Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЯ Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 (ред. от 21.03.91) "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР"

329. Назначение счета: учет отосланных другим учреждениям банков СССР и иностранным корреспондентам ценностей или документов, в том числе принятых на инкассо.

В частности, на счете N 9961 учитываются: высланные марки, чековые и квитанционные книжки; отосланные на инкассо драгоценные металлы, иностранная валюта, иностранные чеки, документы по экспортным аккредитивам, вкладные книжки; отосланные ценности, в частности, ценности, изъятые соответствующими органами, и суммы исполнительных документов, переданных судебному исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу банков СССР.

Кроме того, на этом счете учитываются квитанции на дубликаты ключей от денежных хранилищ банка, сданные на хранение другим учреждениям банков СССР; выданные под отчет местам продажи марки государственной пошлины; квитанционные книжки, выданные под отчет контролеру вечерней кассы или кассиру вечерней кассы в случае выполнения им операций с применением контрольных аппаратов; бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, выданные под отчет работнику отдела кадров или другому сотруднику банка; документы, находящиеся у ответственных исполнителей; исполнительные листы на удержание из пенсий; обязательства по долгосрочным ссудам, срок уплаты по которым наступил в текущем году; гарантийные письма по кредитным операциям; обязательства работников банка за купленные товары в кредит, выданные под отчет работнику учета, на которого возложено бухгалтерское оформление расходов на содержание аппарата. На этом счете учитываются также акты о выделенном ломе и отходов при разборке списанных: вычислительной техники, механизмов, приборов и другого оборудования, содержащих драгоценные металлы, хранящихся на складе и отосланных перерабатывающим лом и отходы заводам.

Ценности и документы учитываются на счете N 9961 по номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.

По приходу счета проводятся ценности и документы, высланные и выданные под отчет или переданные исполнителям, одновременно с их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.

В расход списываются ценности и документы, поступившие по назначению, на основании подтверждения учреждения банка получателя, кроме ценностей и документов, отосланных на инкассо, которые списываются по получении инкассированной суммы или по возвращении их вследствие невозможности инкассирования.

330. Документы, переданные для взыскания, списываются со счета N 9961 по получении взысканного платежа или по возвращении. Частичные платежи отмечаются на копии внебалансового ордера, хранящейся на лицевом счете, но со счета N 9961 не списываются.

Ценности и документы, выданные под отчет, списываются на основании надлежащих отчетов в израсходовании или по возвращении, а реализованные ценности, например, марки государственной пошлины,- по получении денег, вырученных от реализации марок, если против этого взноса не выданы марки на пополнение аванса.

Срочные обязательства по ссудам списываются при полной их оплате, а гарантийные письма по кредитным операциям - по истечении срока действия.

Списание обязательства работника банка за купленные товары в кредит производится после полного погашения долга по данному обязательству или при пересылке последнего по новому месту работы покупателя.

331. В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета, открываемые по каждому виду отосланных или переданных ценностей и документов, и следующие лицевые счета авансодержателей (той же формы):

а) лицевые счета по выданным для продажи маркам государственной пошлины;

б) лицевой счет контролера вечерней кассы или кассира для учета квитанционных книжек, находящихся у него под отчетом;

в) лицевые счета ответственных исполнителей и других работников, у которых находятся исполнительные листы и другие документы.