанка СССР, которым подчинены управления Госбанка СССР, наряду с журналом 0482139, ведется ведомость 0482181.

Полученные в первый и второй рабочие дни каждого месяца авизо учреждений банков, датированные истекшим месяцем, проводятся управлениями не позднее второго рабочего дня месяца заключительными оборотами за истекший месяц. Общие суммы этих оборотов, отдельно дебетовых и кредитовых, перечисляются в тот же день также заключительными оборотами республиканскому банку Госбанка СССР или Управлению эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР, причем в телеграфных авизо в начале текста проставляется слово "заключительная".

В телеграфных авизо по операциям текущего месяца, передаваемых в течение первых двух рабочих дней нового месяца, управления Госбанка СССР впереди текста проставляют слово "основная".

По заключительным оборотам за истекший месяц, совершаемым в первые два рабочих дня месяца, управления Госбанка ведут отдельные бухгалтерские журналы. В аналитическом учете (в журналах оборотов по резервным фондам и лицевых счетах отделений) заключительные обороты записываются как продолжение записей истекшего месяца.